Κατανόηση του κανόνα του προγράμματος πολλαπλών εργοδότη του DOL

Ένας νέος, προτεινόμενος κανόνας του Τμήματος Εργασίας (DOL) θα μπορούσε να βοηθήσει τους εργαζόμενους που δεν έχουν πρόσβαση σε προγράμματα συνταξιοδότησης που έχουν χορηγηθεί από εργοδότες εκτός από τη συνταξιοδότηση.

Η περίοδος δημόσιας σχολιασμού ενός προτεινόμενου κανόνα του Υπουργείου Εργασίας (DOL) με τον τίτλο "Ορισμός του εργοδότη", σύμφωνα με το τμήμα 3 (5) των σχεδίων συνταξιοδότησης των οργανώσεων ERISA και άλλων σχεδίων για πολλούς εργοδότες "είχε προγραμματιστεί να λήξει στις 24 Δεκεμβρίου 2018, με την εφαρμογή να αναμένεται στις αρχές του 2019.

Ο κανόνας δημιουργήθηκε σε απάντηση μιας εκτελεστικής εντολής που εξέδωσε ο Πρόεδρος Donald Trump τον Αύγουστο. Έχει σχεδιαστεί για να ενισχύσει την ασφάλεια συνταξιοδότησης επιτρέποντας στους Αμερικανούς που εργάζονται χωρίς συνταξιοδοτική αποταμίευση που σχετίζεται με την εργασία, όπως το 401 (k), να αποκτήσουν πρόσβαση σε ένα μέσω μιας οντότητας που είναι γνωστή ως συνταξιοδοτικό πρόγραμμα σύνδεσης.

Πίσω από την ώθηση για δράση έγκειται στο γεγονός ότι μόνο το 53% των εργαζομένων σε μικρές επιχειρήσεις με λιγότερους από 100 εργαζομένους έχουν πρόσβαση σε πρόγραμμα συνταξιοδότησης στο χώρο εργασίας σε σύγκριση με το 89% των εργαζομένων σε εταιρείες με 500 ή περισσότερους εργαζομένους. Σύμφωνα με το Pew Charitable Trust, οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις που δεν προσφέρουν πρόγραμμα αποταμιεύσεων συνταξιοδότησης αναφέρουν υψηλό κόστος και την πολυπλοκότητα της διαχείρισης ενός σχεδίου συνταξιοδότησης ως κύριους λόγους.

Ο «εργοδότης» επαναπροσδιορίστηκε

Ο νέος κανόνας ορίζει μια ομάδα εργοδοτών ως «ενιαίο εργοδότη» βάσει ενός τύπου πολλαπλού προγράμματος εργοδότη (MEP) γνωστού ως σχέδιο σύνταξης συνταξιοδότησης (ARP). Σύμφωνα με τον προτεινόμενο κανόνα, οι μεμονωμένες επιχειρήσεις με εργαζόμενους, καθώς και αυτοαπασχολούμενοι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που εργάζονται τουλάχιστον 20 ώρες την εβδομάδα ή κάνουν αρκετά για να καλύψουν το κόστος ασφάλισης υγείας σύνδεσης, μπορούν να συμμετέχουν σε πρόγραμμα συνταξιοδότησης μέσω ARP.

Ο κανόνας παρέχει έναν τρόπο για τις εταιρείες και τους αυτοαπασχολούμενους να συμμετάσχουν σε βουλευτή με άλλο σύνδεσμο ή κοινό δεσμό, όπως είναι μέρος του ίδιου κλάδου ή βρίσκεται σε γεωγραφική περιοχή που καλύπτεται από ένα Εμπορικό Επιμελητήριο.

Αυτό διαφέρει από ένα "ανοιχτό πολλαπλό πρόγραμμα εργοδότη", στο οποίο οι μόνες εταιρείες σύνδεσης έχουν την ιδιότητα μέλους στο σχέδιο. Νομοθεσία που εγκρίνει ανοικτούς ευρωβουλευτές εκκρεμεί στο Κογκρέσο αλλά δεν έχει ακόμη ψηφιστεί από το πλήρες σώμα.

Κανόνες για ARPs

Εκτός από τη διάταξη "κοινών ομολόγων", ο κανόνας DOL ορίζει ότι ένα ARP πρέπει:

• να έχουν μια επίσημη οργανωτική δομή
• να ελέγχεται από εταιρείες-μέλη (και όχι από τράπεζα, ασφαλιστική εταιρεία ή επιχείρηση παροχής χρηματοοικονομικών υπηρεσιών)
• να περιορίσει τη συμμετοχή σε υπαλλήλους και πρώην υπαλλήλους εταιρειών-μελών

Επιπλέον, κάθε εταιρεία μέλος πρέπει να είναι ο άμεσος εργοδότης τουλάχιστον ενός εργαζομένου που συμμετέχει στο ARP.

Συμμετοχή της PEO

Ο κανόνας DOL προβλέπει επίσης ότι οι επαγγελματικές οργανώσεις (PEOs), οι οποίες είναι εταιρείες ανθρώπινου δυναμικού που παρέχουν κοινές υπηρεσίες εργοδότη, όπως οι μισθολογικές υπηρεσίες, η παρακράτηση φόρου και οι λειτουργίες υποβολής εκθέσεων στις επιχειρήσεις, χορηγούν 401 (k) s για τους πελάτες τους.

Στην πραγματικότητα, οι περισσότεροι PEOs προσφέρουν ήδη στους ευρωβουλευτές τους πελάτες τους. Ο νέος κανόνας απλώς επαναλαμβάνει αυτό το δικαίωμα για τα PEOs που είτε συμμετέχουν στο πρόγραμμα PEO που έχει πιστοποιηθεί με IRS είτε παρέχουν περισσότερες από τις μισές υπηρεσίες που συνήθως παρέχονται από την PEO. (Βλέπε κατωτέρω "Κριτήρια σημαντικών λειτουργιών απασχόλησης").

Μια PEO που ενεργεί ως εργοδότης πρέπει:

• να αναλάβουν τουλάχιστον ορισμένους από τους σημαντικότερους εργοδότες των πελατών τους
• ελέγχει τον ευρωβουλευτή και εκπληρώνει τους ρόλους του ERTA
• επιβεβαιώνουν ότι τουλάχιστον ένας υπάλληλος από κάθε εταιρεία συμμετέχει στον ευρωβουλευτή
• εξασφαλίζουν ότι συμμετέχουν μόνο οι σημερινοί και πρώην υπάλληλοι και οι δικαιούχοι τους

"Σημαντικές λειτουργίες απασχόλησης" Κριτήρια

Προκειμένου να ικανοποιήσει την απαίτηση να εκπληρώνει «ουσιαστικές λειτουργίες απασχόλησης», μια ΠΕΟ πρέπει να είναι είτε πιστοποιημένη επαγγελματική οργάνωση (CPEO) στο πλαίσιο του ορισμού του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος 7705 είτε να πληροί πέντε ή περισσότερα από τα ακόλουθα κριτήρια:

• πληρώνουν τους υπαλλήλους ανεξάρτητα από το εάν τα κεφάλαια έχουν καλυφθεί ή όχι από τον πελάτη τους
• να διαχειρίζονται όλους τους φόρους απασχόλησης για τον πελάτη τους
• συμμετέχουν στην πρόσληψη και τερματισμό των εργαζομένων
• βοηθούν στην εποπτεία των εργαζομένων και στην επιβολή των εταιρικών πολιτικών
• βοηθώντας τον εργοδότη να καθορίσει τους μισθούς, τους μισθούς και τους μισθούς του προσωπικού
• παροχή κάλυψης αποζημίωσης των εργαζομένων
• λειτουργεί ως βοηθός του τμήματος ανθρωπίνων πόρων της εταιρείας
• εποπτεύει τα ζητήματα κανονιστικής συμμόρφωσης, συμπεριλαμβανομένων των διακρίσεων, των απαιτήσεων FMLA, OSHA και της ιδιότητας του υπηκόου των εργαζομένων
• συνεχίζουν να παρέχουν οφέλη στους εργαζόμενους ακόμα και αν τελειώσει η σύμβαση της εταιρείας

Η καταπιστευτική εποπτεία μειώθηκε

Σημαντικό στοιχείο του προτεινόμενου κανόνα DOL μειώνει (αλλά δεν εξαλείφει) τα καθήκοντα καταπιστεύματος των εταιρειών μελών του ARP ή του PEO. Ο υποκείμενος χορηγός του ARP ή του PEO θα είναι ο ονομαζόμενος καταπιστευματοδόχος, με αποτέλεσμα να απαλλάσσονται οι μεμονωμένοι εργοδότες από τις περισσότερες εμπιστευτικές υποχρεώσεις και τα διοικητικά καθήκοντα. Ο πρωταρχικός ρόλος των εταιρειών-μελών θα ήταν να συμμετάσχουν στην επιλογή και την παρακολούθηση του χορηγού και, βεβαίως, στην έγκαιρη καταβολή των εισφορών εργοδότη και εργαζομένων στον ευρωβουλευτή.

Ο κανόνας "Bad Apple" δεν αντιμετωπίστηκε

Δεν αναφέρεται στον κανόνα DOL είναι ο λεγόμενος "κακός κανόνας μήλων", ο οποίος μπορεί να διαταράξει τον ευρωβουλευτή ή να αποκλείσει όλες τις εταιρίες μέλη από τη συμμετοχή, αν ένα μέλος παραβιάσει έναν κανόνα ή διαπράξει ένα διοικητικό σφάλμα. Εντούτοις, η ανακούφιση μπορεί να προέλθει από τη νομοθεσία που εκκρεμεί στο Κογκρέσο, η οποία αντιμετωπίζει αυτό το ζήτημα. Επιπλέον, η IRS δήλωσε ότι αναμένει να εκδώσει προκήρυξη προτεινόμενης θέσπισης κανόνων για το "κακό μήλο" έως τον Απρίλιο του 2019 και η εκτελεστική εντολή του Αύγουστο του Trump εξουσιοδοτεί ειδικά τον Γραμματέα του Υπουργείου Οικονομικών να προτείνει τροποποιήσεις ή οδηγίες σχετικά με αυτόν τον κανόνα.

Εκκρεμούσα νομοθεσία

Η Βουλή των Αντιπροσώπων των ΗΠΑ ενέκρινε τον νόμο περί οικογενειακών αποταμιεύσεων το Σεπτέμβριο και τον νόμο για την ενίσχυση της συνταξιοδότησης και την αποταμίευση (RESA). Και τα δύο νομοθετήματα υπερβαίνουν τον κανόνα του DOL για να επιτρέψουν ανοικτούς βουλευτές του ΕΚ, να αντιμετωπίσουν προβλήματα κακού μήλου και να παράσχουν πρόσθετα κίνητρα για την επίλυση άλλων προβλημάτων. Για παράδειγμα, αυτή η νέα νομοθεσία θα μπορούσε να ακυρωθεί μόνο από το Κογκρέσο, ενώ ο κανόνας DOL θα μπορούσε να καταργηθεί από μια μελλοντική διοίκηση.

Η κατώτατη γραμμή

Η DOL αναφέρει ότι αναμένει ότι ο νέος της κανόνας θα "μειώσει το διοικητικό κόστος μέσω οικονομιών κλίμακας και θα ενισχύσει το χέρι των μικρών επιχειρήσεων κατά τη διαπραγμάτευση με χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και άλλους παρόχους υπηρεσιών". Ενώ η αντίδραση της βιομηχανίας στον νέο κανόνα DOL ήταν γενικά θετική, πολλοί παρατηρητές πιστεύω ότι ο κανόνας δεν φτάνει αρκετά μακριά. Αντ 'αυτού, προτείνουν αυτό που τελικά χρειάζεται η μετάβαση της νομοθεσίας που εκκρεμεί στο Κογκρέσο.