Ποια είναι τα Πρότυπα K-1 Έγγραφα που χρησιμοποιούνται για;

Ο πίνακας K-1 είναι ένα έντυπο φόρου υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS) που εκδίδεται ετησίως για επένδυση σε συμφέροντα εταιρικής σχέσης. Σκοπός του Προγράμματος K-1 είναι να αναφέρει το μερίδιο των εταίρων από τα κέρδη, τις απώλειες, τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις της εταιρικής σχέσης. Έχει παρόμοιο σκοπό για τη φορολογική αναφορά ως ένα από τα διάφορα έντυπα 1099, τα οποία αναφέρουν μέρισμα ή τόκους από τίτλους ή έσοδα από την πώληση χρεογράφων.

Ο πίνακας K-1 χρησιμοποιείται επίσης από τους μετόχους εταιρειών S, εταιρείες κάτω των 100 μετόχων που φορολογούνται ως προσωπικές εταιρείες. Τα καταπιστεύματα και τα ακίνητα που έχουν διανεμηθεί εισόδημα στους δικαιούχους καταθέτουν επίσης το Πρόγραμμα K-1.

Μολονότι η ίδια η εταιρική σχέση δεν υπόκειται γενικά στον φόρο εισοδήματος, οι μεμονωμένοι εταίροι (συμπεριλαμβανομένων των ετερόρρυθμων εταίρων) υπόκεινται στη φορολόγηση του μεριδίου τους στο εισόδημα της εταιρικής σχέσης, είτε διανέμονται είτε όχι. Ένα Κ-1 εκδίδεται συνήθως στους φορολογούμενους που έχουν επενδύσει σε εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LPs) και σε ορισμένα χρηματιστήρια που διαπραγματεύονται σε χρηματιστήρια (ETF), όπως αυτά που επενδύουν σε εμπορεύματα.

Πρόγραμμα K-1

Πώς λειτουργεί ένα Πρόγραμμα K-1

Ο φορολογικός κώδικας στις Ηνωμένες Πολιτείες επιτρέπει τη χρήση κάποιας φορολογίας μετάβασης, η οποία μετατοπίζει τη φορολογική υποχρέωση από μια οντότητα (όπως μια εταιρική σχέση) στα άτομα που έχουν συμφέρον σε αυτήν. Ως εκ τούτου, η παρουσία του Schedule K-1: Απαιτεί την εταιρική σχέση για την παρακολούθηση της βάσης κάθε εταίρου (δηλαδή του βαθμού οικονομικής συμμετοχής) στην επιχείρηση. Μια εταιρική σχέση προετοιμάζει ένα K-1 για να αποκτήσει μια αίσθηση του μεριδίου του κάθε εταίρου στις αποδόσεις, με βάση το ύψος του κεφαλαίου που έχει στην εταιρική σχέση. Η βάση του εταίρου αυξάνεται με τις εισφορές κεφαλαίου και το μερίδιό του στο εισόδημα, ενώ μειώνεται με το μερίδιο των εταίρων στις ζημίες και τις τυχόν αποσύρσεις.

Οι οικονομικές πληροφορίες που καταχωρούνται στο Πρόγραμμα K-1 του κάθε εταίρου αποστέλλονται στο IRS μαζί με το Έντυπο 1065. Οι Εταιρείες S καταθέτουν επίσης τα K-1s, τα οποία συνοδεύουν το έντυπο 1120S.

Το K-1: μια φημισμένη φορολογική μορφή

Αν και δεν κατατίθεται με φορολογική δήλωση ενός μεμονωμένου εταίρου, το Πρόγραμμα K-1 είναι απαραίτητο για έναν εταίρο να καθορίσει με ακρίβεια πόσα εισοδήματα θα αναφέρει για το έτος. Δυστυχώς, το K-1 τείνει να έχει τη φήμη ότι έχει καθυστερήσει. που απαιτείται να παραληφθεί μέχρι τις 15 Μαρτίου (ή την 15η ημέρα του τρίτου μήνα που έπεται της φορολογικής χρήσης της οικονομικής οντότητας), στην πραγματικότητα είναι συχνά ένα από τα τελευταία φορολογικά έγγραφα που πρέπει να λάβει ο φορολογούμενος. Υπάρχουν πολλοί λόγοι για τους οποίους, αλλά το πιο συνηθισμένο είναι η πολυπλοκότητα του υπολογισμού των μετοχών των εταίρων και ότι συχνά το K-1 του κάθε εταίρου πρέπει να υπολογίζεται μεμονωμένα. (Ήταν χειρότερο: πριν αλλάξουν οι κανόνες του IRS το 2017, τα K-1s δεν έπρεπε να ληφθούν πριν από τις 15 Απριλίου).

Για να προσθέσετε προσβολή στην ζημιογόνο αναμονή, το Πρόγραμμα K-1 μπορεί να είναι πολύ περίπλοκο και απαιτεί πολλαπλές καταχωρήσεις στην ομοσπονδιακή επιστροφή του φορολογούμενου, συμπεριλαμβανομένων τέτοιων εγγραφών στο Πρόγραμμα Α, Πρόγραμμα Β, Πρόγραμμα Δ και, σε ορισμένες περιπτώσεις, Έντυπο 678. Αυτό είναι επειδή ένας εταίρος μπορεί να κερδίσει πολλούς τύπους εισοδήματος στο Πρόγραμμα Κ-1, συμπεριλαμβανομένων εσόδων από ενοίκια από ακίνητα μιας εταιρικής σχέσης και εισοδήματος από τόκους ομολόγων και μερίσματα μετοχών. Είναι επίσης πιθανό ότι το εισόδημα K-1 μπορεί να προκαλέσει τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο.