Πώς υπολογίζεται ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης;

Το πρόγραμμα για την ασφάλιση γήρατος, επιζώντων και αναπηρίας (OASDI) - που συνήθως ονομάζεται φόρος κοινωνικής ασφάλισης - υπολογίζεται λαμβάνοντας ένα καθορισμένο ποσοστό του εισοδήματός σας από κάθε μισθό. Το ποσοστό αυτό καθορίζεται κάθε χρόνο από το νόμο και ισχύει για τους εργαζόμενους και τους εργοδότες. Για το 2019, τόσο οι εργαζόμενοι όσο και οι εργοδότες πρέπει να συνεισφέρουν το 6, 2% της αποζημίωσης των εργαζομένων, για συνολικό ποσοστό 12, 4%. Οι αυτοαπασχολούμενοι ευθύνονται για το σύνολο των 12, 4%.

Κοινωνική ασφάλιση

Το πρόγραμμα κοινωνικής ασφάλισης παρέχει οφέλη στους συνταξιούχους και σε εκείνους που διαφορετικά δεν μπορούν να εργαστούν λόγω ασθένειας ή αναπηρίας. Η κοινωνική ασφάλιση συχνά παρέχει τη μόνη πηγή σταθερού εισοδήματος για άτομα που δεν μπορούν πλέον να εργάζονται - ειδικά για όσους έχουν μέτρια ιστορία κερδών.

Επειδή η κοινωνική ασφάλιση είναι ένα κυβερνητικό πρόγραμμα που στοχεύει στην παροχή ενός ασφαλιστικού δικτυώματος για εργαζόμενους πολίτες, χρηματοδοτείται μέσω ενός απλού παρακρατούμενου φόρου, ο οποίος αφαιρεί ένα προκαθορισμένο ποσοστό εισοδήματος προ φόρων από κάθε μισθό. Οι εργαζόμενοι που συνεισφέρουν για τουλάχιστον 10 χρόνια είναι επιλέξιμοι να εισπράττουν παροχές βάσει του ιστορικού των αποδοχών τους μόλις συνταξιοδοτηθούν ή υποστούν αναπηρία.

Medicare

Το πρόγραμμα Ασφάλισης Νοσοκομείων του Medicare (HI) είναι ένα άλλο κυβερνητικό πρόγραμμα που παρέχει στους πολίτες που έχουν ανάγκη και απαιτεί υποχρεωτική παρακράτηση φόρου. Οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare συχνά συνδυάζονται και απαριθμούνται στις αποδοχές ως φόρος FICA, που σημαίνει ομοσπονδιακός ασφαλιστικός νόμος.

Όπως και το OASDI, ο φορολογικός συντελεστής HI καθορίζεται κάθε χρόνο από το νόμο. Για το 2019, ο φορολογικός συντελεστής HI είναι 1, 45% για τους μισθωτούς και τους εργοδότες. Οι αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να πληρώσουν και τα δύο μερίδια, για συνολικό φορολογικό συντελεστή 2, 9%.

Μέγιστα φορολογητέα κέρδη

Οι παροχές κοινωνικής ασφάλισης καλύπτονται με μέγιστο μηνιαίο όφελος που βασίζεται στο ιστορικό κερδών. Προκειμένου να αποφευχθεί η είσπραξη περισσότερων φόρων από τους εργαζομένους σε σχέση με τις εισπράξεις που λαμβάνουν αργότερα, υπάρχει ένα όριο για το ποσό των ετήσιων μισθών ή των εισοδημάτων από εισοδήματα που υπόκεινται σε φορολογία, που ονομάζεται φορολογικό ανώτατο όριο. Για το 2019, το μέγιστο ποσό εισοδήματος που υπόκειται στον φόρο OASDI είναι $ 132.900, με ανώτατο όριο ετήσιας συνεισφοράς των εργαζομένων στα 7.960, 80 δολάρια. Το ποσό καθορίζεται από το Κογκρέσο και μπορεί να αλλάξει από έτος σε έτος. Ωστόσο, κανένα τέτοιο όριο δεν ισχύει για το φόρο Medicare HI. βασίζεται στα συνολικά ετήσια κέρδη ενός ατόμου.

Το όριο των μισθών υπολογίζεται ετησίως σε δείκτη πληθωρισμού και μπορεί να βρεθεί στην Δημοσίευση του IRS 15 για τους περισσότερους υπαλλήλους ή στην Δημοσίευση 51 για τους γεωργούς.

Σύμφωνα με τη δημοσίευση του IRS 15, οι μισθοί που υπόκεινται στην FICA περιλαμβάνουν όλα τα εισοδήματα που εισπράττονται για τις παρεχόμενες υπηρεσίες, εκτός εάν αποκλείονται ειδικά. Η πληρωμή δεν πρέπει να γίνεται με μετρητά ή επιταγές. Οι μισθοί περιλαμβάνουν τους μισθούς, τα μπόνους, τις προμήθειες και τις αμειβόμενες διακοπές ή τον άρρωστο χρόνο. Πληρωμές σε είδος, με τη μορφή αγαθών, διαμονής, φαγητού, ρουχισμού ή υπηρεσιών, περιλαμβάνονται εκτός εάν ο εργαζόμενος είναι νοικοκυριό ή γεωργός. Οι επιλεκτικές συνεισφορές σε ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης υπόκεινται στην FICA. Τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται από εργοδότες ή τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας για έναν εργαζόμενο, συμπεριλαμβανομένου του συζύγου και των εξαρτώμενων ατόμων του εργαζομένου, δεν είναι μισθοί και δεν περιλαμβάνονται στο FICA. Οι συνεισφορές του Λογαριασμού Ταμιευτηρίου από τον εργοδότη δεν θεωρούνται επίσης μισθοί.

Για παράδειγμα, ο Jeff κερδίζει 20.000 δολάρια ετησίως. Επιλέγει να συνεισφέρει 4.000 δολάρια στο σχέδιο 401 (k) και ο εργοδότης του αντιστοιχεί στο 25% ή στα 1.000 δολάρια. Οι μισθοί του για την κοινωνική ασφάλιση είναι 20.000 δολάρια: η συνεισφορά του στην εκούσια αναβολή εξακολουθεί να υπόκειται στην FICA και το πρόσθετο ποσό που εισφέρει ο εργοδότης δεν είναι. Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης που παρακρατήθηκε από την αμοιβή του είναι $ 1.240.

Εάν ένα άτομο κερδίζει περισσότερα από το ανώτατο όριο του φόρου κοινωνικής ασφάλισης από περισσότερους του ενός εργοδότες, αυτός ή αυτή μπορεί στην πραγματικότητα να πληρώσει περισσότερους φόρους από τους απαιτούμενους. Όταν πραγματοποιείται μια υπερπληρωμή, το ποσό αυτό εφαρμόζεται στο ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος του ατόμου ή επιστρέφεται. Κάθε εργοδότης πρέπει να ταιριάζει με τη φορολογική εισφορά, αλλά δεν λαμβάνει επιστροφή ακόμη και αν λάβει γνώση της αχρεωστήτως καταβληθείσας προκαταβολής.

Υπολογισμός φόρων FICA: Ένα παράδειγμα

Ένας υπάλληλος που καταβάλλει $ 166.920 ετησίως εισπράττει μισθούς μισθούς ύψους 6.420 δολαρίων προ φόρων και τυχόν παρακράτηση του σχεδίου συνταξιοδότησης. Αν και ο φόρος Medicare οφείλεται σε ολόκληρο το μισθό, μόνο τα πρώτα $ 128.400 υπόκεινται στον φόρο κοινωνικής ασφάλισης. Δεδομένου ότι το ποσό των 128.400 δολαρίων διαιρούμενο με 6.420 δολάρια είναι 20, το όριο αυτό επιτυγχάνεται μετά το 20ο μισθό.

Επομένως, για τις πρώτες 20 περιόδους αμοιβής, η συνολική παρακράτηση φόρου FICA είναι ίση με (6.420 χ 6, 2%) + ($ 6.420 x 1.45%) ή $ 491.13. Μόνο ο φόρος Medicare HI ισχύει για τις υπόλοιπες τέσσερις περιόδους πληρωμής, οπότε η παρακράτηση μειώνεται στα $ 6.420 x 1.45% ή $ 93.09. Συνολικά, ο εργαζόμενος πληρώνει 7.960, 80 δολάρια για την Κοινωνική Ασφάλιση και 2.420, 34 δολάρια για την Medicare κάθε χρόνο. Παρόλο που δεν επηρεάζει την αμοιβή των εργαζομένων στο σπίτι, ο εργοδότης πρέπει να συνεισφέρει το ίδιο ποσό και στα δύο προγράμματα.

Όπως προαναφέρθηκε, οι αυτοαπασχολούμενοι θεωρούνται τόσο από τον εργοδότη όσο και από τον εργαζόμενο για φορολογικούς σκοπούς, πράγμα που σημαίνει ότι είναι και οι δύο εισφορές. Στο παραπάνω παράδειγμα, ένας αυτοαπασχολούμενος με το ίδιο μισθό πληρώνει 15.921, 60 δολάρια στην Κοινωνική Ασφάλιση και 4, 840, 68 δολάρια στην Medicare.

Τα ποσοστά κοινωνικής ασφάλισης τα τελευταία χρόνια

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης άρχισε το 1937. Εκείνη την εποχή, το ποσοστό των εργαζομένων ήταν 1%. Έχει αυξηθεί σταθερά τα τελευταία χρόνια, φθάνοντας το 3% το 1960 και το 5% το 1978. Το 1990, το τμήμα των εργαζομένων αυξήθηκε από 6, 06 σε 6, 2%, αλλά παρέμεινε σταθερό από τότε - με εξαίρεση το 2011 και το 2012. Η φορολογική απαλλαγή, Η αναδιοργάνωση της ασφάλισης ανεργίας και ο νόμος για τη δημιουργία θέσεων εργασίας του 2010 μείωσαν το ποσοστό συνεισφοράς στο 4, 2% για τους εργαζόμενους για τα έτη αυτά. οι εργοδότες εξακολουθούσαν να υποχρεώνονται να καταβάλλουν το πλήρες ποσό των εισφορών τους.

Το φορολογικό ανώτατο όριο υπήρχε από την έναρξη του προγράμματος το 1937 και παρέμεινε στα 3.000 δολάρια μέχρι τον νόμο για τις τροποποιήσεις κοινωνικής ασφάλισης του 1950. Στη συνέχεια αυξήθηκε στα 3.600 δολάρια με αυξημένα οφέλη και κάλυψη. Πρόσθετες αυξήσεις του φορολογικού ανώτατου ορίου το 1955, το 1959 και το 1965 σχεδιάστηκαν για να αντιμετωπίσουν τη διαφορά των παροχών μεταξύ μισθωτών χαμηλού μισθού και μισθωτών υψηλού μισθού.

Η φορολογική πολιτική της κοινωνικής ασφάλισης τη δεκαετία του '70 είδε ορισμένες προτεινόμενες τροποποιήσεις και επαναξιολογήσεις. Η διοίκηση του Νίξον ήταν πρωταρχικής σημασίας υποστηρίζοντας ότι οι αυξήσεις του φορολογικού ανώτατου ορίου απαιτούνται για να συσχετιστούν με τις μεταβολές του εθνικού δείκτη μέσου μισθού, προκειμένου να αντιμετωπιστούν τα επίπεδα παροχών για άτομα σε διαφορετικές φορολογικές κλίμακες. Ο νόμος περί τροποποιήσεων κοινωνικής ασφάλισης του 1972 έπρεπε να αναβαθμιστεί λόγω προβλημάτων με τη μέθοδο παροχών που προκάλεσε προβλήματα χρηματοδότησης. Μια τροποποίηση του 1977 επιλύει το δημοσιονομικό έλλειμμα και καθιερώνει μια δομή αύξησης του ανώτατου ορίου του φόρου που συσχετίζεται με τις μέσες αυξήσεις των μισθών.

Εκτός από τη διατήρηση των μέσων αυξήσεων των μισθών, αυξήθηκε επίσης το ανώτατο όριο του φόρου κοινωνικής ασφάλισης για τη βελτίωση της χρηματοδότησης στο πλαίσιο του συστήματος και για την παροχή λογικών ποσών παροχών για εκείνους που κερδίζουν υψηλότερους από τους μέσους μισθούς. Από το 1983, ο αριθμός των Αμερικανών που υπερέβησαν το φορολογικό ανώτατο όριο ήταν περίπου 6%.

Στον 21ο αιώνα, μια κοινή ανησυχία είναι ότι η κοινωνική ασφάλιση θα μπορούσε να καταστεί αφερέγγυα λόγω της μεγαλύτερης προσδοκίας ζωής και της συρρίκνωσης του λόγου εργαζόμενου προς συνταξιούχο. Οι αναλυτές προτείνουν μερικές φορές την αύξηση του φόρου κοινωνικής ασφάλισης ως έναν τρόπο να κρατηθεί το πρόγραμμα επαρκώς χρηματοδοτούμενο. Οι περισσότεροι πολιτικοί, ωστόσο, διστάζουν να υποστηρίξουν αυτή τη θέση εξαιτίας του συντριπτικού δημόσιου αισθήματος εναντίον του.

Έναν κατασταλτικό φόρο

Μια άλλη κοινή καταγγελία με τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης είναι ότι είναι επαναλαμβανόμενη. δηλαδή, αν ένα άτομο κάνει λιγότερα χρήματα, ένα υψηλότερο ποσοστό του εισοδήματός του πηγαίνει σε αυτόν τον φόρο. Πρόκειται για έναν μεταβαλλόμενο φόρο, επειδή ισχύει μόνο για εισόδημα μέχρι ένα ορισμένο ποσό. Όποιος κερδίζει κάτω από 128.400 δολάρια έχει έναν αποτελεσματικό συντελεστή κοινωνικής ασφάλισης 6.2%. Κάποιος που κερδίζει 1 εκατομμύριο δολάρια ετησίως, αντιθέτως, πληρώνει ένα πολύ μικρότερο ποσοστό του συνολικού εισοδήματός του προς τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης.