Τμήμα 7702
Η ενότητα 7702 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος των ΗΠΑ ορίζει τι θεωρεί η ομοσπονδιακή κυβέρνηση ως νόμιμη σύμβαση ασφάλισης ζωής και καθορίζει τον τρόπο φορολόγησης των συμβάσεων αυτών. Εφαρμόζεται στις συμβάσεις ασφάλισης ζωής που εκδόθηκαν μετά το 1985.
Κατανόηση της ενότητας 7702
Πριν από την υιοθέτηση του τμήματος 7702, ο ομοσπονδιακός φορολογικός νόμος υιοθέτησε μια προσέγγιση σχετικά με τη φορολογία των ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής. Οι παροχές θανάτου που καταβλήθηκαν στους δικαιούχους ασφαλίσεων ζωής ήταν απαλλαγμένες από φόρο εισοδήματος και τα τυχόν κέρδη που δημιουργήθηκαν στο πλαίσιο της πολιτικής κατά τη διάρκεια της ζωής του ασφαλισμένου δεν φορολογήθηκαν ως μέρος του εισοδήματός τους.
Εκτός από την τεράστια δύναμη άσκησης πίεσης στον ασφαλιστικό κλάδο, ο συλλογισμός πίσω από αυτή την ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση ήταν ότι η κυβέρνηση δεν θέλησε να φορολογεί τους άπορους δικαιούχους - συνήθως χήρες και παιδιά - που δεν θα πήγαιναν καλά πολιτικά. Το πρόβλημα, ωστόσο, ήταν ότι οι γενναιόδωρες φορολογικές ελαφρύνσεις που χορηγήθηκαν στα ασφαλιστήρια συμβόλαια οδήγησαν ορισμένες εταιρείες να προσπαθήσουν να απορρίψουν άλλες επενδύσεις ως ασφάλεια ζωής.
Τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής που δεν επιτυγχάνουν τις δοκιμές στην ενότητα 7702 χάνουν τυχόν πιθανά φορολογικά οφέλη.
Η ενότητα 7702 δημιουργήθηκε για να διαφοροποιήσει τα γνήσια ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής και τα επενδυτικά οχήματα ως αυτά και να διασφαλίσει ότι μόνο οι κατάλληλες πολιτικές έλαβαν την πλεονεκτική φορολογική μεταχείριση που παραδοσιακά αποδίδεται στην ασφάλιση ζωής.
Σύμφωνα με το τμήμα 7702, τα συμβόλαια ασφάλισης ζωής πρέπει να περάσουν μία από τις δύο δοκιμές: τη δοκιμή συσσώρευσης αξίας σε μετρητά (CVAT) ή την πριμοδότηση προσανατολισμού και δοκιμή διαδρόμου (GPT).
- Η δοκιμή συσσώρευσης μετρητών ορίζει ότι η αξία εξαγοράς μετρητών της σύμβασης "δεν μπορεί σε καμία περίπτωση να υπερβαίνει το καθαρό ενιαίο ασφάλιστρο που θα έπρεπε να καταβληθεί κατά το χρόνο αυτό για τη χρηματοδότηση των μελλοντικών παροχών βάσει της σύμβασης". Αυτό σημαίνει κατ 'ουσίαν ότι το ποσό των χρημάτων που θα μπορούσε να πάρει ο αντισυμβαλλόμενος από την πολιτική αν το έπαυαν να το ακυρώνει (που συχνά θεωρείται ως η συνιστώσα «αποταμίευση» της ασφάλισης ζωής σε μετρητά) δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερο από αυτό που θα πληρώνει ο αντισυμβαλλόμενος να αγοράσει την πολιτική με ένα ενιαίο κατ 'αποκοπή ποσό, χωρίς να συμπεριλάβει οποιαδήποτε τέλη.
- Η δοκιμή πριμοδότησης κατευθυντήριων γραμμών και δοκιμών διαδρόμου απαιτεί ότι "το άθροισμα των ασφαλίστρων που καταβάλλονται βάσει αυτής της σύμβασης δεν υπερβαίνει σε καμία χρονική στιγμή τον περιορισμό των ασφαλίστρων κατευθυντήριων γραμμών από τότε". Αυτό ουσιαστικά σημαίνει ότι ο αντισυμβαλλόμενος δεν μπορεί να έχει πληρώσει περισσότερο στην πολιτική από ό, τι θα ήταν απαραίτητο για τη χρηματοδότηση των ασφαλιστικών του παροχών.
Τι συμβαίνει εάν μια σύμβαση ασφάλισης ζωής παραλείψει να περάσει μία από αυτές τις δοκιμές; Το τμήμα 7702 (ζ) ορίζει ότι το "έσοδο της σύμβασης" θα αντιμετωπίζεται ως συνήθη εισόδημα στον αντισυμβαλλόμενο για το έτος αυτό και θα φορολογείται αναλόγως. Με άλλα λόγια, θα χάσει την ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση ενός πραγματικού ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής.
Τα τελευταία χρόνια, ορισμένες ασφαλιστικές εταιρείες και πράκτορες έχουν επικαλεσθεί το όνομα της ενότητας 7702 προσφέροντας τα αποκαλούμενα "σχέδια 7702", τα οποία θεωρούν ασφαλέστερη εναλλακτική λύση για τους IRAs και 401 (k) σχέδια για αποταμιευτικές αποζημιώσεις. Ενώ 7702 σχέδια μπορεί να ακούγονται επίσημα, δεν είναι τίποτα περισσότερο από ένα τέχνασμα μάρκετινγκ για να πουλήσει την ασφάλιση ζωής σε μετρητά αξίας, και είναι απίθανο να είναι καλύτερη συμφωνία από έναν IRA ή ένα 401 (k) μόλις όλες οι προμήθειες και τα τέλη έχουν ληφθεί υπόψη.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.