Ο κανόνας ανατροπής 60 ημερών για σχέδια συνταξιοδότησης

Υπάρχει ένας θεμελιώδης κανόνας της ανατροπής, δηλαδή η μεταβίβαση της εκμετάλλευσης ενός φορολογητέου προγράμματος συνταξιοδότησης σε άλλο - χωρίς να επιβαρύνονται με φόρους εισοδήματος ή / και κυρώσεις. Είναι επίσημα γνωστό ως κανόνας ανατροπής 60 ημερών, επειδή πρέπει να καταθέσετε όλα τα χρήματά σας σε ένα νέο IRA, 401 (k) ή σε άλλο ειδικό λογαριασμό συνταξιοδότησης εντός 60 ημερών.

Οι περισσότεροι λαοί το βλέπουν σαν μια ωρολογιακή βόμβα. Ωστόσο, ο κανόνας ανατροπής των 60 ημερών μπορεί να χρησιμοποιηθεί προς όφελός σας, εάν έχετε ανάγκη από μετρητά και τα κεφάλαια συνταξιοδότησης είναι η καλύτερη πηγή σας.

Βασικές τακτικές

• Με άμεση ανατροπή, τα κεφάλαια μεταφέρονται απευθείας από έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης σε έναν άλλο.
• Με μια έμμεση ανατροπή, μπορείτε να πάρετε τα χρήματα από ένα λογαριασμό συνταξιοδότησης και να επανεπενδύσετε προσωπικά τα χρήματα σε άλλο λογαριασμό συνταξιοδότησης - ή πίσω από τον ίδιο.
• Ο κανόνας ανατροπής των 60 ημερών αναφέρει ότι πρέπει να επανεπενδύσετε τα χρήματα εντός 60 ημερών για να αποφύγετε τους φόρους και τις ποινές.
• Ο κανόνας ανατροπής 60 ημερών ουσιαστικά σας επιτρέπει να λάβετε ένα βραχυπρόθεσμο δάνειο από έναν IRA ή 401 (k).

Αναθεώρηση ανατροπής: Άμεση και έμμεση μετακίνηση

Οι περισσότερες ανατροπές συμβαίνουν χωρίς κανείς να αγγίζει πραγματικά τα χρήματα. Πείτε ότι έχετε αφήσει τη δουλειά σας και θέλετε να μεταφέρετε τον λογαριασμό σας 401 (k) σε παραδοσιακό IRA. Μπορείτε να έχετε τον διαχειριστή του σχεδίου 401 (k) να μεταφέρει απευθείας τα χρήματα 401 (k) στον IRA που ορίζετε. Μπορείτε να κάνετε το ίδιο πράγμα με ένα νέο σχέδιο 401 (k) σε μια νέα δουλειά. Αυτή η συναλλαγή διαχειριστή-εμπιστευματοδόχου ονομάζεται άμεση ανατροπή. Αποφεύγετε και τους δύο φόρους και την ταλαιπωρία με αυτή την επιλογή.

Μπορείτε επίσης να λάβετε επιταγή στο όνομα του νέου λογαριασμού 401 (k) ή του λογαριασμού IRA, τον οποίο διαβιβάζετε στο διαχειριστή του νέου εργοδότη σας ή στο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που έχει την επιμέλεια του IRA σας. Για τους περισσότερους ανθρώπους, η επιλογή αυτή προσθέτει μόνο ένα βήμα, αν και είναι μερικές φορές απαραίτητο, εάν ο παλιός διαχειριστής του σχεδίου δεν μπορεί να κάνει το πράγμα που εμπιστεύεται τον καταπιστευματοδόχο. Παρόλα αυτά, αυτό μετράει ως άμεση ανατροπή: Οι φόροι δεν θα παρακρατηθούν επειδή τεχνικά δεν έχετε πάρει ποτέ τα χρήματα - ο έλεγχος γι 'αυτούς καταρτίστηκε στον λογαριασμό.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ωστόσο, ίσως θέλετε να πάρετε τον πραγματικό έλεγχο των κεφαλαίων με σκοπό τη μεταφορά των χρημάτων σε έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης τον εαυτό σας. Αυτό ονομάζεται έμμεση ανατροπή. Μπορείτε να το κάνετε με όλα ή μερικά χρήματα στο λογαριασμό σας: Ο διαχειριστής του προγράμματος ή ο θεματοφύλακας λογαριασμού εκκαθαρίζει τα περιουσιακά στοιχεία και αποστέλλει επιταγή που έχει συνταχθεί σε εσάς ή καταθέτει τα κεφάλαια απευθείας στον προσωπικό σας λογαριασμό τράπεζας / μεσιτείας.

Εφαρμογή του κανόνα ανατροπής 60 ημερών

Ο κανόνας ανατροπής 60 ημερών αρχίζει κυρίως με έμμεσες ανατροπές (στην πραγματικότητα το IRS αναφέρεται σε αυτές ανατροπές 60 ημερών). Έχετε 60 ημέρες από την ημερομηνία που λαμβάνετε ένα IRA ή τη διανομή του σχεδίου συνταξιοδότησης για να το μεταφέρετε σε άλλο σχέδιο ή IRA. Εάν δεν το κάνετε, το IRS αντιμετωπίζει την απόσυρσή σας, καθώς και μια απόσυρση - και, εάν είστε κάτω από την ηλικία των 59½ ετών, μια πρόωρη αποχώρηση σε αυτό. Παίρνετε φόρο εισοδήματος για ολόκληρο το ποσό, συν 10% ποινή. Εάν είστε άνω των 59½ ετών, δεν υπάρχει ποινή, αλλά θα εξακολουθείτε να χρωστάτε φόρους.

Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι περισσότεροι οικονομικοί και φοροτεχνικοί συνιστούν άμεση ανατροπή - λιγότερες πιθανότητες καθυστερήσεων και λάθη. Εάν κάτι συμβαίνει με την ταχεία καταβολή των κεφαλαίων, εάν τα χρήματα πηγαίνουν κατευθείαν σε έναν λογαριασμό ή μια επιταγή που έχει συνταχθεί στο λογαριασμό (όχι εσείς), έχετε δυσπιστία λέγοντας ότι έχετε πάρει πραγματικά μια φορολογητέα διανομή. Παρόλα αυτά, ακόμη και με άμεσες ανατροπές, θα πρέπει να στοχεύσετε να μεταφέρετε τα χρήματα εντός των 60 ημερών.

Χρησιμοποιώντας τον κανόνα ανατροπής 60 ημερών για δάνεια

Γιατί θα κάνατε μια έμμεση ανατροπή, δεδομένου του ρολογιού; Επειδή ίσως χρειαστεί να παρακάμψετε τα χρήματα στο ταξίδι τους από το λογαριασμό συνταξιοδότησης στο λογαριασμό συνταξιοδότησης - ή επειδή τα χρειάζεστε, περίοδο. Οι κανόνες IRS αναφέρουν ότι έχετε 60 ημέρες για να καταθέσετε τα χρήματα στον ίδιο λογαριασμό ή σε άλλα 401 (k) ή IRA - ή να τα καταθέσετε ξανά στον ίδιο λογαριασμό. Αυτή η τελευταία διάταξη βασικά σας δίνει τη δυνατότητα να πάρετε ένα βραχυπρόθεσμο δάνειο από το λογαριασμό σας.

Εάν είστε 70½ ετών ή μεγαλύτερος, δεν μπορείτε να μεταβιβάσετε την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή από έναν ΙΡΑ ή το 401 (k) σε άλλο ειδικό λογαριασμό. αυτό θα θεωρείται υπερβολική συνεισφορά.

Είναι μια στρατηγική που λειτουργεί πρωτίστως με τους IRAs, αφού πολλά - αν και όχι όλα - 401 (k) σχέδια συχνά σας επιτρέπουν να δανειστείτε πόρους ούτως ή άλλως, πληρώνοντας τον εαυτό σας πίσω με το χρόνο με ενδιαφέρον. Είτε έτσι είτε αλλιώς, ο κανόνας ανατροπής 60 ημερών μπορεί να είναι ένας βολικός τρόπος να δανειστείτε χρήματα από κανονικά άθικτο λογαριασμό συνταξιοδότησης σε βραχυπρόθεσμη βάση, άτοκα.

Η λήψη προσωρινού ελέγχου των συνταξιοδοτικών σας κεφαλαίων είναι αρκετά απλή. Ο διαχειριστής ή ο θεματοφύλακας σας κόψουν μια επιταγή. Κάντε με αυτό τι θα κάνετε. Εφόσον καταθέτετε τα χρήματα εντός 60 ημερών από την παραλαβή τους, θα αντιμετωπίζονται ακριβώς όπως μια έμμεση ανατροπή.

Αποφυγή φόρων με έμμεσες ανατροπές

Υπάρχει όμως μια φορολογική επιπλοκή. Όταν ο διαχειριστής του σχεδίου σας 401 (k) ή ο θεματοφύλακας του IRA σας γράφει επιταγή, ο νόμος υποχρεούται να παρακρατήσει αυτόματα ένα ορισμένο ποσό σε φόρους, συνήθως το 20% του συνόλου. Έτσι δεν θα πάρετε όσο μπορείτε να έχετε καταλάβει. Και, για να προσθέσετε προσβολή σε τραυματισμό, πρέπει να καταβάλλετε το ποσό που παρακρατήσατε - τα κεφάλαια που δεν πήρατε στην πραγματικότητα - όταν ανακατανομήσετε τα χρήματα Εάν θέλετε να αποφύγετε την πληρωμή φόρων.

Παράδειγμα: Εάν λάβετε μια διανομή $ 10.000 από την IRA, ο θεματοφύλακας σας θα παρακρατήσει τους φόρους - πχ. 2.000 δολάρια. Εάν καταθέσετε μια επιταγή αξίας 8.000 δολαρίων εντός 60 ημερών στο IRA, θα χρεώνετε φόρους για τα 2.000 δολάρια που έχετε παρακρατήσει. Εάν δημιουργήσετε τα 2.000 δολάρια από άλλες πηγές εισοδήματος και επανακαταλάβετε ολόκληρο το ποσό των 10.000 δολαρίων, δεν θα χρεώσετε τους φόρους.

Ένας άλλος τρόπος για να πάρετε χρήματα από την IRA πριν από την ηλικία 59½: Ένα ελάχιστα γνωστό τμήμα του φορολογικού κώδικα IRS, άρθρο 72 (t). Σας απαλλάσσει από τη συνήθη ποινή απόσυρσης εάν παίρνετε τα χρήματα σύμφωνα με συγκεκριμένο χρονοδιάγραμμα, το οποίο διαρκεί πέντε χρόνια ή μέχρι να φτάσετε τα 59½, όποια είναι μεγαλύτερη.

Πώς να αναφέρετε την έμμεση μετακίνηση

Υπάρχουν τρία σενάρια αναφοράς φόρου. Συνεχίζοντας με το παράδειγμα ανατροπής $ 10, 000 παραπάνω:

1. Αν ανακατανομήσετε ολόκληρο το ποσό που έχετε αφαιρέσει, συμπεριλαμβανομένης της κάλυψης των 2.000 δολαρίων των παρακρατηθέντων φόρων και πληρώνετε το όριο των 60 ημερών, μπορείτε να αναφέρετε την ανατροπή ως μη μεταβιβάσιμη ανατροπή.
2. Εάν καταθέσετε ξανά τα 8.000 δολάρια που έχετε αφαιρέσει, αλλά όχι τους 2.000 δολάρια που έχετε παρακρατήσει, θα πρέπει να αναφέρετε τα 2.000 δολάρια ως φορολογητέο εισόδημα, 8.000 δολάρια ως μη μετατρέψιμο χρέος και 2.000 δολάρια ως φόροι που πληρώθηκαν, συν 10%.
3. Αν δεν καταθέσετε κανένα από τα χρήματα εντός 60 ημερών, θα πρέπει να αναφέρετε ολόκληρο το ποσό των 10.000 δολαρίων ως φορολογητέο εισόδημα και 2.000 δολάρια ως φόρο που καταβλήθηκε. Αν είστε κάτω από 59½ ετών, θα αναφέρετε και πληρώνετε επιπλέον την ποινή του 10% εκτός εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις για εξαίρεση.

Περιορίζει τον κανόνα ανατροπής 60 ημερών

Προφανώς, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτήν τη στρατηγική μόνο εάν είστε 100% σίγουροι ότι θα μπορείτε να ξαναβάλλετε τα χρήματα εντός του παραθύρου των 60 ημερών. Επίσης, λάβετε υπόψη ότι σε οποιαδήποτε δωδεκάμηνη περίοδο, επιτρέπεται μόνο μία έμμεση ανατροπή του IRA (ακόμα και αν έχετε πολλούς IRAs). Ωστόσο, οι άμεσες ανατροπές / μεταβιβάσεις μεταξύ εμπιστευματομένων μεταξύ των IRA δεν περιορίζονται σε μία φορά ετησίως. ούτε είναι ανατροπές από παραδοσιακούς σε Roth IRAs.

Διαχειριστής συμβουλών

Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Λος Άντζελες, Καλιφόρνια

Εάν αποσύρετε χρήματα από μια παραδοσιακή IRA, έχετε 60 ημέρες για να επιστρέψετε τα χρήματα ή θα φορολογηθούν. Εάν είστε κάτω από 59½ ετών, θα πληρώσετε επίσης ποινή 10%, εκτός αν δικαιούστε πρόωρη απόσυρση σύμφωνα με αυτά τα σενάρια:

• Αφού ο ιδιοκτήτης της IRA φτάσει τα 59½
• Θάνατος
• Συνολική και μόνιμη αναπηρία
• Εξατομικευμένα έξοδα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης
• Πρώτη φορά αγοραστές σπίτι έως και 10.000 δολάρια
• Ποσό των μη επιστρεφόμενων ιατρικών εξόδων
• Ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας που καταβάλλονται ενώ είναι άνεργοι
• Ορισμένες διανομές σε ειδικευμένους στρατιωτικούς εφεδρικούς που κλήθηκαν να υπηρετήσουν
• Οι ανατροπές IRA στο πλαίσιο του σχεδίου ή οι επιλέξιμες διανομές συνέβαλαν σε ένα άλλο πρόγραμμα συνταξιοδότησης εντός 60 ημερών

Υπάρχει μια άλλη επιλογή: Ένα ελάχιστα γνωστό τμήμα του φορολογικού κώδικα IRS επιτρέπει ουσιαστικά ίσες περιοδικές πληρωμές ετησίως πριν από τις 59½. Ορίζει ότι παίρνετε χρήματα από τον IRA σας για πέντε χρόνια ή μέχρι ηλικίας 59½ ετών, όποια από τις δύο είναι μεγαλύτερη.