Αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών (AOTC)
Η αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών (AOTC) είναι μια πίστωση φόρου για τα εξειδικευμένα έξοδα εκπαίδευσης ενός φοιτητή για τα πρώτα τέσσερα έτη της μεταδευτεροβάθμιας εκπαίδευσης για τους Αμερικανούς φορολογούμενους. Η AOTC ισχύει επίσης για τους φορολογούμενους που διεκδικούν τους σπουδαστές ως συντηρούμενοι.
Τα βασικά της φορολογικής πίστης αμερικανικής ευκαιρίας
Ένας φοιτητής που είναι φοιτητής μπορεί να επωφεληθεί από την αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών, η οποία εισήχθη το 2009 ειδικά για φοιτητές που φοιτούν σε ένα μεταδευτεροβάθμιο ίδρυμα. Η AOTC εγκαινιάστηκε μέχρι το Δεκέμβριο του 2017. Δεν έγιναν αλλαγές στην πίστωση στο πλαίσιο του νέου φορολογικού σχεδίου, του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA), που εγκρίθηκε από το Κογκρέσο στις 22 Δεκεμβρίου 2017.
Το Αμερικάνικο Δάνειο Ευκαιριών μπορεί να εξοικονομήσει ένα νοικοκυριό με έναν υποψήφιο φοιτητή μέχρι $ 2.500. Η πίστωση βοηθά με τα εκπαιδευτικά έξοδα, όπως τα δίδακτρα και οποιεσδήποτε άλλες δαπάνες που σχετίζονται με τις σπουδές του μαθητή. Οι επιλέξιμοι μαθητές μπορούν να διεκδικήσουν το 100 τοις εκατό των πρώτων $ 2.000 που δαπανώνται για την απόκτηση υλικού για το σχολείο και άλλα 25 τοις εκατό των επόμενων $ 2.000 σε δαπάνες. Αυτό σημαίνει ότι το μέγιστο ποσό που μπορεί να αξιώνει ένας ικανός φοιτητής με το AOTC είναι (100% x 2.000 $) + (25% x 2.000 $) = 2.500 $. Με άλλα λόγια, η πίστωση $ 2.500 μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να μειώσει τα πρώτα $ 4.000 σε εκπαιδευτικό κόστος.
Οι περισσότερες πιστώσεις φόρου δεν επιστρέφονται, πράγμα που σημαίνει ότι όταν η ευθύνη του φορολογούμενου έχει μειωθεί στο μηδέν, αυτό είναι το τέλος του. Ωστόσο, το AOTC δεν είναι ένα από αυτά, καθώς το 40% της πίστωσης επιστρέφεται. Αυτή η μερική επιστροφή σημαίνει ότι αν η φορολογική υποχρέωση του φοιτητή έχει μειωθεί στο μηδέν με την AOTC, μπορεί να εξακολουθεί να λαμβάνει το 40% της υπόλοιπης πίστωσης, μέχρι $ 1.000, ως επιστροφή φόρου από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS).
Βασικές τακτικές
- Η αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών (American Opportunity Tax Credit - AOTC) είναι μια μερικώς επιστρεπτέα πίστωση φόρου διαθέσιμη για να βοηθήσει να πληρώσει για το κόστος της τριτοβάθμιας εκπαίδευσης μεταξύ των αμερικανών φορολογουμένων.
- Οι πιστώσεις χορηγούν έως και 2.500 δολάρια σε φορολογικές αποταμιεύσεις που πιστώνονται για τα εξειδικευμένα έξοδα διδασκαλίας, τα σχολικά είδη ή άλλα σχετικά έξοδα για μέχρι 4 έτη εκπαίδευσης.
- Το δωμάτιο και το διοικητικό συμβούλιο, τα ιατρικά έξοδα και η ασφάλιση δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την AOTC, ούτε καταβάλλουν τυχόν εξειδικευμένα έξοδα με 529 κεφάλαια προγράμματος.
- Οι απαιτήσεις επιλεξιμότητας περιλαμβάνουν την κατάσταση εγγραφής των σπουδαστών και τους περιορισμούς εισοδήματος.
Παράδειγμα του AOTC
Εξετάστε δύο φοιτητές, τον David και τον Lawrence. Ο Δαβίδ δαπάνησε 4.000 δολάρια σε εκπαιδευτικό υλικό, ενώ ο Lawrence ξόδεψε 900 δολάρια κατά τη διάρκεια του ακαδημαϊκού έτους. Δεδομένου ότι και οι δύο έχουν τα προσόντα σύμφωνα με τις διατάξεις που ορίζονται από το IRS, ο Δαβίδ μπορεί να διεκδικήσει τη μέγιστη πίστωση των 2.500 δολαρίων που επιτρέπεται από την AOTC, η οποία θα μείωνε το φόρο του σε 4.000 δολάρια - 2.500 δολάρια = 1.500 δολάρια. Από την άλλη πλευρά, ο Lawrence μπορεί να διεκδικήσει την AOTC στις φορολογικές δηλώσεις του και να μειώσει το φόρο του σε 900 δολάρια στο μηδέν. Δεδομένου ότι εξακολουθεί να υπάρχει κάποιο υπόλοιπο πίστωσης ($ 900 - $ 2.500 = - $ 1.600), θα του χορηγηθεί επίσης επιστροφή 40% x 1.600 $ = 640 $.
Αμερικανική πιστωτική επιλεξιμότητα ευκαιρίας
Σύμφωνα με το IRS, ένας ειδικευμένος φοιτητής είναι αυτός που πρέπει να είναι εγγεγραμμένος τουλάχιστον μερικής απασχόλησης σε ένα ακαδημαϊκό έτος σε διαπιστευμένο μεταδευτεροβάθμιο ίδρυμα. πρέπει να είναι εγγεγραμμένοι στο ίδρυμα στην αρχή του φορολογικού έτους · λαμβάνει μαθήματα για πτυχίο ή κάποιο άλλο αναγνωρισμένο εκπαιδευτικό προσόν. και δεν έχει καταδικαστεί για αδίκημα κακομεταχείρισης στο τέλος του φορολογικού έτους. Ανατρέξτε στον ιστότοπο του IRS για πιο λεπτομερή κατάλογο του ποιος θεωρείται επιλέξιμος φοιτητής.
Η AOTC μπορεί να διεκδικηθεί από τους δικαιούχους φορολογούμενους για έως και τέσσερα έτη μεταδευτεροβάθμιας εκπαίδευσης για τη μείωση του κόστους διδασκαλίας και άλλων επιλέξιμων δαπανών. Σύμφωνα με την IRS, ένα εξειδικευμένο εκπαιδευτικό κόστος περιλαμβάνει δίδακτρα που καταβάλλονται στο σχολείο και έξοδα για βιβλία, προμήθειες και εξοπλισμό που μπορεί να έχουν αγοραστεί από εξωτερικές πηγές. Αυτά τα έξοδα μπορούν να πληρωθούν με τα δάνεια σπουδαστών για να πληρούν τις προϋποθέσεις, αλλά όχι με υποτροφίες ή επιχορηγήσεις. Το δωμάτιο και το σκάφος, τα ιατρικά έξοδα και η ασφάλιση δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την AOTC. Θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι τα έξοδα που καταβάλλονται με κεφάλαια από ένα σχέδιο αποταμίευσης 529 δεν θα πληρούν τις προϋποθέσεις.
Ένας μόνο φορολογούμενος πρέπει να έχει ένα τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI) που είναι μικρότερο από $ 80.000 για να δικαιούται την AOTC. Ένα MAGI μεταξύ $ 80.000 και $ 90.000 θα έχει μερική πίστωση με μειωμένο συντελεστή που εφαρμόζεται. Ένας φορολογούμενος με ένα MAGI πάνω από $ 90.000 δεν θα μπορούσε να τύχει της AOTC. Οι απαιτήσεις MAGI για την από κοινού απόρριψη παντρεμένου ζευγαριού μπορούν να εκτιμηθούν από τον παρακάτω πίνακα:
Πιστωτική πίστωση αμερικανικής ευκαιρίας έναντι πίστωσης δια βίου μάθησης
Η κυβέρνηση των ΗΠΑ επιχορηγεί τα έξοδα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης των ατόμων μέσω ορισμένων φορολογικών πιστώσεων, φορολογικών ελαφρύνσεων και φορολογικών πλεονεκτημάτων. Κάθε ένα από αυτά τα προγράμματα μειώνει την φορολογική επιβάρυνση των φοιτητών ή των γονέων τους. Οι επιχορηγήσεις περιλαμβάνουν την πίστωση διάρκειας ζωής, την αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών, τα δίδακτρα και την αφαίρεση των αμοιβών και 529 σχέδια αποταμίευσης.
Το AOTC είναι μία από τις δύο πιστώσεις φόρου που διατίθενται στους φοιτητές στις ΗΠΑ. Η δεύτερη φορολογική ελάφρυνση που παρέχεται στους φοιτητές ονομάζεται Credit Life Learning (LLC). Ενώ και οι δύο πιστώσεις δεν μπορούν να διεκδικηθούν κατά το ίδιο φορολογικό έτος, η LLC διαφέρει από την AOTC με διάφορους τρόπους. Μπορεί να διεκδικηθεί ένα μέγιστο ποσό 20 τοις εκατό μέχρι $ 10.000 δαπανών (δηλ. $ 2.000) για δίδακτρα και άλλα εκπαιδευτικά έξοδα χρησιμοποιώντας μια LLC. Η LLC δεν περιορίζεται σε φοιτητές που παρακολουθούν πτυχίο ή σπουδάζουν τουλάχιστον μερικής απασχόλησης. Αντίθετα, καλύπτει μια ευρύτερη ομάδα σπουδαστών: είτε με μερική απασχόληση, με πλήρες ωράριο, προπτυχιακό, μεταπτυχιακό, είτε με μαθήματα και μαθήματα για την ανάπτυξη δεξιοτήτων ή άλλου σκοπού. Τέλος, η LLC δεν επιστρέφεται - μόλις ο λογαριασμός του φορολογούμενου μειωθεί στο μηδέν, δεν θα υπάρξει επιστροφή χρημάτων για κανένα πιστωτικό υπόλοιπο.
Ένας φορολογικός καταθέτης που πληροί τις προϋποθέσεις και για τις δύο πιστώσεις φόρου εκπαίδευσης μπορεί να είναι προτιμότερο να επιλέξει το AOTC, καθώς και οι δύο πιστώσεις δεν μπορούν να εφαρμοστούν το ίδιο έτος. Ένας φορολογούμενος που δεν πληροί τις προϋποθέσεις για την AOTC μπορεί να διαπιστώσει ότι η επόμενη καλύτερη επιλογή είναι η Credit Life Learning.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.