Έντυπο 6781 Επεξήγηση
Έντυπο 6781: Κέρδη και Ζημίες Από το Τμήμα 1256 Συμβάσεις και Straddles είναι ένα φορολογικό έντυπο που διανέμεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) και χρησιμοποιείται για να αναφέρει τα κέρδη και τις ζημίες από τους περιορισμούς ή τις οικονομικές συμβάσεις. Για τις επενδύσεις που αναφέρθηκαν, το 40% του κέρδους ή της ζημίας αναφέρεται ως βραχυπρόθεσμο και το υπόλοιπο 60% αναφέρεται ως μακροπρόθεσμο.
Ποιος μπορεί να υποβάλει Έντυπο 6781: Κέρδη και Ζημίες από το Τμήμα 1256 Συμβάσεις και Straddles
Έντυπο 6781: Κέρδη και Ζημίες Από το Τμήμα 1256 Συμβάσεις και Straddles έχει ξεχωριστά τμήματα για τους περιορισμούς και τις συμβάσεις του Τμήματος 1256, οπότε οι επενδυτές πρέπει να προσδιορίσουν τον συγκεκριμένο τύπο επένδυσης που χρησιμοποιήθηκε. Οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι πρέπει να δηλώνουν τα κέρδη και τις ζημίες για τις συμβάσεις σύμφωνα με τους κανόνες της αγοράς.
Ένα κενό είναι μια στρατηγική που περιλαμβάνει την κατοχή συμβάσεων που αντισταθμίζουν τον κίνδυνο απώλειας από τον άλλο. Για παράδειγμα, αν ένας έμπορος αγοράσει ταυτόχρονα μια επιλογή κλήσης και μια επιλογή πώλησης για την ίδια επενδυτική ασφάλεια, έχει σχηματίσει ένα περιθώριο.
Οι συμβάσεις του τμήματος 1256 περιλαμβάνουν τα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης που υπόκεινται σε ρύθμιση, τις συμβάσεις συναλλάγματος, τα δικαιώματα προαίρεσης, τα δικαιώματά τους, τα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης των αντιπροσώπων. Οι επενδύσεις αυτές θεωρούνται ότι «πωλούνται» στο τέλος του έτους (ακόμη και αν οι θέσεις δεν είναι πραγματικά κλειστές) για φορολογικούς σκοπούς και τους αποδίδεται η δίκαιη αγοραία αξία τους για τον προσδιορισμό των κερδών και των ζημιών.
Οι επενδυτές αναφέρουν τα κέρδη και τις ζημίες για τα περιθώρια και τις συμβατικές επενδύσεις του τμήματος 1256 χρησιμοποιώντας το έντυπο 6781, αλλά οι συναλλαγές αντιστάθμισης αντιμετωπίζονται διαφορετικά. Δεδομένου ότι οι συμβάσεις του Τμήματος 1256 θεωρούνται ότι πωλούνται κάθε χρόνο, η περίοδος διακράτησης του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου δεν καθορίζει εάν το κέρδος ή η ζημία είναι βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα, αλλά όλα τα κέρδη και οι ζημίες από αυτές τις συμβάσεις θεωρούνται 60% μακροπρόθεσμα και 40% βραχυπρόθεσμα. Με άλλα λόγια, οι συμβάσεις του τμήματος 1256 επιτρέπουν σε έναν επενδυτή ή έμπορο να αντλήσει το 60% του κέρδους με τον ευνοϊκότερο μακροπρόθεσμο φορολογικό συντελεστή, ακόμη και αν η σύμβαση κρατείται μόνο για ένα έτος ή λιγότερο.
Έντυπο 6781: Κέρδη και Ζημίες Από το τμήμα 1256 Συμβάσεις και Straddles απαιτείται οι επενδυτές που διαπραγματεύονται αλλοδαπές συμβάσεις τίτλων σε ξένα χρηματιστήρια να αναφέρουν κέρδη ή ζημίες από τη σύμβαση αυτή στο Έντυπο 6781, ακόμη και αν αυτές οι συμβάσεις γενικά δεν θα αντιμετωπίζονται ως σύμβαση του Τμήματος 1256.
Παράδειγμα πραγματικού κόσμου
Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ένας έμπορος αγόρασε μια ρυθμιζόμενη σύμβαση συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης στις 5 Μαΐου 2017, για $ 25.000. Στο τέλος του φορολογικού έτους, εξακολουθεί να έχει το συμβόλαιο στο χαρτοφυλάκιό του αξίας $ 29.000. Το κέρδος του στην αγορά είναι $ 4.000 και αναφέρει αυτό στο Έντυπο 6781, αντιμετωπίζοντας το 60% μακροπρόθεσμο και το 40% βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος. Στις 30 Ιανουαρίου 2018, πωλεί τη μακρά θέση του για $ 28.000. Δεδομένου ότι έχει ήδη αναγνωρίσει κέρδος $ 4, 000 στη φορολογική δήλωσή του το 2017, θα καταγράψει απώλεια $ 1.000 (υπολογιζόμενη ως $ 28.000 μείον $ 29.000) στη φορολογική δήλωσή του 2018, αντιμετωπίζεται ως 60% μακροπρόθεσμη και 40% βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου.
Πώς να αρχειοθετήσετε το Έντυπο 6781: Κέρδη και Ζημίες από το Τμήμα 1256 Συμβάσεις και Straddles;
Το Μέρος Ι του Εντύπου 6781 απαιτεί το Τμήμα 1256 τα κέρδη και τις ζημίες από επενδύσεις να δηλώνονται είτε στην πραγματική τιμή πώλησης των επενδύσεων είτε στην τιμή αγοράς στην αγορά που καθορίστηκε την 31η Δεκεμβρίου. Το Μέρος ΙΙ του εντύπου απαιτεί οι ζημίες στα εμπόδια του εμπόρου που αναφέρεται στο Τμήμα Α και τα κέρδη που αναφέρθηκαν στο Τμήμα Β. Το Μέρος ΙΙΙ παρέχεται για τυχόν μη αναγνωρισμένα κέρδη από θέσεις που κατέχονται στο τέλος του φορολογικού έτους, αλλά πρέπει να ολοκληρωθεί μόνο αν αναγνωριστεί ζημία σε θέση.
Κατεβάστε το Έντυπο 6781: Κέρδη και Ζημίες από την Ενότητα 1256 Συμβάσεις και Straddles
Εδώ είναι ένας σύνδεσμος προς ένα φορτίο 6781: Κέρδη και Ζημίες από το Τμήμα 1256 Συμβάσεις και Straddles.
Βασικές τακτικές
- Το Έντυπο 6781 είναι ένα φορολογικό έντυπο που διανέμεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος και χρησιμοποιείται για την αναφορά κερδών και ζημιών από περιθωριακά ή οικονομικά συμβόλαια.
- Το Έντυπο 6781 έχει ξεχωριστά τμήματα για τις περιφράξεις και τις συμβάσεις του Τμήματος 1256.
- Οι συμβάσεις του τμήματος 1256 περιλαμβάνουν τα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης που υπόκεινται σε ρύθμιση, τις συμβάσεις συναλλάγματος, τα δικαιώματα προαίρεσης, τα δικαιώματά τους, τα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης των αντιπροσώπων.