SIMPLE IRA εναντίον SIMPLE 401 (k): Ποια είναι η διαφορά;

Οι εργοδότες μικρών επιχειρήσεων έχουν ποικίλες επιλογές εάν θέλουν να προσφέρουν ένα φορολογικά πλεονεκτικό πρόγραμμα συνταξιοδότησης. Είναι σημαντικό να το σκεφτείτε προσεκτικά και να επανεξετάσετε τις επιλογές σας με οικονομικούς και φορολογικούς συμβούλους.

Για παράδειγμα, αντί ενός παραδοσιακού σχεδίου 401 (k), ένας ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης μπορεί να επιλέξει ένα απλό 401 (k). Ακούγονται παρόμοιες, αλλά υπάρχουν σημαντικές διαφορές μεταξύ τους που πρέπει να επανεξετάσουν οι εργοδότες.

Ή ένας εργοδότης θα μπορούσε να επιλέξει μεταξύ ενός SIMPLE 401 (k) και ενός απλού IRA. Αυτά τα σχέδια μοιράζονται πολλές ομοιότητες, αλλά έχουν και διαφορές που θα μπορούσαν να παρέχουν αρκετούς λόγους να επιλέξουν έναν τύπο απλού σχεδίου έναντι του άλλου.

ΑΠΛΗ ΙΡΑ

Ένα πρόγραμμα αντισταθμιστικών κινήτρων για τους εργαζόμενους των μικρών εργοδοτών (SIMPLE) είναι ένας λογαριασμός αποταμιευτικών φόρων που έχει αναβληθεί από τον φόρο. Οι απλοί λογαριασμοί μπορούν να δημιουργηθούν από τους εργοδότες, συμπεριλαμβανομένων αυτοαπασχολούμενων ατόμων.

Προκειμένου να πληρούνται οι προϋποθέσεις, οι εργοδότες δεν πρέπει να απασχολούν περισσότερους από 100 υπαλλήλους οι οποίοι έχουν λάβει τουλάχιστον 5.000 δολάρια σε αποζημίωση από τον εργοδότη για το προηγούμενο έτος. Ο εργοδότης που επιλέγει έναν απλό ΙΡΑ δεν επιτρέπεται να διατηρεί οποιοδήποτε άλλο σχέδιο διατηρώντας παράλληλα έναν απλό ΙΡΑ. (Λάβετε υπόψη ότι επιτρέπονται εξαιρέσεις για τους υπαλλήλους που καλύπτονται από μια συλλογική σύμβαση και τα σχέδια που καλύπτουν αυτούς τους υπαλλήλους δεν λαμβάνονται υπόψη για το σκοπό αυτό).

Δεν υπάρχει απαίτηση ηλικίας για την απλή IRA. Αντ 'αυτού, κάθε εργαζόμενος που κέρδισε τουλάχιστον $ 5.000 κατά τη διάρκεια οποιωνδήποτε δύο προηγούμενων ετών και εύλογα αναμένεται να κερδίσει 5.000 δολάρια το τρέχον έτος, πρέπει να επιτρέπεται να συμμετέχει στο σχέδιο.

Για τον απλό ΙΡΑ, ένας εργοδότης που επιλέγει να συνεισφέρει σε ταιριαστούς συνεισφορές μπορεί να επιλέξει να μειώσει το ποσό σε ένα που είναι μικρότερο από 3% αλλά όχι λιγότερο από 1% για δύο ανά πενταετία. Αυτή η επιλογή δεν είναι διαθέσιμη για το SIMPLE 401 (k) s.

SIMPLE 401 (k)

Το σχέδιο SIMPLE 401 (k) είναι ένας σταυρός μεταξύ ενός απλού IRA και του παραδοσιακού σχεδίου 401 (k) και προσφέρει ορισμένα χαρακτηριστικά και των δύο σχεδίων.

Για τον SIMPLE IRA και το SIMPLE 401 (k), οι επιλέξιμοι εργοδότες δεν πρέπει να έχουν περισσότερους από 100 υπαλλήλους οι οποίοι έχουν λάβει τουλάχιστον 5.000 δολάρια σε αποζημίωση από τον εργοδότη για το προηγούμενο έτος. Οι εργοδότες δεν μπορούν να διατηρήσουν κανένα άλλο πρόγραμμα συνταξιοδότησης για υπαλλήλους που είναι επιλέξιμοι να συμμετάσχουν στο SIMPLE 401 (k). Ωστόσο, ο εργοδότης μπορεί να επιλέξει να διατηρήσει ένα δεύτερο πρόγραμμα συνταξιοδότησης για να καλύψει εκείνους τους εργαζόμενους που δεν είναι επιλέξιμοι να συμμετάσχουν στο πρόγραμμα SIMPLE 401 (k).

Δεν απαιτείται δοκιμή κατά των διακρίσεων για κανένα από τα δύο σχέδια και τα δύο σχέδια υπόκεινται στην απαίτηση ετήσιας κοινοποίησης 60 ημερών. Η προθεσμία για την κατάρτιση ενός από τα δύο σχέδια είναι από την 1η Ιανουαρίου έως τον Οκτώβριο του έτους. Αυτή η προθεσμία επιτρέπει στους υπαλλήλους να καταβάλλουν εισφορές για την αναβολή μισθών πριν από το τέλος του έτους. Για να μπορέσετε να συμμετάσχετε στο σχέδιο SIMPLE 401 (k), οι εργαζόμενοι ενδέχεται να υποχρεωθούν να εκτελούν υπηρεσία για τουλάχιστον ένα έτος και να συμπληρώσουν την ηλικία των 21 ετών.

Επειδή το SIMPLE IRA είναι ένα σχέδιο που βασίζεται σε IRA, τα δάνεια δεν επιτρέπονται. Από την άλλη πλευρά, ένας εργοδότης μπορεί να συμπεριλάβει δάνεια ως χαρακτηριστικό σε ένα απλό σχέδιο 401 (k). Για τους εργαζόμενους που πρέπει να αξιοποιήσουν τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης όταν δεν είναι επιλέξιμοι να λαμβάνουν διανομές από το σχέδιο, τα δάνεια μπορεί να είναι ένα ελκυστικό χαρακτηριστικό σχέδιο.

Για τα σχέδια SIMPLE IRA και SIMPLE 401 (k), όλες οι συνεισφορές είναι άμεσα 100% κατοχυρωμένες.

Ειδικές εκτιμήσεις

Και τα δύο σχέδια επιτρέπουν τον ίδιο τύπο εισφορών. Οι εργαζόμενοι μπορούν να καταβάλλουν εισφορές με αναβολή μισθών, ενώ οι εργοδότες μπορούν να επιλέξουν να καταβάλλουν εισφορές σε υπαλλήλους που πραγματοποιούν μισθολογικές ή μη εκλογές εισφορές.

Για την αντιστοίχιση των εισφορών, οι εργοδότες πρέπει να συνεισφέρουν δολάρια για το δολάριο έως και το 3% της αποζημίωσης του εργαζομένου. Για τις μη επιλέξιμες συνεισφορές, οι εργοδότες πρέπει να συνεισφέρουν το 2% της αποζημίωσης του εργαζομένου.

Οι συμμετέχοντες που έχουν ηλικία τουλάχιστον 50 ετών μέχρι το τέλος του έτους μπορούν να καταβάλλουν εισφορές για την κάλυψη της καθυστέρησης.

Ωστόσο, οι εργοδοτικές εισφορές για το SIMPLE IRA και το SIMPLE 401 (k) υπόκεινται σε διαφορετικούς κανόνες. Ως αποτέλεσμα, τα δύο σχέδια απαιτούν / επιτρέπουν διαφορετικά ποσά εισφορών εργοδότη. Για παράδειγμα, όλες οι εργοδοτικές εισφορές σε ένα SIMPLE 401 (k) υπόκεινται στο ανώτατο όριο αποζημίωσης (που είναι $ 280.000 για το 2019, $ 275.000 για το 2018), ενώ μόνο οι μη εκλεγμένες εργοδοτικές εισφορές στους απλούς IRA υπόκεινται στο ανώτατο όριο αποζημίωσης. Τα παρακάτω είναι ένα παράδειγμα για το πώς αυτό θα μπορούσε να επηρεάσει τις συνεισφορές που λαμβάνουν οι υπάλληλοι.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ
Η ABC Company δημιούργησε ένα απλό για τους υπαλλήλους της και έχει επιλέξει να συνεισφέρει αντίστοιχα στο σχέδιο για το 2018 ημερολογιακό έτος. Η Jane, υπάλληλος, δικαιούται να συμμετάσχει στο σχέδιο. Λαμβάνει αποζημίωση $ 350.000 για το έτος από την εταιρεία. Η Jane αποφάσισε να αναβάλει το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό των $ 12, 000 στο σχέδιο. Το ποσό που εισπράττει η Jane ως εργοδοτική εισφορά καθορίζεται από τον τύπο της απλής που υιοθέτησε η ABC.

• Εάν η εταιρεία ABC υιοθετεί μια απλή IRA: η Jane μπορεί να λάβει μια αντίστοιχη συνεισφορά των $ 10.500 (3% των $ 350.000).
• Εάν η εταιρεία ABC υιοθετεί μια απλή 401 (k): η Jane δεν θα λάβει περισσότερα από $ 8.250 ως αντίστοιχη εργοδοτική εισφορά. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η ABC Company δεν μπορεί να υπολογίσει περισσότερα από 275.000 δολάρια από την αποζημίωση της Jane για σκοπούς σχεδίου (3% των 275.000 δολαρίων).

Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, η μη επιλέξιμη συνεισφορά υπόκειται στο ίδιο ανώτατο όριο αντιστάθμισης και για τα δύο σχέδια. Επομένως, αν η εταιρεία ABC είχε επιλέξει να προβεί σε μη επιλέξιμες συνεισφορές, το ποσό της συνεισφοράς της Jane θα ήταν το ίδιο και από τα δύο σχέδια.

• Η επιλογή ενός σχεδίου συνταξιοδότησης είναι μία από τις σημαντικότερες οικονομικές αποφάσεις που θα λάβει ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης για την επιχείρησή του.
• Το σχέδιο συνταξιοδότησης δεν επιτρέπει μόνο στον εργοδότη να απαιτήσει μια φορολογική έκπτωση για τις εισφορές αλλά χρησιμεύει επίσης ως μέσο προσέλκυσης εξαιρετικά ικανών εργαζομένων.
• Ορισμένα σχέδια είναι διοικητική επιβάρυνση και μπορεί να είναι αρκετά δαπανηρή για να διατηρηθεί.
• Ένας ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης που επιθυμεί να αποφύγει περίπλοκη διαχείριση και να περιορίσει το κόστος μπορεί να βρει τα σχέδια SIMPLE ελκυστικά.
• Πριν από την επιλογή, ο ιδιοκτήτης μπορεί να θέλει να εξετάσει ορισμένες λεπτομέρειες, συμπεριλαμβανομένης της μέσης ηλικίας των υπαλλήλων της επιχείρησης και εάν προτιμούν να επιτρέπονται δάνεια βάσει του σχεδίου.