Επιστροφή κεφαλαίου
Αντ 'αυτού, η επιστροφή κεφαλαίου συμβαίνει όταν ένας επενδυτής λαμβάνει μέρος της αρχικής του επένδυσης και αυτές οι πληρωμές δεν θεωρούνται εισόδημα ή κέρδη κεφαλαίου από την επένδυση.
Λάβετε υπόψη ότι η επιστροφή κεφαλαίου μειώνει την προσαρμοσμένη βάση κόστους του επενδυτή. Μόλις η προσαρμοσμένη βάση κόστους του αποθέματος μειωθεί στο μηδέν, οποιαδήποτε μεταγενέστερη απόδοση θα φορολογείται ως κέρδος κεφαλαίου.
[Σημαντικό: Η επιστροφή κεφαλαίου δεν πρέπει να συγχέεται με την απόδοση του κεφαλαίου, όταν η απόδοση είναι το κέρδος από το επενδεδυμένο κεφάλαιο (και είναι φορολογητέο).]
1:45Επιστροφή κεφαλαίου
Πώς επιστρέφει το κεφάλαιο λειτουργεί
Όταν κάνετε μια επένδυση, θέτετε τον κύριο να εργάζεστε με την ελπίδα να δημιουργήσετε μια επιστροφή - ένα ποσό γνωστό ως βάση κόστους. Όταν ο κύριος υπάλληλος επιστρέφεται σε έναν επενδυτή, είναι η απόδοση του κεφαλαίου. Δεδομένου ότι δεν περιλαμβάνει κέρδη (ή απώλειες) δεν θεωρείται φορολογητέα - είναι σαν να πάρει τα αρχικά σας χρήματα πίσω.
Μερικοί τύποι επενδύσεων επιτρέπουν στους επενδυτές να λάβουν αρχικά το κεφάλαιό τους πριν λάβουν κέρδη (ή ζημίες) για φορολογικούς σκοπούς. Παραδείγματα περιλαμβάνουν ειδικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης όπως τα σχέδια 401 (k) ή τους IRA, καθώς και τα μετρητά που συγκεντρώνονται στο πλαίσιο μόνιμων ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής. Αυτά τα προϊόντα είναι παραδείγματα πρώτης σε πρώτη (FIFO), δεδομένου ότι παίρνετε το πρώτο δολάριο σας πρίν αγγίζετε κέρδη.
Η βάση κόστους ορίζεται ως το συνολικό κόστος του επενδυτή που πληρώθηκε για μια επένδυση και η βάση κόστους για ένα απόθεμα προσαρμόζεται για τα μερίσματα των μετοχών και τις διαφορές αποθεμάτων, καθώς και για το κόστος των προμηθειών για την αγορά του αποθέματος. Είναι σημαντικό οι επενδυτές και οι οικονομικοί σύμβουλοι να παρακολουθούν τη βάση κόστους κάθε επένδυσης, ώστε να μπορεί να εντοπιστεί οποιαδήποτε επιστροφή κεφαλαίου.
Όταν ένας επενδυτής αγοράζει μια επένδυση και το πωλεί με κέρδος, ο φορολογούμενος πρέπει να αναφέρει το κεφαλαιουχικό κέρδος σε μια προσωπική φορολογική δήλωση και η τιμή πώλησης μείον το κόστος της επένδυσης είναι το κεφαλαιουχικό κέρδος από την πώληση. Εάν ένας επενδυτής λάβει ένα ποσό που είναι μικρότερο ή ίσο με το κόστος, η πληρωμή είναι επιστροφή κεφαλαίου και όχι κέρδος κεφαλαίου.
Βασικές τακτικές
- Η επιστροφή κεφαλαίου (ROC) είναι μια πληρωμή ή επιστροφή που λαμβάνεται από μια επένδυση που δεν θεωρείται υποκείμενο στον φόρο και δεν φορολογείται ως εισόδημα.
- Η απόδοση κεφαλαίου συμβαίνει όταν ο επενδυτής λαμβάνει μέρος της αρχικής του επένδυσης και οι πληρωμές αυτές δεν θεωρούνται εισόδημα ή κέρδη κεφαλαίου από την επένδυση.
- Το κεφάλαιο επιστρέφεται πρώτα σε ορισμένους τύπους επενδύσεων όπως οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης και τα μόνιμα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής. οι τακτικοί λογαριασμοί επενδύσεων επιστρέφουν πρώτα τα κέρδη.
Παράδειγμα αποθέματος αποθεμάτων και επιστροφή κεφαλαίου
Θεωρούμε, για παράδειγμα, ότι ένας επενδυτής αγοράζει 100 μετοχές του κοινού μετοχικού κεφαλαίου XYZ στα $ 20 ανά μετοχή και το απόθεμα έχει διαμοιρασμό μετοχών 2 προς 1 έτσι ώστε οι προσαρμοσμένες συμμετοχές του επενδυτή να ανέρχονται σε 200 μετοχές στα 10 δολάρια ανά μετοχή. Εάν ο επενδυτής πουλήσει τις μετοχές για $ 15, τα πρώτα $ 10 θεωρούνται επιστροφή κεφαλαίου και δεν φορολογούνται. Τα πρόσθετα $ 5 ανά μετοχή είναι κέρδος κεφαλαίου και αναφέρονται στην προσωπική φορολογική δήλωση.
Factoring στην εταιρική σχέση Επιστροφή κεφαλαίου
Μια εταιρική σχέση ορίζεται ως μια επιχείρηση στην οποία δύο ή περισσότερα άτομα συνεισφέρουν περιουσιακά στοιχεία και λειτουργούν μια οντότητα για να μοιραστούν τα κέρδη. Τα μέρη δημιουργούν μια εταιρική σχέση χρησιμοποιώντας μια συμφωνία εταιρικής σχέσης, αν και ο υπολογισμός της επιστροφής κεφαλαίου για μια εταιρική σχέση μπορεί να είναι δύσκολος.
Το συμφέρον ενός εταίρου σε μια εταιρική σχέση παρακολουθείται στο λογαριασμό κεφαλαίου του εταίρου και ο λογαριασμός αυξάνεται με οποιοδήποτε χρηματικό ποσό ή περιουσιακά στοιχεία που συνεισφέρει ο εταίρος μαζί με το μερίδιο των εταίρων στα κέρδη. Το συμφέρον του εταίρου μειώνεται από τυχόν αποσύρσεις ή εγγυημένες πληρωμές και από το μερίδιο του εταίρου στις απώλειες των συνεργατών. Η απόσυρση μέχρι το υπόλοιπο του κεφαλαίου του εταίρου θεωρείται επιστροφή κεφαλαίου και δεν αποτελεί υποκείμενο φόρο.
Μόλις καταβληθεί ολόκληρο το υπόλοιπο του λογαριασμού κεφαλαίου στον εταίρο, οι τυχόν πρόσθετες πληρωμές θεωρούνται έσοδα στον εταίρο και φορολογούνται βάσει της προσωπικής φορολογικής δήλωσης του εταίρου.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.