4 διάσημες απάτες απογραφής που δεν έχετε ποτέ ακούσει

Έχετε ακούσει πιθανώς τα σκάνδαλα Enron και WorldCom, αλλά μπορεί να σας ενδιαφέρει να μάθετε τις λιγότερο γνωστές απάτες μεγάλης κλίμακας της ιστορίας. Ενώ όλες αυτές οι εξαπατήσεις έχουν ξεπεραστεί σε κλίμακα από την πρόσφατη εταιρική κακοποίηση, αυτές οι παλαιότερες υποθέσεις εξακολουθούν να αναφέρονται, καθώς μερικοί οδήγησαν σε σημαντικές αλλαγές στο λογιστικό επάγγελμα και στην εισαγωγή νέων κυβερνητικών νόμων.

Equity Funding Corporation της Αμερικής

Η Equation Funding Corporation της Αμερικής (EFCA) ξεκίνησε την πώληση της ασφάλισης ζωής στις αρχές της δεκαετίας του 1960 με μια καινοτόμο συστροφή που συνδυάζει την ασφάλεια της παραδοσιακής ασφάλισης ζωής με το αναπτυξιακό δυναμικό των μετοχικών αμοιβαίων κεφαλαίων. Η εταιρεία θα πωλούσε ένα αμοιβαίο κεφάλαιο σε έναν πελάτη, ο οποίος θα δανειζόταν στη συνέχεια έναντι του ταμείου για να αγοράσει ασφάλεια ζωής. Η στρατηγική αυτή βασίστηκε στην υπόθεση ότι η απόδοση του αμοιβαίου κεφαλαίου θα ήταν επαρκής για την καταβολή των ασφαλίστρων στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο.

Η απάτη ξεκίνησε το 1964, όταν η EFCA έπεφτε σε προθεσμία για να ολοκληρώσει και να εκδώσει την ετήσια έκθεσή της. Ο νέος κεντρικός υπολογιστής της εταιρείας δεν μπόρεσε να παράγει τους απαιτούμενους αριθμούς εγκαίρως και ο Διευθύνων Σύμβουλος της εταιρείας, Stanley Goldblum, διέταξε εικονικές λογιστικές εγγραφές στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας για να τηρήσει την προθεσμία.

Η Goldblum και άλλοι υπάλληλοι της EFCA συνέχισαν αυτή την απάτη δημιουργώντας ψεύτικες πολιτικές ασφάλισης ζωής για την παραγωγή εσόδων για την υποστήριξη αυτών των παλαιών ψευδών καταχωρίσεων. Στη συνέχεια, η εταιρεία εξασφάλισε αυτές τις ψεύτικες πολιτικές με αρκετούς άλλους ασφαλιστές και μάλιστα υπολόγισε τους θανάτους ορισμένων από αυτά τα ανύπαρκτα άτομα.

Η απάτη τελικά έφθασε σε αναλογίες μεγέθους μαμούθ, με δεκάδες χιλιάδες ψευδείς ασφαλιστήριες συμβάσεις και περίπου 2 δισεκατομμύρια δολάρια σε ανύπαρκτα έσοδα για μια πολυετή περίοδο. Ένα συγκλονιστικό στοιχείο ήταν ο αριθμός των εργαζομένων που συμμετείχαν. Οι εισαγγελείς χρέωσαν με επιτυχία 22 άτομα και εκτιμούν ότι 50 άλλοι στην εταιρεία είχαν γνώση της απάτης.

Το 1973, ένας δυσαρεστημένος πρώην υπάλληλος, ο οποίος είχε απολυθεί, ανέφερε το σχέδιο στον Ray Dirks, έναν αναλυτή της Wall Street που κάλυψε τον ασφαλιστικό κλάδο. Ο Dirks πραγματοποίησε τη δική του έρευνα και στη συνέχεια συζήτησε την εταιρεία με θεσμικούς επενδυτές, πολλοί από τους οποίους πούλησαν το απόθεμα πριν γίνει η γνώση της απάτης.

Η υπόθεση είναι ότι οδήγησε στη δημιουργία ενός νέου νομικού προηγουμένου σχετικά με την εμπορία εμπιστευτικών πληροφοριών. Μετά την δημοσίευση της απάτης, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) καταδίκασε τους Dirks για βοήθεια και συνέργια σε παραβιάσεις του Νόμου περί Ανταλλαγής Κεφαλαίων του 1934 και του Κανόνα 10b-5, το οποίο απαγορεύει την εμπορία εμπιστευτικών πληροφοριών. Ο Dirks πολέμησε με την άσκηση μομφής μέσω διαφόρων αιτήσεων, μέχρι το Ανώτατο Δικαστήριο το 1983. Το δικαστήριο αποφάνθηκε υπέρ του και δήλωσε ότι δεν υπήρξε παραβίαση διότι ο Dirks δεν είχε καθήκον εμπιστευτικότητας στους μετόχους της EFCA και δεν διέπραξε παράνομη πληροφορίες.

Η απάτη στο EFCA θεωρείται από ορισμένους ως η πρώτη ηλεκτρονική απάτη, καθώς η δημιουργία αρπακτικών εγγράφων που απαιτούνται για την υποστήριξη των ψεύτικων πολιτικών καθίσταται τόσο δυσκίνητη ώστε η εταιρεία ξεκίνησε να χρησιμοποιεί υπολογιστές για να αυτοματοποιήσει την εξαπάτηση.

Τρελός Έντι

Το Crazy Eddie ήταν μια αλυσίδα λιανικής πώλησης ηλεκτρονικών ειδών και ηλεκτρονικών καταστημάτων που διευθύνεται από την οικογένεια Antar, η οποία άρχισε να λειτουργεί ως ιδιωτική επιχείρηση στη δεκαετία του 1960. Ήταν φημισμένη για τις ευκαιρίες της: "Crazy Eddie-οι τιμές του είναι παράφρων!" τη φορά-πανταχού παρούσα διαφημίσεις. Αλλά ο Eddie δεν ήταν τόσο τρελός όσο ο υπολογισμός, διαιωνίζοντας μια απάτη που ήταν μία από τις πιο μακροχρόνιες της σύγχρονης εποχής, που διαρκούσε από το 1969 έως το 1987.

Η απάτη άρχισε σχεδόν αμέσως, με τη διοίκηση του Crazy Eddie να μην αναφέρει το φορολογητέο εισόδημα της επιχείρησης μέσω της πώλησης μετρητών, να πληρώσει τους μισθούς σε μετρητά για να αποφύγει τους φόρους μισθοδοσίας και να αναφέρει ψευδείς ασφαλιστικές απαιτήσεις στους μεταφορείς της εταιρείας.

Καθώς η αλυσίδα αυξήθηκε, η οικογένεια Αντάρ άρχισε να σχεδιάζει την αρχική δημόσια εγγραφή του Crazy Eddie και επέλυσε την απάτη έτσι ώστε η εταιρεία να φανεί πιο κερδοφόρα και να πάρει υψηλότερη αποτίμηση από την αγορά. Η στρατηγική αυτή ήταν επιτυχημένη και ο Crazy Eddie δημοσιοποιήθηκε το 1984 με $ 8 ανά μετοχή.

Η τελική φάση του αστεριού του Crazy Eddie ξεκίνησε μετά την IPO και είχε ως κίνητρο την επιθυμία αύξησης των κερδών, ώστε η τιμή των μετοχών να κινείται υψηλότερα και η οικογένεια Antar να μπορεί να πουλήσει τις μετοχές της με την πάροδο του χρόνου. Η διοίκηση ανέτρεψε τώρα τη ροή των αποκορυφωμένων μετρητών και μετέφερε τα κεφάλαια από μυστικούς τραπεζικούς λογαριασμούς και θυρίδες ασφαλείας στα ταμεία της εταιρείας, καταγράφοντας τα έσοδα ως έσοδα. Το σχέδιο περιλάμβανε επίσης τη διόγκωση και τη δημιουργία ψευδούς αποθέματος στα βιβλία και τη μείωση των λογαριασμών πληρωτέων για την αύξηση των κερδών.

Η απάτη αποκαλύφθηκε το 1987 μετά την απομάκρυνση της οικογένειας Antar από τον Crazy Eddie μετά από μια επιτυχημένη εχθρική εξαγορά από έναν επενδυτικό όμιλο. Ο τρελλός Eddie περνούσε για ένα ακόμη χρόνο πριν εκκαθαριστεί για να πληρώσει τους πιστωτές.

Ο Eddie Antar, ο διευθύνων σύμβουλος του Crazy Eddie, κατηγορήθηκε για απάτη τίτλων και άλλα εγκλήματα, αλλά έφυγε πριν από τη δίκη του. Πέρασε τρία χρόνια να κρυφτεί πριν πιαστεί στο Ισραήλ και εκδιώχθηκε πίσω στις ΗΠΑ Αντάρ και δύο άλλα μέλη της οικογένειας καταδικάστηκαν για το ρόλο τους στην απάτη.

McKesson & Robbins

Ο McKesson & Robbins ήταν μια ναρκωτική και χημική εταιρεία στα μέσα της δεκαετίας του 1920 που προσέλκυσε την προσοχή του Φίλιπ Μούσικα, ενός ατόμου με ένα δυσάρεστο παρελθόν που περιλάμβανε εγκληματικές πράξεις και πολλά ψεύτικα ονόματα.

Με το όνομα Frank D. Costa, η Musica υποδέχθηκε την εμφάνιση της αμερικανικής απαγόρευσης το 1919 με τη δημιουργία μιας εταιρείας που παράγει τονωτικό για τα μαλλιά και άλλα προϊόντα που είχαν υψηλή περιεκτικότητα σε αλκοόλ. Αυτά τα προϊόντα πωλήθηκαν σε bootleggers, οι οποίοι χρησιμοποίησαν το αλκοόλ για να παράγουν αλκοολούχα ποτά προς πώληση στους πελάτες.

Η Musica αγόρασε τον McKesson & Robbins το 1924 χρησιμοποιώντας το όνομα F. Donald Coster και σπόρωνε την εταιρεία με μέλη της οικογένειας για να βοηθήσει τη λεηλασία της εταιρείας. Η απάτη περιελάμβανε ψεύτικες εντολές αγοράς, φουσκωμένο απόθεμα και εξαργύρωση μετρητών από τις πωλήσεις των εταιρειών και σημειώθηκε παρά την παρουσία της Price Waterhouse ως ελεγκτές της εταιρείας. Όταν η απάτη εντοπίστηκε τελικά το 1937, η SEC διαπίστωσε ότι 19 εκατομμύρια δολάρια σε πλασματική απογραφή ήταν στον ισολογισμό - ένα ποσό ίσο με περίπου 285 εκατομμύρια δολάρια σε τρέχοντα δολάρια.

Το σκάνδαλο McKesson & Robbins είχε βαθιές επιπτώσεις στη λογιστική βιομηχανία και οδήγησε στη θέσπιση γενικά αποδεκτών ελεγκτικών προτύπων (GAAS), συμπεριλαμβανομένης της ιδέας μιας ανεξάρτητης επιτροπής ελέγχου. Μια άλλη αλλαγή περιελάμβανε την υποχρέωση οι ελεγκτές να επιθεωρήσουν προσωπικά την απογραφή για να επαληθεύσουν την ύπαρξή τους

Δημοκρατία της Poyais

Η απάτη Poyais ήταν ένα μεγάλο σκάνδαλο κατά τη δεκαετία του 1800. Αυτή η απάτη ήταν σίγουρα η πιο ελκυστική και φανταστική από όλους, καθώς ο δράστης, Gregor MacGregor, δημιούργησε μια εντελώς πλασματική χώρα.

Ο MacGregor υπηρέτησε στο βρετανικό στρατό και συμμετείχε σε διάφορες επιχειρήσεις στην Αμερική. Κατά τη διάρκεια των ταξιδιών του επισκέφθηκε τις παραθαλάσσιες περιοχές της σημερινής Ονδούρας και του Μπελίζ. Ο MacGregor ισχυρίστηκε ότι έλαβε επιχορήγηση γης από τοπικό ηγέτη και μετά την επιστροφή του στο Λονδίνο ανακοίνωσε το νέο έθνος της Δημοκρατίας Poyais.

Η MacGregor δημιούργησε μια σημαία, ένα οικόσημο, νόμισμα και άλλα παγιδεύματα ενός κυρίαρχου έθνους και στη συνέχεια προχώρησε στην πώληση γης σε επενδυτές και αποίκους στις αγορές του Λονδίνου. Εκδίδει επίσης κρατικό χρέος που υποστηρίζεται από την υπόσχεση αυτού του νέου έθνους και προκάλεσε τους ανθρώπους να μεταναστεύσουν εκεί με λαμπερούς λογαριασμούς της πρωτεύουσας και τη γονιμότητα του εδάφους.

Η πρώτη ομάδα των εποίκων έφτασε στο Poyais το 1823 και δεν βρήκε τίποτα εκτός από την πυκνή ζούγκλα και τις εγκαταλελειμμένες ξύλινες καλύβες. Τρία άλλα φορτία εποίκων έφτασαν τα επόμενα χρόνια και βρήκαν παρόμοια κατάσταση. Η ασθένεια και η πείνα σύντομα δούλεψαν στους αποίκους και σχεδόν 200 από αυτούς πέθαναν.

Οι ειδήσεις έφτασαν τελικά στο Λονδίνο και οι αρχές συνέλαβαν τον MacGregor. Ενώ αναμένονταν δίκη, έφυγε στη Γαλλία και επιχείρησε την ίδια απάτη Poyais σε γάλλους επενδυτές. Ο MacGregor κατέληξε στη Βενεζουέλα, όπου βοήθησε το έθνος στον αγώνα του για ανεξαρτησία και για τις προσπάθειές του απονεμήθηκε σύνταξη και ο τίτλος γενικού χαρακτήρα από τη νεοσυσταθείσα κυβέρνηση.

Η κατώτατη γραμμή

Όπως γνωρίζετε τώρα, η εταιρική απάτη έχει μακρά και εκτεταμένη ιστορία. Μερικές φορές εκμεταλλεύεται την τεχνολογία αιχμής και τα τρέχοντα γεγονότα. Αλλά τα κίνητρα είναι τόσο παλιά όσο και ο χρόνος: η απληστία, η τρυφερότητα και η τεμπελιά.