Τρία χρόνια

Ο κανόνας των τριών ετών αναφέρεται στο τμήμα 2035 του αμερικανικού φορολογικού κώδικα. Ορίζει ότι τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν εκδοθεί μέσω μεταβίβασης ιδιοκτησίας ή περιουσιακά στοιχεία για τα οποία ο αρχικός ιδιοκτήτης έχει εγκαταλείψει την εξουσία πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στην ακαθάριστη αξία της περιουσίας του αρχικού δικαιούχου εάν η μεταβίβαση πραγματοποιήθηκε εντός τριών ετών από το θάνατό του . Αν τα προικισμένα περιουσιακά στοιχεία δεν πληρούν τις απαιτήσεις, η αξία των περιουσιακών στοιχείων προστίθεται στην αξία του ακινήτου κατά τον χρόνο θανάτου του αρχικού κατόχου, αυξάνοντας την αξία του και τους φόρους περιουσίας που του επιβάλλονται.

Διάλυση του τριετούς κανόνα

Ο κανόνας των τριών ετών εμποδίζει τα άτομα να προμηθεύουν περιουσιακά στοιχεία στους απογόνους τους ή σε άλλα μέρη, όταν ο θάνατος επικρατεί σε μια προσπάθεια να αποφευχθούν φόροι περιουσίας. Ο κανόνας δεν περιλαμβάνει όλα τα περιουσιακά στοιχεία προικισμένα ή μεταβιβαζόμενα κατά τη διάρκεια των τριών αυτών ετών και επικεντρώνεται κυρίως σε ασφαλιστήρια συμβόλαια ή περιουσιακά στοιχεία στα οποία ο αποθανών διατηρεί τόκο.

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας μπορεί να είναι υψηλός. επομένως, πολλές οικογένειες που σχεδιάζουν τα κράτη τους επεξεργάζονται στρατηγικές προγραμματισμού περιουσιακών στοιχείων, εξισορροπώντας την πιθανότητα να αφήσουν σημαντικά περιουσιακά στοιχεία στους δικαιούχους ή κληρονόμους τους και το κόστος του φόρου. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας καλύπτει όλα όσα κατέχει ή έχει συμφέροντα κατά την ημερομηνία θανάτου, περιλαμβανομένων, μεταξύ άλλων, μετρητών και τίτλων, ακίνητης περιουσίας, ασφάλισης, εμπιστοσύνης, προσόδων και επιχειρηματικών συμφερόντων.

Χρησιμοποιείται η δίκαιη αγοραία αξία αυτών των στοιχείων του ενεργητικού, η οποία είναι διαφορετική (και συχνά υψηλότερη) από το ποσό που είχε αρχικά αποκτήσει ο ιδιώτης. Το σύνολο όλων αυτών των στοιχείων ονομάζεται ακαθάριστο κτήμα. Μετά την κατάθεση της ακαθάριστης περιουσίας, επιτρέπονται ορισμένες μειώσεις κατά την είσπραξη της φορολογητέας περιουσίας, συμπεριλαμβανομένων των υποθηκών και άλλων χρεών, των διοικητικών εξόδων, των ειδικευμένων φιλανθρωπικών ιδρυμάτων και των περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάζονται στους επιζώντες συζύγους. Αυτό οδηγεί στο καθαρό ποσό της περιουσίας και ο υπολογισμός του φόρου. Από το 2018, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) απαιτεί μόνο την υποβολή περιουσιακών στοιχείων με συνδυασμένα μικτά περιουσιακά στοιχεία και προγενέστερα φορολογητέα δώρα που ξεπερνούν τα 11.180.000 δολάρια.

Το τριετές κανόνα και στρατηγικές δωροδοκίας

Υπάρχουν πολλές στρατηγικές διανομής για να μειωθεί η αξία της περιουσίας και να αποφευχθούν τα υψηλότερα επίπεδα φορολογίας. Αυτά περιλαμβάνουν, αλλά δεν περιορίζονται σε αυτά, ζωντανές δωρεές, που γίνονται όταν κάποιος είναι ακόμα ζωντανός. Όταν είναι gifting, είναι σημαντικό να διανείμετε ακίνητα που θα εκτιμήσουν σημαντικά στο μέλλον, ειδικά εάν δεν έχουν αυξηθεί σε αξία ήδη. Αυτό θα αποκλείσει την παρούσα αξία του από την περιουσία του δότη και θα εξαλείψει επίσης την μελλοντική εκτίμηση από την περιουσία.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Κατανόηση του φόρου ακίνητης περιουσίας Ο φόρος κληρονομίας είναι μια ομοσπονδιακή ή κρατική εισφορά επί κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων, η αξία των οποίων υπερβαίνει ένα ορισμένο ποσό (σε εκατομμύρια δολάρια). περισσότερα Δώση Inter Vivos Ορισμός Ένα δώρο inter vivos, το οποίο είναι λατινικό μεταξύ των ζωντανών, είναι ένα δώρο ή η μεταφορά της περιουσίας που γίνεται κατά τη διάρκεια της ζωής του παραχωρητή. περισσότερος ορισμός του ταμείου εμπιστοσύνης Το trust fund είναι νομικό πρόσωπο που κατέχει και διαχειρίζεται περιουσιακά στοιχεία για λογαριασμό άλλου ατόμου ή οντότητας. περισσότερος Σχεδιασμός Κτηματολογίου Ο προγραμματισμός ακινήτων είναι η προετοιμασία των καθηκόντων που εξυπηρετούν τη διαχείριση της περιουσίας ενός ατόμου σε περίπτωση ανικανότητας ή θανάτου. περισσότερος ορισμός εμπιστοσύνης Το εμπιστευτικό είναι μια εμπιστευτική σχέση στην οποία ο εμπιστευματοδόχος δίνει στον διαχειριστή το δικαίωμα να κατέχει τίτλο ιδιοκτησίας ή περιουσιακών στοιχείων για τον δικαιούχο. περισσότερη επιστολή δώρου Μια επιστολή δώρου είναι γραπτή αλληλογραφία που δηλώνει ρητά ότι τα χρήματα που λαμβάνονται από έναν φίλο ή συγγενή είναι δώρο. Τέτοιες επιστολές αναφέρουν ότι τα χρήματα που εισπράχθηκαν δεν αναμένεται να επιστραφούν με οποιοδήποτε τρόπο, σχήμα ή μορφή. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών