Συμπληρωματικό συνταξιοδοτικό σχέδιο συνταξιοδότησης (SERP)

Τι είναι ένα συμπληρωματικό συνταξιοδοτικό σχέδιο;

Ένα συμπληρωματικό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα συνταξιοδότησης είναι ένα μη εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης για βασικούς υπαλλήλους της εταιρείας, όπως τα στελέχη, το οποίο παρέχει οφέλη πέραν εκείνων που καλύπτονται από άλλα προγράμματα συνταξιοδότησης. Υπάρχουν πολλά διαφορετικά είδη SERP που διατίθενται σε εταιρείες που επιθυμούν να εξασφαλίσουν ότι οι βασικοί υπάλληλοί τους είναι σε θέση να διατηρήσουν το σημερινό βιοτικό τους επίπεδο στη συνταξιοδότηση.

Κατανόηση του συμπληρωματικού συνταξιοδοτικού σχεδίου συνταξιοδότησης (SERP)

Μια SERP είναι μια μορφή εταιρειών που έχουν προγραμματιστεί να αναλάβουν αποζημιώσεις, οι οποίες συχνά χρησιμοποιούνται ως τρόπος ανταμοιβής και διατήρησης βασικών στελεχών. Επειδή τα SERP δεν διαθέτουν τα κατάλληλα προσόντα, μπορούν να προσφερθούν επιλεκτικά σε στελέχη με υψηλή απόδοση, των οποίων οι ειδικές συνεισφορές στο σχέδιο περιορίζονται από τους υψηλότερους κανόνες. Η εταιρεία και η εκτελεστική εταιρεία συνάπτουν μια επίσημη συμφωνία που υπόσχεται στην εκτελεστική εξουσία ένα ορισμένο ποσό συμπληρωματικού συνταξιοδοτικού εισοδήματος με βάση τα δικαιώματα κατοχύρωσης και άλλους όρους επιλεξιμότητας που πρέπει να πληρούν τα στελέχη. Η εταιρεία χρηματοδοτεί το σχέδιο από τις τρέχουσες ταμειακές ροές ή μέσω της χρηματοδότησης ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής σε μετρητά και τα αναβαλλόμενα οφέλη δεν φορολογούνται επί του παρόντος στο εκτελεστικό. Κατά τη συνταξιοδότηση, το εκτελεστικό λαμβάνει το εισόδημα, το οποίο το IRS και οι κρατικοί φόροι ως τακτικό εισόδημα.

Πλεονεκτήματα ενός συμπληρωματικού συνταξιοδοτικού σχεδίου συνταξιοδότησης

Συμπληρωματικά εκτελεστικά σχέδια συνταξιοδότησης αποτελούν βιώσιμες επιλογές για τις εταιρείες που επιδιώκουν να μεγιστοποιήσουν το βασικό εισόδημα των συνταξιούχων στελεχών. Δεν διαθέτουν τα απαιτούμενα προσόντα και δεν απαιτούν έγκριση IRS και ελάχιστες αναφορές. Η εταιρεία ελέγχει το σχέδιο και είναι σε θέση να κλείσει ετήσια δαπάνη ίση με την παρούσα αξία του ρεύματος των μελλοντικών πληρωμών παροχών.

Όταν οι παροχές καταβάλλονται, η εταιρεία μπορεί να τις εκπέσει ως έξοδο. Όταν ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής μετρητών χρησιμοποιείται για τη χρηματοδότηση των παροχών, η εταιρεία επωφελείται από τη συσσώρευση φόρου που έχει αναβληθεί στο εσωτερικό της πολιτικής. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η πολιτική μπορεί να δομηθεί κατά τρόπο που να επιτρέπει στην εταιρεία να ανακτήσει το κόστος της.

Για τα στελέχη, το σχέδιο μπορεί να προσαρμοστεί για να ικανοποιήσει τις συγκεκριμένες ανάγκες τους. Τα οφέλη προκύπτουν από το εκτελεστικό όργανο χωρίς τις τρέχουσες φορολογικές συνέπειες. Όταν χρηματοδοτούνται με ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής μετρητών, οι παροχές θανάτου είναι διαθέσιμες για την παροχή συνεχούς συμπληρωματικής πληρωμής ή εφάπαξ πληρωμής στους δικαιούχους της εκτελεστικής εξουσίας σε περίπτωση πρόωρου θανάτου.

Μειονεκτήματα ενός συμπληρωματικού συνταξιοδοτικού σχεδίου συνταξιοδότησης

Κατά τη χρηματοδότηση ενός SERP, η εταιρεία δεν λαμβάνει άμεση φορολογική έκπτωση για τυχόν πληρωμές. Τα κεφάλαια που συσσωρεύονται για ένα SERP μέσα σε ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής δεν προστατεύονται από αξιώσεις πιστωτών έναντι της εταιρικής ή εταιρικής αφερεγγυότητας. Το IRS μπορεί επίσης να αποφασίσει τα οφέλη που διαθέτει ο εργαζόμενος μετά τη συνταξιοδότησή του θέτοντάς τα σε κίνδυνο σημαντικής πληρωμής.

Βασικές τακτικές

• Ένα SERP είναι ένα μη εξειδικευμένο σχέδιο συνταξιοδότησης που προσφέρεται σε στελέχη ως μακροπρόθεσμο κίνητρο για να παραμείνει στην εταιρεία.
• Τα SERP προσφέρουν φορολογικά πλεονεκτήματα στις εταιρείες και προσφέρουν στα στελέχη την ευκαιρία να κερδίσουν παροχές έως και 70% του εισοδήματός τους πριν από τη συνταξιοδότηση. Αλλά τα φορολογικά οφέλη που προκύπτουν από την εταιρεία και τον εργαζόμενο δεν είναι άμεσα.

Παράδειγμα SERP

Ένα SERP παίρνει γενικά τη μορφή μιας πολιτικής ασφάλισης ζωής σε μετρητά. Οι εταιρείες αγοράζουν ασφαλιστήριο συμβόλαιο με συμφωνημένο ποσό για τον εργαζόμενο. Η εταιρεία παίρνει φορολογικά οφέλη επειδή πληρώνει τα ασφάλιστρα για την ασφάλιση. Ακόμη και αν ο εργαζόμενος εγκαταλείψει, η εταιρεία εξακολουθεί να έχει πρόσβαση στην αξία μετρητών της ασφάλισης. Εάν ο εργαζόμενος αποχωρήσει, η εταιρεία είναι δικαιούχος της πληρωμής και επίσης λαμβάνει φορολογικά οφέλη.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ανάγνωση σε μη-ειδικευμένα σχέδια Ένα μη εξειδικευμένο σχέδιο είναι ένα αναβαλλόμενο από φόρους σχέδιο συνταξιοδότησης που χρηματοδοτείται από εργοδότες και δεν εμπίπτει στις κατευθυντήριες γραμμές του νόμου περί ασφάλειας εισοδήματος από εργαζόμενους. περισσότερες αναβαλλόμενες αποζημιώσεις Η αναβαλλόμενη αποζημίωση είναι όταν ένα μέρος της αμοιβής ενός εργαζομένου κρατείται για εκταμίευση σε μεταγενέστερο χρόνο, συνήθως παρέχοντας ένα φόρο αναβαλλόμενο όφελος για τον εργαζόμενο. περισσότερα Σχέδιο κορυφαίου καπέλου Ένα σχέδιο κορυφαίας καπέλας είναι ένα μη καταρτισμένο σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες και έχει σχεδιαστεί για εργαζόμενους με υψηλό βαθμό αποζημίωσης. Περισσότερο Σχέδιο Ομαδικής Αποκοπής Ομαδικού Προγράμματος Αποκλεισμού Ομίλου είναι ένα είδος ομαδικής ασφάλισης ζωής που έχει σχεδιαστεί για να απευθύνεται σε βασικά στελέχη με τη βελτίωση της ασφάλισης ζωής που τους χορηγεί ο εργοδότης. περισσότερος ορισμός του συνταξιοδοτικού προγράμματος Ένα συνταξιοδοτικό σχέδιο είναι ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης που απαιτεί από έναν εργοδότη να συνεισφέρει σε μια ομάδα κεφαλαίων που προορίζονται για μελλοντικό όφελος ενός εργαζομένου. περισσότερα Τι είναι ο δικαιούχος; Ένας δικαιούχος είναι κάθε άτομο που κερδίζει πλεονέκτημα ή / και κέρδη από κάτι. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών