Εσωτερικός Ελεγκτής (ΕΑ)
Ένας εσωτερικός ελεγκτής (ΕΑ) είναι ένας εκπαιδευμένος επαγγελματίας που απασχολείται από εταιρείες για την παροχή ανεξάρτητων και αντικειμενικών αξιολογήσεων των οικονομικών και επιχειρησιακών επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, συμπεριλαμβανομένης της εταιρικής διακυβέρνησης. Έχουν την εντολή να διασφαλίζουν ότι οι εταιρείες συμμορφώνονται με τους νόμους και τους κανονισμούς, τηρούν τις κατάλληλες διαδικασίες και λειτουργούν όσο το δυνατόν αποτελεσματικότερα.
Πώς χρησιμοποιείται ένας εσωτερικός ελεγκτής (ΕΑ)
Το κύριο έργο ενός εσωτερικού ελεγκτή (ΕΑ) είναι να εντοπίσει τα προβλήματα και να διορθώσει αυτά πριν ανακαλυφθούν κατά τη διάρκεια εξωτερικού ελέγχου από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) ή οποιοδήποτε άλλο κυβερνητικό ρυθμιστικό φορέα. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, εξετάζουν τις οικονομικές καταστάσεις, τις εκθέσεις δαπανών, το απόθεμα κ.ο.κ., καθώς και τη δημιουργία αξιολογήσεων κινδύνου για κάθε τμήμα.
Εξετάζονται λεπτομερείς σημειώσεις, διεξάγονται συνεντεύξεις με τους υπαλλήλους, εποπτεύονται τα χρονοδιαγράμματα εργασίας, επαληθεύονται τα περιουσιακά στοιχεία και ελέγχονται οι οικονομικές καταστάσεις για την εξάλειψη δυνητικά επιβλαβών λαθών ή ψευδαισθήσεων και την εξεύρεση τρόπων για την αύξηση της παραγωγικότητας.
Όταν ένας εσωτερικός ελεγκτής (ΕΑ) έχει περάσει από όλα όσα του ζητήθηκε να εξετάσει, τα συμπεράσματα παρουσιάζονται σε επίσημη έκθεση. Η παρούσα έκθεση περιγράφει τον τρόπο με τον οποίο πραγματοποιήθηκε ο έλεγχος, τι ανακάλυψε και, ενδεχομένως, προτάσεις για τις βελτιώσεις που θα μπορούσαν να γίνουν. Συνήθως παρουσιάζεται σε ανώτερα στελέχη της εταιρείας.
Σε περίπτωση που συνιστώνται αλλαγές, είναι σύνηθες να ζητηθεί αργότερα από έναν εσωτερικό ελεγκτή (ΕΑ) να ολοκληρώσει έναν έλεγχο παρακολούθησης για να προσδιορίσει πόσο καλά εκτελέστηκαν οι συμβουλές.
Οι σωστά διαχειριζόμενες εταιρείες που είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο έχουν επίσης εσωτερικές ελεγκτικές ομάδες για τη συμμόρφωση με εξωτερικούς ρυθμιστικούς οργανισμούς, όπως η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς και με τις κατευθυντήριες γραμμές ελέγχου όπως αυτές ορίζονται στις Γενικώς Αποδεκτές Λογιστικές Αρχές (GAAP).
Βασικές τακτικές
- Ένας εσωτερικός ελεγκτής (ΕΑ) είναι ένας εκπαιδευμένος επαγγελματίας με αποστολή να παρέχει ανεξάρτητες και αντικειμενικές αξιολογήσεις των οικονομικών και επιχειρησιακών δραστηριοτήτων της εταιρείας.
- Χρησιμοποιούνται για να εξασφαλίσουν ότι οι εταιρείες ακολουθούν κατάλληλες διαδικασίες και λειτουργούν αποτελεσματικά.
- Οι τελικές εκθέσεις παρουσιάζονται στα ανώτερα διευθυντικά στελέχη και μπορούν να περιλαμβάνουν συστάσεις.
Απαιτήσεις εσωτερικού ελεγκτή (ΕΑ)
Το Ινστιτούτο Εσωτερικών Ελεγκτών, που ιδρύθηκε το 1941 και εδρεύει στη Φλώριδα, είναι η διεθνής επαγγελματική οργάνωση που καθορίζει πρότυπα, καθοδήγηση, βέλτιστες πρακτικές και κώδικα δεοντολογίας για τους επαγγελματίες. Στην ιστοσελίδα της, η διοργανική συμφωνία ορίζει τον εσωτερικό έλεγχο ως: "μια ανεξάρτητη, αντικειμενική διαδικασία διασφάλισης και διαβούλευσης με σκοπό την προστιθέμενη αξία και τη βελτίωση των λειτουργιών μιας επιχείρησης. Βοηθάει μια οργάνωση να επιτύχει τους στόχους της φέρνοντας μια συστηματική, πειθαρχημένη προσέγγιση για να αξιολογήσει και να βελτιώσει την αποτελεσματικότητα των διαδικασιών διαχείρισης κινδύνων, ελέγχου και διακυβέρνησης ».
Εσωτερικός Ελεγκτής (IA) Vs. Εξωτερικός ελεγκτής
Μερικές φορές ο ρόλος των εσωτερικών και εξωτερικών ελεγκτών μπορεί να συγχέεται. Η κύρια διαφορά μεταξύ των δύο είναι ότι οι εσωτερικοί ελεγκτές (ΕΑ) εργάζονται για λογαριασμό της διοίκησης της εταιρείας. Οι εσωτερικοί ελεγκτές (ΕΑ) προσλαμβάνονται από την εταιρεία, ενώ οι εξωτερικοί ελεγκτές διορίζονται με ψήφο των μετόχων.
Οι εσωτερικοί ελεγκτές (ΕΑ) απασχολούνται για να εκπαιδεύσουν τη διοίκηση και το προσωπικό για το πώς η επιχείρηση μπορεί να λειτουργήσει καλύτερα. Οι εξωτερικοί ελεγκτές, από την άλλη πλευρά, δεν έχουν τέτοιες υποχρεώσεις. Είναι υπεύθυνοι για την αναθεώρηση των οικονομικών καταστάσεων ώστε να διασφαλίζουν ότι είναι ακριβείς και συμμορφώνονται με τα GAAP. Τα ευρήματά τους ανακοινώνονται στη συνέχεια στους μετόχους και όχι στη διοίκηση.
Σύμφωνα με την Ένωση Πιστοποιημένων Εξελεγκτών Απάτης, ο ρόλος του εξωτερικού ελεγκτή είναι να «επιθεωρήσει τα λογιστικά βιβλία των πελατών και να εκφράσει γνώμη για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται δίκαια σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα της οντότητας, Αποδεκτές Λογιστικές Αρχές (GAAP) ή Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (IFRS). Πρέπει να διαβεβαιώνουν εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια, είτε οφείλονται σε λάθος είτε σε απάτη. "
Είναι νόμιμη προϋπόθεση ότι όλες οι οικονομικές καταστάσεις από δημόσιες εταιρείες πρέπει να ελέγχονται από τρίτο λογιστή, σύμφωνα με τον νόμο περί χρεογράφων του 1933 και τον νόμο περί ανταλλαγής κινητών αξιών του 1934.
Πλεονεκτήματα εσωτερικού ελεγκτή (ΕΑ)
Πολλές εταιρείες επιλέγουν να προσλάβουν έναν εσωτερικό ελεγκτή (IA), παρά το γεγονός ότι δεν είναι νομικά υποχρεωμένοι να το πράξουν. Οι ισχυροί εσωτερικοί έλεγχοι θεωρούνται ως ένας βασικός τρόπος για να διορθωθούν γρήγορα τα ζητήματα, να διατηρηθεί μια καλή φήμη και να αποφευχθεί η σπατάλη χρημάτων.
Οι εκθέσεις που υποβάλλονται από τους εσωτερικούς ελεγκτές (ΕΑ) μπορούν να βοηθήσουν τις εταιρείες να ευημερήσουν και να λειτουργούν με τη μέγιστη αποτελεσματικότητα. Για το λόγο αυτό, πολλά στελέχη τα βλέπουν ως απαραίτητη δαπάνη.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.