Πώς φορολογούνται τα ομόλογα αποταμίευσης;

Σύμφωνα με το Treasury Direct, οι τόκοι από τα ομόλογα αποταμίευσης της ΕΕ φορολογούνται σε ομοσπονδιακό επίπεδο αλλά όχι στο κρατικό ή τοπικό επίπεδο για το εισόδημα. Το ενδιαφέρον αυτό φορολογείται επίσης μέσω ομοσπονδιακών και κρατικών περιουσιακών στοιχείων, δωρεών και ειδικών φόρων κατανάλωσης. Ο τόκος είναι το ποσό στο οποίο μπορεί να εξαργυρωθεί μια ομολογία πάνω από την ονομαστική αξία του ομολόγου, που είναι η αρχική τιμή αγοράς του.

Η κυριότητα του ομολόγου καθορίζει ποιος είναι υπεύθυνος για την πληρωμή του φόρου επί των τόκων. Εάν ένα άτομο αγοράσει το ομόλογο και είναι ο μοναδικός ιδιοκτήτης για τη ζωή του ομολόγου, το πρόσωπο αυτό οφείλει τους φόρους επί των τόκων. Εάν ένα παιδί είναι ο μοναδικός ιδιοκτήτης, ένας γονέας μπορεί να αναφέρει τους τόκους επί του ομολόγου και να καταβάλει τους φόρους επί της φορολογικής δήλωσης του γονέα.

Ελαφρυντικά

Εάν ένα πρόσωπο αγοράσει το ομολογιακό δάνειο και προσθέσει ένα άλλο πρόσωπο στο ομολογιακό δάνειο ως συνιδιοκτήτης και το πρόσωπο αυτό παραμένει ως έχει για τη διάρκεια του ομολόγου, ωστόσο, ο αγοραστής είναι υπεύθυνος για τους φόρους. Εάν ένα πρόσωπο αγοράσει το ομολογιακό δάνειο και απαριθμεί ένα άλλο πρόσωπο ως μοναδικό κάτοχο του ομολόγου, το πρόσωπο που αναφέρεται ως κύριος είναι υπεύθυνο για το συμφέρον.

Αν δύο άτομα χωρίσουν την τιμή αγοράς του ομολόγου, κάθε άτομο είναι υπεύθυνο για το ποσοστό των φόρων που αντιπροσωπεύει το ποσοστό του ποσοστού συμμετοχής στο ομολογιακό δάνειο. Για παράδειγμα, αν ο Jim και ο Bill αγοράσουν ένα δάνειο 1.000 δολαρίων με τον Jim να πληρώνει 400 δολάρια και ο Bill να πληρώσει $ 600, ο Jim είναι υπεύθυνος για το 40% των φόρων και ο Bill είναι υπεύθυνος για το 60% των φόρων.

Η εξαίρεση από τον αναλογικό κανόνα

Η εξαίρεση από τον κανόνα της αναλογίας είναι για τους συζύγους που ζουν σε κράτη κοινοτικής ιδιοκτησίας και οι οποίοι είναι υπεύθυνοι για το ήμισυ των φόρων, εάν καταθέσουν χωριστά τους φόρους τους. Οι φόροι μπορούν επίσης να χωριστούν εάν υπάρχει διαδοχή κυριότητας. Όταν ένα ομόλογο αλλάζει τα χέρια, οι ιδιοκτήτες ευθύνονται μόνο για τους φόρους επί του τμήματος του τόκου που έχει συγκεντρωθεί κατά τη διάρκεια κάθε περιόδου ιδιοκτησίας.

Έτσι, αν η Jill ανήκει σε ένα ομόλογο από το 2003 έως το 2007, πριν την παραχωρήσει στην Amy, η οποία την έχει στην κατοχή της, η Jill πρέπει να πληρώσει τους φόρους επί των δεδουλευμένων τόκων μεταξύ 2003 και 2007 και η Amy πρέπει να πληρώσει τους φόρους επί των τόκων που αποκτήθηκαν μετά το 2007.

Οι ιδιοκτήτες μπορούν να περιμένουν να πληρώσουν τους φόρους όταν εξοφλήσουν το ομολογιακό δάνειο, όταν λήξει το ομολογιακό δάνειο ή όταν παραιτηθούν από το ομολογιακό δάνειο σε άλλο κάτοχο. Εναλλακτικά, μπορούν να καταβάλλουν τους φόρους ετησίως με την είσπραξη τόκων. Οι περισσότεροι ιδιοκτήτες επιλέγουν να αναβάλουν τους φόρους έως ότου εξαργυρώσουν το ομόλογο. Ένα ομολογιακό δάνειο που έχει λήξει και έχει σταματήσει να κερδίζει τόκους θεωρείται αυτόματα εξαργυρωμένο και το επιτόκιο αναφέρεται στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος. Το εισόδημα είναι το εισόδημα από τόκους και αναφέρεται σε ένα 1099-INT, και ο ιδιοκτήτης το συμπεριλαμβάνει στην ετήσια φορολογική δήλωση.

Αν ένας ιδιοκτήτης αποφασίσει να αναφέρει τα έσοδα από τόκους ετησίως, τα έσοδα από το εν λόγω ομόλογο και όλα τα υπόλοιπα ομόλογα αποταμίευσης για τον ίδιο ιδιοκτήτη πρέπει να συνεχίσουν να καταγράφονται ετησίως. Το ενδιαφέρον εξακολουθεί να συγκεντρώνεται, στην προκειμένη περίπτωση, και δεν λαμβάνεται. Μόλις η ομολογία φτάσει στη λήξη, ο ιδιοκτήτης πρέπει να ενημερώσει την IRS ότι ο τόκος έχει καταβληθεί ετησίως.