Τι είναι το Πρόγραμμα Εκπαιδευτικών Επιτοκίων για Εκταμιεύσεις;

Ένα πρόγραμμα ομολογιακών αποταμιεύσεων επιτρέπει στους εξειδικευμένους φορολογούμενους να εξαιρούν το σύνολο ή μέρος των τόκων που αποκτώνται κατά την εξαργύρωση των αποδεκτών ομολογιών αποταμίευσης από το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημά τους. Προκειμένου να τύχουν αυτού του προγράμματος, τα ομόλογα αποταμίευσης πρέπει να είναι ομόλογα Σειράς EE ή Σειράς Ι που εκδίδονται μετά το 1989. Τα ομόλογα απαλλάσσονται από τον φόρο όταν ο ιδιοκτήτης χρησιμοποιεί τόσο το κεφάλαιο όσο και τους τόκους για την τριτοβάθμια εκπαίδευση σε αναγνωρισμένους ίδιους, .

Οι ακόλουθοι κανόνες ισχύουν για να επωφεληθείτε από το πρόγραμμα:

1. Ο κάτοχος των ομολογιών πρέπει να είναι 24 ετών κατά την αγορά του ομολόγου. Αν ένας γονέας αγοράσει το δάνειο για το παιδί του και το βάζει στο όνομα του παιδιού που είναι κάτω των 24 ετών, το ομόλογο δεν πληροί τις προϋποθέσεις.

2. Όταν εξαργυρώνονται τα ομόλογα αποταμίευσης, όλα τα κεφάλαια πρέπει να χρησιμοποιούνται για την πληρωμή ανώτερης εκπαίδευσης για τον ιδιοκτήτη, τον σύζυγό του ή τον εξαρτώμενο. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων ή η IRS αναγνωρίζει μόνο τις πληρωμές που καταβάλλονται σε αρμόδια ιδρύματα όπου το Υπουργείο Παιδείας των ΗΠΑ έχει θεσπίσει προγράμματα φοιτητικής βοήθειας. Τα κεφάλαια μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο για τη διδασκαλία, συμπεριλαμβανομένων των αμοιβών για εργαστήρια και μαθήματα, καθώς και τα μαθήματα που απαιτούνται για το πτυχίο. Τα μη επιλέξιμα έξοδα περιλαμβάνουν δωμάτιο και συμβούλιο, βιβλία, αθλητικές και ψυχαγωγικές δραστηριότητες.

3. Τα κεφάλαια από τα εξαγορασθέντα ομόλογα μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για την πραγματοποίηση αφορολόγητων συνεισφορών σε έναν Λογαριασμό Ταμιευτηρίου Coverdell.

4. Τα επιλέξιμα έξοδα εκπαίδευσης πρέπει να πραγματοποιηθούν κατά τη διάρκεια της ίδιας φορολογικής χρήσης με την εξόφληση του ομολόγου.

5. Οποιαδήποτε μη καταβλητέα εκπαιδευτική αμοιβή, εκπαιδευτική βοήθεια ή υποτροφίες απαλλαγμένες από φόρους πρέπει να αφαιρούνται από τις επιλέξιμες δαπάνες.

6. Εάν τα συνολικά έσοδα από τα ομόλογα είναι μικρότερα από το ποσό των επιλέξιμων δαπανών, όλοι οι τόκοι που προκύπτουν από το ομόλογο παραμένουν αφορολόγητοι. Ωστόσο, αν τα έσοδα από ομολογίες υπερβαίνουν το ποσό των επιλέξιμων δαπανών, το ποσό των απαλλασσομένων από φόρους τόκων υπόκειται σε αναλογική μείωση.

7. Το ποσό των τόκων που είναι επιλέξιμα για απαλλαγή από φόρο βασίζεται στο τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα του ιδιοκτήτη ή στο MAGI. Αν το MAGI του κατόχου φθάσει ένα συγκεκριμένο όριο, ενδέχεται να μην είναι επιλέξιμο για το πρόγραμμα των ομολογιακών αποταμιευτικών. Για τους κοινούς φορολογούμενους το 2013, το όριο αυτό κυμαίνεται μεταξύ 109.250 και 139.250 δολαρίων. Για τους single filers, το MAGI πρέπει να κυμανθεί μεταξύ $ 72.850 και $ 87.850 για να επωφεληθεί ακόμα από τις φορολογικές απαλλαγές μέσω του προγράμματος. Οι έγγαμοι ιδιοκτήτες υποχρεούνται να καταβάλλουν κοινούς φόρους για να λάβουν την απαλλαγή.

8. Όλες οι πληρωμές με έσοδα από ομολογίες πρέπει να αναφέρονται στο IRS. Περιλαμβάνονται όλες οι αποδείξεις, οι λογαριασμοί ή οι αποδείξεις πληρωμής. Είναι επίσης απαραίτητο να τηρείται λεπτομερές, λεπτομερές αρχείο όλων των ομολογιών που εξαργυρώνονται. Το IRS έχει σχεδιάσει συγκεκριμένα έντυπα που πρέπει να συμπληρωθούν όταν το πρόγραμμα των ομολογιακών αποταμιευτικών απαιτήσεων επιβάλλεται στους φόρους του ιδιοκτήτη.