Ποια είναι τα παραδείγματα του κόστους πώλησης αγαθών (COGS) για επιχειρήσεις που πωλούν online;

Η δημοτικότητα των διαδικτυακών αγορών όπως το eBay και το Etsy συνοδεύτηκε από την επέκταση των επιχειρήσεων που πραγματοποιούν συναλλαγές μέσω αυτών των αγορών. Ορισμένες επιχειρήσεις λειτουργούν αποκλειστικά μέσω του διαδικτυακού λιανικού εμπορίου, εκμεταλλευόμενοι μια παγκόσμια αγορά στόχου και χαμηλά λειτουργικά έξοδα. Αν και μη παραδοσιακές, οι επιχειρήσεις αυτές εξακολουθούν να υποχρεώνονται να πληρώνουν φόρους και να προετοιμάζουν οικονομικά έγγραφα όπως οποιαδήποτε άλλη εταιρεία. Θα πρέπει επίσης να λογοδοτούν για τα αποθέματά τους και να επωφελούνται από τις φορολογικές ελαφρύνσεις όπως κάθε άλλου λιανοπωλητή, συμπεριλαμβανομένων των καταχωρήσεων του κόστους πωληθέντων αγαθών ή COGS, στις δηλώσεις εισοδήματός τους.

Ορισμός του COGS

Το κόστος πωληθέντων αγαθών είναι ο λογιστικός όρος που χρησιμοποιείται για την περιγραφή των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν, δημιουργώντας ή αποκτώντας αγαθά προς πώληση. Αυτά είναι μόνο τα άμεσα έξοδα και μόνο οι επιχειρήσεις με ένα πωλούμενο προϊόν μπορούν να καταχωρήσουν τα COGS στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων τους. Χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό των εσόδων από πωλήσεις για το φορολογικό έτος και το πιθανό κέρδος, ο πιο συνηθισμένος τρόπος υπολογισμού του COGS είναι να ληφθεί το αρχικό ετήσιο ποσό αποθέματος, να προστεθούν όλες οι ποσότητες των αγορασθέντων αγαθών και στη συνέχεια να αφαιρεθεί το έτος που τελειώνει το απόθεμα από αυτό το σύνολο.

Παραδείγματα όσων μπορούν να αναγραφούν περιλαμβάνουν το κόστος των υλικών, την τιμή αγοράς των προϊόντων που πρόκειται να μεταπωληθούν και ακόμη και το κόστος διανομής. Ως "αγαθά" περιλαμβάνονται όλα τα αντικείμενα που αγοράζονται με πρόθεση μεταπώλησης και τα υλικά και προμήθειες που χρησιμοποιούνται για την κατασκευή ενός προϊόντος. Τα αντικείμενα που έχουν αγοραστεί αλλά επιστραφούν ή χρησιμοποιηθούν για προσωπική χρήση δεν μπορούν να συμπεριληφθούν σε αυτό το ποσό. Οποιεσδήποτε επιχειρηματικές προμήθειες που δεν χρησιμοποιούνται για την άμεση ή έμμεση κατασκευή ενός προϊόντος αφαιρούνται χωριστά από το COGS. Οι επιχειρήσεις μεταποίησης και εξόρυξης μπορούν να συμπεριλάβουν το κόστος της άμεσης και έμμεσης εργασίας. εμπορευματοκιβώτια που εξαιρούνται από τα γενικά έξοδα αποστολής και πώλησης μεταφορές εμπορευμάτων και εμπορευμάτων · καθώς και οποιαδήποτε άμεσα ή έμμεσα γενικά έξοδα που συνεπάγονται τη λειτουργία της κατασκευής, όπως ενοικίαση, συντήρηση και εποπτεία.

COGS και Online Retailers

Οι ηλεκτρονικές επιχειρήσεις που λειτουργούν μέσω του Etsy ή του eBay μπορούν να διεκδικήσουν το μεγαλύτερο μέρος αυτών των ίδιων δαπανών. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση που κατασκευάζει και πωλεί ένα widget μέσω του eBay μπορεί να απαριθμεί τις πρώτες ύλες που χρησιμοποιήθηκαν για τη δημιουργία του widget ως COGS. Όταν οι πρώτες ύλες αποστέλλονται στον τόπο της επιχείρησης, ακόμη και σε ένα σπίτι, τα έξοδα αποστολής υπολογίζονται για τα COGS.

Εάν μια επιχείρηση δεν έχει πραγματικό κόστος παραγωγής και συμμετέχει μόνο στην αγορά και μεταπώληση αγαθών μέσω του διαδικτύου, ενδέχεται να παραθέσει ακόμα το ποσό που δαπανάται για αγορές ως COGS. Συσκευασία μπορεί ακόμη και να συμπεριληφθεί, αλλά μόνο εφόσον η συσκευασία είναι μοναδική και μοιάζει με αυτό που θα εμφανίζεται σε ένα ράφι σε μια φυσική θέση. Το περιτύλιγμα με φυσαλίδες, η ταινία και το χαρτόνι που χρησιμοποιούνται για την παράδοση του widget σε έναν πελάτη δεν είναι COGS.

Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων, ή η IRS, επιτρέπει στις εταιρείες να αφαιρέσουν το COGS για προϊόντα που κατασκευάζουν ή αγοράζουν με πρόθεση να μεταπωλούν. Αυτή η έκπτωση είναι διαθέσιμη σε κάθε επιχείρηση που παραθέτει τα COGS στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της, συμπεριλαμβανομένων των κατασκευαστών, των χονδρεμπόρων και των εμπόρων λιανικής - είτε δραστηριοποιούνται σε φυσικές τοποθεσίες είτε μόνο σε απευθείας σύνδεση.

Πάρτε, για παράδειγμα, μια επιχείρηση λιανικής που λειτουργεί μέσω της Etsy και έχει λιγότερες από 1 εκατομμύριο δολάρια σε ετήσιες πωλήσεις. Παρακολουθεί τα αποθέματα, όπως τα αχρησιμοποίητα υλικά, τα απούλητα αγαθά κλπ. Υπό αυτές τις συνθήκες, η δημοσίευση IRS 334, Φοροτεχνικός οδηγός για μικρές επιχειρήσεις, περιγράφει με ποιο τρόπο η επιχείρηση μπορεί να χρησιμοποιήσει την ταμειακή μέθοδο λογιστικής για να αφαιρέσει τα έξοδα απογραφής. Εάν οι προμήθειες εισάγονται για τον πωλητή Etsy, τότε οι τυχόν φόροι, προμήθειες, δασμοί ή άλλα συναφή τέλη μπορούν να θεωρηθούν ως COGS για σκοπούς IRS. Ωστόσο, τα τέλη που σχετίζονται με τις ηλεκτρονικές υπηρεσίες, όπως το PayPal, ενδέχεται να μην καταλογίζονται στα COGS. Επιπλέον, ο χρόνος που διατίθεται για την εμπορία των προϊόντων στο διαδίκτυο δεν μετράται για τα COGS.