Δημοσίευση IRS 590: Ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης (IRAs)
Η δημοσίευση του IRS 590: Ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης (IRAs) αναφέρεται σε ένα έγγραφο IRS που περιγράφει τους κανόνες για μεμονωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης (IRAs). Το έγγραφο, που δημοσιεύεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος, παρέχει πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο δημιουργίας ενός IRA, τον τρόπο με τον οποίο μπορεί να συμβάλλει σε αυτόν, το πόσο μπορεί να συμβάλει, τον τρόπο αντιμετώπισης των διανομών και τον τρόπο μείωσης των φορολογικών ελαφρύνσεων για τις εισφορές που πραγματοποιούνται στους IRAs. Η δημοσίευση του IRS 590 παρέχει επίσης πληροφορίες για τις ποινές που ενδέχεται να αντιμετωπίσουν οι φορολογούμενοι εάν οι κανονισμοί του IRA δεν ακολουθούνται σωστά.
Breaking Down IRS Publication 590: Ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης (IRAs)
Ενώ η δημοσίευση του IRS 590 ορίζει τις «ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης», αυτός ο όρος προορίζεται να αντιπροσωπεύει ευρέως μια μεγάλη ποικιλία ατομικών λογαριασμών συνταξιοδότησης, ατομικών προσόδων συνταξιοδότησης και άλλων καταπιστευμάτων ή στεγαστικών λογαριασμών που λειτουργούν ως προσωπικό σχέδιο αποταμίευσης που παρέχει φορολογικά πλεονεκτήματα για την παρακράτηση χρημάτων για συνταξιοδότηση. Η δημοσίευση IRS 590 έχει δύο μέρη. Το μέρος Α καλύπτει τις συνεισφορές σε ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης και το μέρος Β καλύπτει τις κατανομές από μεμονωμένες ρυθμίσεις συνταξιοδότησης. Υπάρχουν σημαντικές διαφορές μεταξύ των διαφόρων λογαριασμών συνταξιοδότησης που καλύπτονται στη δημοσίευση IRS 590, συμπεριλαμβανομένων των RRA IRAs και των παραδοσιακών IRAs, ιδίως όσον αφορά τη φορολογική μεταχείριση των εισφορών. Η δημοσίευση καλύπτει:
- Ποιος μπορεί να ανοίξει ένα παραδοσιακό IRA ή Roth IRA
- Όταν μπορεί να ανοίξει ένας παραδοσιακός IRA ή ένας Roth IRA
- Ο ορισμός ενός Roth IRA
- Πώς να ανοίξετε ένα παραδοσιακό ή Roth IRA
- Πόσο μπορεί να συμβάλει
- Όταν μπορούν να γίνουν συνεισφορές
- Πόσο μπορεί να αφαιρεθεί
- IRA κανόνες κληρονομιάς
- Μετακίνηση περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδότησης
- Κανόνες απόσυρσης στοιχείων
- Πράξεις που επιβάλλουν κυρώσεις ή πρόσθετους φόρους
Δημοσίευση IRS 590: Ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης: Νέα στοιχεία
Η δημοσίευση του IRS 590 περιγράφει συχνά νέους κανόνες ή διατάξεις, όπως αυτές που προσφέρουν ανακούφιση στα θύματα καταστροφών. Για παράδειγμα, το φορολογικό έτος 2017 ονομάζει μια ειδική φορολογική απαλλαγή για τις καταστροφές που καλύπτει τις «αναλήψεις φόρων και αποπληρωμές από ορισμένα συνταξιοδοτικά προγράμματα για φορολογούμενους που υπέστησαν οικονομικές ζημίες» ως αποτέλεσμα των τυφώνων Hurricane και Tropical Storm Harvey καθώς και του Hurricanes Irma και η Μαρία, και οι πυρκαγιές της Καλιφόρνιας.
Άλλα νέα στοιχεία για το 2017 περιλαμβάνουν:
- Νέες πληροφορίες για την αντιμετώπιση του μη συνδεδεμένου επιχειρηματικού εισοδήματος σε έναν IRA.
- Τροποποιημένο όριο AGI για τις παραδοσιακές συνεισφορές του IRA.
- Τροποποιημένο όριο AGI για ορισμένα παντρεμένα άτομα.
- Τροποποιημένο όριο AGI για τις συνεισφορές του Roth IRA.
Το 2018, υπάρχουν αυξήσεις στα όρια AGI σε όλο το εύρος, καθώς και μια εκτεταμένη περίοδο ανατροπής για ορισμένα αντισταθμιστικά δάνεια βάσει προγράμματος και μια αποκάλυψη που δεν επιτρέπει την επαναχαρακτηρισμό των μετατροπών που έγιναν το 2018 ή αργότερα.
Υπάρχουν σημαντικές διαφορές μεταξύ των διαφόρων λογαριασμών συνταξιοδότησης που καλύπτονται στη δημοσίευση IRS 590, συμπεριλαμβανομένων των RRA IRAs και των παραδοσιακών IRAs, ιδίως όσον αφορά τη φορολογική μεταχείριση των εισφορών.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.