Κακή δαπάνη χρέους

Τι είναι το Bad Debt Expense;

Ένα κακό χρέος εξόδου αναγνωρίζεται όταν μια απαίτηση δεν είναι πλέον συλλέξιμη επειδή ο πελάτης δεν είναι σε θέση να εκπληρώσει την υποχρέωσή του να καταβάλει ένα οφειλόμενο χρέος λόγω πτώχευσης ή άλλων οικονομικών προβλημάτων. Οι εταιρείες που παραχωρούν πίστωση στους πελάτες τους αναφέρουν επισφαλείς απαιτήσεις ως αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς στον ισολογισμό, ο οποίος είναι επίσης γνωστός ως πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες.

Βασικές τακτικές

• Η κακή δαπάνη χρέους είναι ένα ατυχές κόστος επιχειρηματικής δραστηριότητας με τους πελάτες σε πίστωση, καθώς υπάρχει πάντα ένας κίνδυνος αθέτησης που ενυπάρχει στην επέκταση της πίστωσης.
• Η μέθοδος άμεσης διαγραφής καταγράφει το ακριβές ποσό των μη εισπρακτέων λογαριασμών όπως προσδιορίζονται συγκεκριμένα.
• Προκειμένου να συμμορφωθεί με την αρχή της αντιστοίχησης, το κόστος των επισφαλών απαιτήσεων πρέπει να εκτιμάται με τη μέθοδο της αποζημίωσης κατά την ίδια περίοδο στην οποία πραγματοποιείται η πώληση.
• Υπάρχουν δύο βασικοί τρόποι για να υπολογιστεί μια αποζημίωση για επισφαλείς απαιτήσεις: η μέθοδος των ποσοστιαίων πωλήσεων και η μέθοδος απόδοσης των εισπρακτέων απαιτήσεων.

1:10

Κακή δαπάνη χρέους

Κατανόηση του Καθαρού Χρέους

Τα επισφαλή έξοδα χρέους ταξινομούνται γενικά ως έξοδα πωλήσεων και γενικά διοικητικά έξοδα και εμφανίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Η αναγνώριση των επισφαλών απαιτήσεων οδηγεί σε αντισταθμιστική μείωση των εισπρακτέων λογαριασμών στον ισολογισμό - αν και οι επιχειρήσεις διατηρούν το δικαίωμα να εισπράττουν κεφάλαια σε περίπτωση αλλαγής των περιστάσεων.

Μέθοδος άμεσης εγγραφής έναντι αμοιβής

Υπάρχουν δύο διαφορετικές μέθοδοι για την αναγνώριση των δαπανών για το χρέος. Χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της άμεσης διαγραφής, οι μη ανιχνεύσιμοι λογαριασμοί αποσβένονται απευθείας προς εξόφληση καθώς καθίστανται ανείσπρακτοι. Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται στις ΗΠΑ για σκοπούς φόρου εισοδήματος.

Ωστόσο, ενώ η μέθοδος της άμεσης διαγραφής καταγράφει το ακριβές ποσό των μη εισπρακτέων λογαριασμών, δεν τηρεί την αρχή αντιστοίχισης που χρησιμοποιείται στη λογιστική της αυτοτέλειας των χρήσεων και στις γενικά συμφωνημένες λογιστικές αρχές (GAAP). Η αρχή της αντιστοίχησης απαιτεί τα έξοδα να αντιστοιχούν στα σχετικά έσοδα κατά την ίδια λογιστική περίοδο κατά την οποία πραγματοποιείται η συναλλαγή επί των εσόδων.

Για το λόγο αυτό, το ακαθάριστο κόστος χρέους υπολογίζεται με τη μέθοδο της αποζημίωσης, η οποία παρέχει ένα εκτιμώμενο ποσό δολαρίων που δεν μπορεί να εισπραχθεί κατά την ίδια περίοδο κατά την οποία κερδίζονται τα έσοδα.

Καταγραφή των δαπανών με καθυστέρηση του χρέους χρησιμοποιώντας τη μέθοδο των αποζημιώσεων

Η μέθοδος αποζημιώσεων είναι μια λογιστική τεχνική που επιτρέπει στις εταιρείες να λαμβάνουν υπόψη τις προβλεπόμενες ζημίες στις οικονομικές τους καταστάσεις για να περιορίσουν την υπερεκτίμηση του δυνητικού εισοδήματος. Για να αποφευχθεί η υπερεκτίμηση του λογαριασμού, μια εταιρεία θα εκτιμήσει πόσο από τις απαιτήσεις της από τις πωλήσεις της τρέχουσας περιόδου που αναμένει ότι θα είναι παράνομη.

Επειδή δεν έχει περάσει σημαντική χρονική περίοδο από την πώληση, μια εταιρεία δεν γνωρίζει ποιοι ακριβείς εισπρακτέοι λογαριασμοί θα πληρωθούν και ποιοι θα χρεοκοπούν. Έτσι, μια αποζημίωση για αμφίβολο λογαριασμούς καθορίζεται βάσει αναμενόμενου, εκτιμώμενου αριθμού.

Μια εταιρεία θα χρεώσει τα έξοδα επισφαλών απαιτήσεων και θα πιστώσει αυτόν τον λογαριασμό επιδόματος. Η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς είναι ένας λογαριασμός έναντι των περιουσιακών στοιχείων τα δίχτυα έναντι των εισπρακτέων λογαριασμών, που σημαίνει ότι μειώνει τη συνολική αξία των απαιτήσεων όταν τα δύο υπόλοιπα είναι καταχωρημένα στον ισολογισμό. Το επίδομα αυτό μπορεί να συσσωρεύεται μεταξύ των λογιστικών περιόδων και μπορεί να προσαρμόζεται με βάση το υπόλοιπο του λογαριασμού.

Μέθοδοι Εκτίμησης Εσφαλμένου Εξόδου Χρέους

Υπάρχουν δύο βασικές μέθοδοι για την εκτίμηση του ποσού των εισπρακτέων λογαριασμών σε δολάρια που δεν αναμένεται να εισπραχθούν. Η κακή δαπάνη του χρέους μπορεί να εκτιμηθεί με τη χρήση στατιστικής μοντελοποίησης, όπως η πιθανότητα αθέτησης για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων ζημιών σε παράνομες και κακές οφειλές. Οι στατιστικοί υπολογισμοί μπορούν να χρησιμοποιήσουν ιστορικά δεδομένα τόσο από την επιχείρηση όσο και από τη βιομηχανία ως σύνολο. Το συγκεκριμένο ποσοστό συνήθως αυξάνεται καθώς αυξάνεται η ηλικία της απαίτησης, ώστε να αντανακλάται ο αυξανόμενος κίνδυνος αθέτησης και η μείωση της συλλογικότητας.

Εναλλακτικά, μπορεί να εκτιμηθεί το κόστος των επισφαλών χρεών με τη λήψη ενός ποσοστού των καθαρών πωλήσεων, με βάση την ιστορική εμπειρία της εταιρείας με το κακό χρέος. Οι εταιρείες πραγματοποιούν τακτικά αλλαγές στην αποζημίωση για την είσοδο σε πιστωτικές ζημίες, έτσι ώστε να αντιστοιχούν στα τρέχοντα στατιστικά μοντέλα.

Μέθοδος γήρανσης εισπρακτέων λογαριασμών

Η μέθοδος γήρανσης ομαδοποιεί όλους τους ανεξόφλητους λογαριασμούς που εισπράττονται κατά ηλικία και συγκεκριμένα ποσοστά εφαρμόζονται σε κάθε ομάδα. Το άθροισμα όλων των αποτελεσμάτων των ομάδων είναι το εκτιμώμενο ανείσπρακτο ποσό. Για παράδειγμα, μια εταιρεία έχει 70.000 δολάρια εισπρακτέων λογαριασμών κάτω των 30 ημερών και 30.000 εισπρακτέων λογαριασμών άνω των 30 ημερών. Με βάση την προηγούμενη εμπειρία, το 1% των εισπρακτέων λογαριασμών κάτω των 30 ημερών δεν θα είναι συλλεκτικό και το 4% των εισπρακτέων λογαριασμών ηλικίας τουλάχιστον 30 ημερών θα είναι άνισο. Ως εκ τούτου, η εταιρεία θα αναφέρει μια αποζημίωση και το κόστος των επισφαλών απαιτήσεων ύψους $ 1.900 (($ 70.000 * 1%) + ($ 30.000 * 4%)). Εάν η επόμενη λογιστική περίοδος έχει ως αποτέλεσμα μια εκτιμώμενη αποζημίωση ύψους 2.500 δολαρίων με βάση εκκρεμείς εισπρακτέους λογαριασμούς, μόνο το ποσό των $ 600 ($ 2.500 - $ 1.900) θα είναι το κόστος των επισφαλών απαιτήσεων κατά τη δεύτερη περίοδο.

Ποσοστό μεθόδου πωλήσεων

Η μέθοδος πωλήσεων εφαρμόζει ένα κατ 'αποκοπή ποσοστό στο συνολικό ποσό των πωλήσεων σε δολάρια για την περίοδο. Για παράδειγμα, με βάση την προηγούμενη εμπειρία, μια εταιρεία μπορεί να αναμένει ότι το 3% των καθαρών πωλήσεων δεν είναι συλλεκτικό. Εάν οι συνολικές καθαρές πωλήσεις για την περίοδο είναι $ 100.000, η ​​εταιρεία καθιερώνει μια αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς για 3.000 δολάρια, ενώ ταυτόχρονα καταγγέλλει 3.000 δολάρια σε έξοδα επισφαλών απαιτήσεων. Εάν η επόμενη λογιστική περίοδος καταλήξει σε καθαρές πωλήσεις ύψους $ 80.000, επιπλέον $ 2.400 αναγράφονται στην αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς και 2.400 δολάρια καταγράφονται στη δεύτερη περίοδο σε έξοδα αποπληρωμής χρεών. Το συνολικό υπόλοιπο της αποζημίωσης για επισφαλείς λογαριασμούς μετά από αυτές τις δύο περιόδους είναι $ 5.400.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ορισμός Κακό Χρέος Το κακό χρέος είναι μια δαπάνη που μια επιχείρηση αναλαμβάνει όταν η εξόφληση της πίστωσης που επεκτάθηκε προηγουμένως σε έναν πελάτη εκτιμάται ότι είναι ανύπαρκτη. περισσότερη αποζημίωση για αμφιλεγόμενους λογαριασμούς Ορισμός Η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς είναι ένας λογαριασμός αντιπαροχής που μειώνει τις συνολικές απαιτήσεις που αναφέρθηκαν για να αντικατοπτρίζουν μόνο τα ποσά που αναμένεται να καταβληθούν. περισσότεροι πελάτες που δεν πληρώνουν εγκαίρως; Οι καθαρές απαιτήσεις είναι τα χρήματα που οφείλονται σε μια εταιρεία από τους πελάτες της μείον τα οφειλόμενα χρήματα που πιθανόν να μην καταβληθούν ποτέ, συχνά εκφράζονται ως ποσοστό. περισσότερα Απαιτήσεις Ορισμός Οι απαιτήσεις ή οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι χρέη που οφείλονται σε μια εταιρεία από τους πελάτες της για αγαθά ή υπηρεσίες που έχουν παραδοθεί αλλά δεν έχουν ακόμη καταβληθεί. περισσότερος λογαριασμός Ορισμός Λογαριασμός Ο λογαριασμός είναι ένας λογαριασμός που χρησιμοποιείται σε ένα γενικό μητρώο για να μειώσει την αξία ενός σχετικού λογαριασμού. Η φυσική ισορροπία του λογαριασμού αντιστάθμισης είναι το αντίθετο του συνδεδεμένου λογαριασμού. Περισσότεροι λογαριασμοί Εισπρακτέα εισπρακτέων λογαριασμών Ο λογαριασμός εισπρακτέας γήρανσης είναι μια αναφορά που κατηγοριοποιεί τους εισπρακτέους λογαριασμούς μιας επιχείρησης ανάλογα με το χρονικό διάστημα που έχει εκκρεμεί το τιμολόγιο. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών