Είναι φορολογητέο το εισόδημα από μερίσματα;

Τα έσοδα από μερίσματα φορολογούνται αλλά φορολογούνται με διαφορετικούς τρόπους, ανάλογα με το αν τα μερίσματα είναι κατάλληλα ή μη. Οι επενδυτές συνήθως βρίσκουν ελκυστικές μετοχές που πληρώνουν μερίσματα ή αμοιβαία κεφάλαια επειδή η απόδοση επένδυσης (ROI) περιλαμβάνει το μέρισμα συν την ανατίμηση της τιμής αγοράς.

Ένα ειδικό μέρισμα φορολογείται με τον χαμηλότερο συντελεστή μακροπρόθεσμου φόρου κεφαλαιουχικών κερδών αντί του υψηλότερου φορολογικού συντελεστή που χρησιμοποιείται στο κανονικό εισόδημα ενός ατόμου. Για να είναι επιλέξιμος για αυτόν τον ειδικό φορολογικό συντελεστή, ένα μέρισμα πρέπει να καταβάλλεται από αμερικανική εταιρεία, εταιρεία που έχει στην κατοχή της ΗΠΑ, ξένη εταιρεία που κατοικεί σε χώρα που δικαιούται παροχές βάσει φορολογικής συνθήκης των ΗΠΑ ή μετοχικού κεφαλαίου μιας αλλοδαπής εταιρείας που μπορεί να εύκολα διαπραγματεύονται σε μια μεγάλη αμερικανική χρηματιστηριακή αγορά.

Τα μερίσματα αυτά πρέπει επίσης να πληρούν τις απαιτήσεις περιόδου διατήρησης. Το απόθεμα πρέπει να έχει διακρατηθεί άνω των 60 ημερών κατά τη διάρκεια της περιόδου 121 ημερών που αρχίζει 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος. Στην περίπτωση του προνομιούχου μετοχικού κεφαλαίου, το απόθεμα πρέπει να έχει παραμείνει μεγαλύτερο των 90 ημερών κατά τη διάρκεια της περιόδου των 181 ημερών που αρχίζει 90 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος, εάν τα μερίσματα οφείλονται σε χρονικό διάστημα μεγαλύτερο των 366 ημερών.

Τα εγκεκριμένα μερίσματα είναι αφορολόγητα για τους ιδιώτες στις φορολογικές κλίμακες 10% και 12% (ή εκείνες που κερδίζουν λιγότερο από $ 39.375 ετησίως). Για τα άτομα στα φορολογικά σκέλη 22%, 24%, 32% και 35%, τα μερίσματα λαμβάνουν φόρο 15%. Τα μερίσματα φορολογούνται με συντελεστή 20% για άτομα με εισόδημα άνω των $ 434.500 (εκείνων που εμπίπτουν είτε στη φορολογική κατηγορία 35% ή 37%). Τα μη διαβαθμισμένα μερίσματα ή τα μερίσματα που δεν πληρούν αυτές τις απαιτήσεις αντιμετωπίζονται ως βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και φορολογούνται με τους ίδιους συντελεστές με το κανονικό εισόδημα ενός ατόμου.

Διαχειριστής συμβουλών

Γρηγόρης Χαρτ, CFP
Haddon Wealth Management, LLC, Haddonfield, NJ

Σε γενικές γραμμές, τα έσοδα από μερίσματα φορολογούνται. Αυτό προϋποθέτει ότι δεν διανέμεται σε λογαριασμό συνταξιοδότησης, όπως σχέδιο IRA, σχέδιο 401 (k) κ.λπ., οπότε δεν θα ήταν φορολογητέο. Ακολουθούν δύο κοινά παραδείγματα φορολογικών εσόδων από μερίσματα:

Εάν διαθέτετε ένα απόθεμα, όπως το ExxonMobil για παράδειγμα, και λαμβάνετε ένα τριμηνιαίο μέρισμα (σε μετρητά ή ακόμα και αν επανεπενδύεται), θα ήταν φορολογητέο εισόδημα από μερίσματα.

Ή, για παράδειγμα, ας πούμε ότι κατέχετε μετοχές σε αμοιβαίο κεφάλαιο και διανέμει εισόδημα από μερίσματα κάθε μήνα. Τα μερίσματα αυτά θεωρούνται επίσης φορολογητέα έσοδα από μερίσματα.

Και πάλι, και τα δύο αυτά παραδείγματα ισχύουν για μερίσματα που εισπράττονται σε λογαριασμούς μη συνταξιοδότησης.