Επίδομα για πιστωτικές ζημίες

Τι είναι το Επίδομα για Πιστωτικές Απώλειες;

Το επίδομα για τις πιστωτικές ζημίες είναι μια εκτίμηση του χρέους που μια εταιρεία είναι απίθανο να ανακάμψει. Λαμβάνεται από την άποψη της εταιρείας πώλησης που επεκτείνει την πίστωση στους αγοραστές της.

Πώς λειτουργεί το Επίδομα για τις Πιστωτικές Απώλειες

Οι περισσότερες επιχειρήσεις πραγματοποιούν συναλλαγές μεταξύ τους με πίστωση, πράγμα που σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να καταβάλλουν μετρητά κατά το χρόνο που πραγματοποιούνται οι αγορές από άλλη οντότητα. Η πίστωση καταλήγει σε εισπρακτέους λογαριασμούς στον ισολογισμό της εταιρείας πώλησης. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί καταχωρούνται ως κυκλοφορούν ενεργητικό και περιγράφουν το ποσό που οφείλεται για την παροχή υπηρεσιών ή αγαθών.

Ένας από τους κύριους κινδύνους για την πώληση προϊόντων με πίστωση είναι ότι δεν είναι εγγυημένες όλες οι πληρωμές για είσπραξη. Για να συμπεριληφθεί αυτή η δυνατότητα, οι εταιρείες δημιουργούν μια αποζημίωση για την είσοδο σε πιστωτικές ζημίες.

Δεδομένου ότι τα στοιχεία ενεργητικού εξ ορισμού αναμένεται να μετατραπούν σε μετρητά εντός ενός έτους, ο ισολογισμός μιας επιχείρησης θα μπορούσε να υπερεκτιμήσει τους εισπρακτέους λογαριασμούς της και, κατά συνέπεια, το κεφάλαιο κίνησης και τα ίδια κεφάλαια, αν κάποιο τμήμα των εισπρακτέων λογαριασμών της δεν είναι συλλεκτό.

Η αποζημίωση για πιστωτικές ζημίες είναι μια λογιστική τεχνική που επιτρέπει στις εταιρείες να λαμβάνουν υπόψη τις προβλεπόμενες ζημίες στις οικονομικές τους καταστάσεις για να περιορίσουν την υπερεκτίμηση του δυνητικού εισοδήματος. Για να αποφευχθεί η υπερεκτίμηση του λογαριασμού, μια εταιρεία θα εκτιμήσει πόσο από τις απαιτήσεις της αναμένει ότι θα είναι παράνομη.

Βασικές τακτικές

• Το επίδομα για τις πιστωτικές ζημίες είναι μια εκτίμηση του χρέους που μια εταιρεία είναι απίθανο να ανακάμψει.
• Λαμβάνεται από την άποψη της εταιρείας πώλησης που επεκτείνει την πίστωση στους αγοραστές της.
• Αυτή η λογιστική μέθοδος επιτρέπει στις εταιρείες να λαμβάνουν υπόψη τις προβλεπόμενες ζημίες στις οικονομικές τους καταστάσεις για να περιορίσουν την υπερβολική υπερεκτίμηση των πιθανών εσόδων.

Καταχώριση επιδόματος για πιστωτικές ζημίες

Δεδομένου ότι μπορεί να προβλεφθεί ορισμένος αριθμός πιστωτικών ζημιών, αυτές οι αναμενόμενες ζημίες περιλαμβάνονται σε ισολογισμό κατά του ενεργητικού. Το στοιχείο γραμμής μπορεί να ονομάζεται αποζημίωση για πιστωτικές ζημίες, αποζημίωση για μη εισπρακτέους λογαριασμούς, αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς, αποζημίωση για ζημίες από απαιτήσεις από πελάτες ή πρόβλεψη για επισφαλείς λογαριασμούς.

Οποιαδήποτε αύξηση στην πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες καταχωρείται επίσης στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως έξοδα επισφαλών απαιτήσεων. Οι εταιρείες ενδέχεται να έχουν αποθεματικό αποπληρωμής για αντιστάθμιση πιστωτικών ζημιών.

Επίδομα για τη μέθοδο πιστωτικών ζημιών

Μια εταιρεία μπορεί να χρησιμοποιήσει στατιστική μοντελοποίηση, όπως πιθανότητα αδυναμίας να καθορίσει τις αναμενόμενες απώλειές της σε παραβατικές και κακές οφειλές. Οι στατιστικοί υπολογισμοί μπορούν να χρησιμοποιήσουν ιστορικά δεδομένα τόσο από την επιχείρηση όσο και από τη βιομηχανία ως σύνολο.

Οι εταιρείες πραγματοποιούν τακτικά αλλαγές στην αποζημίωση για την είσοδο σε πιστωτικές ζημίες για να συσχετιστούν με τα τρέχοντα στατιστικά μοντέλα. Κατά τον υπολογισμό της αποζημίωσης για πιστωτικές ζημίες, μια εταιρεία δεν χρειάζεται να γνωρίζει συγκεκριμένα ποιος πελάτης δεν θα πληρώσει, ούτε χρειάζεται να γνωρίζει το ακριβές ποσό. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια κατά προσέγγιση ποσότητα που δεν μπορεί να εισπραχθεί.

Στο 10-Κ που καλύπτει τη χρήση 2018, η Boeing Co. (BA) εξήγησε τον τρόπο με τον οποίο υπολογίζει την αποζημίωση για πιστωτικές ζημίες. Ο κατασκευαστής αεροσκαφών, ροτόρων, πυραύλων, δορυφόρων και πυραύλων δήλωσε ότι αξιολογεί τις αξιολογήσεις πιστοληπτικής ικανότητας των πελατών, δημοσιεύει ιστορικά ποσοστά πιστωτικής αθέτησης για διαφορετικές κατηγορίες αξιολόγησης και πολλές εκδόσεις αεροσκαφών τρίτων μεριμνά κάθε τρίμηνο για να καθορίσει ποιοι πελάτες δεν πληρώνουν τί οφείλω.

Η εταιρεία αποκάλυψε επίσης ότι δεν υπάρχουν εγγυήσεις ότι οι εκτιμήσεις της θα είναι σωστές, προσθέτοντας ότι οι πραγματικές ζημίες από τις απαιτήσεις θα μπορούσαν εύκολα να είναι υψηλότερες ή χαμηλότερες από τις προβλέψεις. Το 2018, το επίδομα της Boeing ως ποσοστό της ακαθάριστης χρηματοδότησης των πελατών ήταν 0, 31%.

Παράδειγμα αποζημίωσης για πιστωτικές ζημίες

Ας υποθέσουμε ότι μια εταιρεία έχει εισπρακτέους λογαριασμούς ύψους $ 40.000 στις 30 Σεπτεμβρίου. Εκτιμά ότι το 10% των εισπρακτέων λογαριασμών της δεν θα εισπραχθεί και προχωρά στη δημιουργία πίστωσης 10% x 40.000 $ = 4.000 $ ως επίδομα για πιστωτικές ζημίες. Για να προσαρμόσετε αυτό το υπόλοιπο, θα γίνει χρεωστική εγγραφή στο κόστος των επισφαλών απαιτήσεων για $ 4.000.

Παρά το γεγονός ότι οι εισπρακτέοι λογαριασμοί δεν είναι απαιτητοί τον Σεπτέμβριο, η εταιρεία πρέπει να αναφέρει πιστωτικές ζημίες ύψους 4.000 δολαρίων ως έξοδα επισφαλών απαιτήσεων στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων για το μήνα. Εάν οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι 40.000 δολάρια και η αποζημίωση για πιστωτικές ζημίες είναι 4.000 δολάρια, το καθαρό ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό θα είναι 36.000 δολάρια.

Η ίδια διαδικασία χρησιμοποιείται από τις τράπεζες για να αναφέρει τις ανειλημμένες πληρωμές από δανειολήπτες που αθετούν τις πληρωμές δανείων τους.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Κακή εξόφληση του χρέους Ορισμένα έξοδα χρέους είναι μια δαπάνη που μια επιχείρηση αναλαμβάνει όταν η εξόφληση της πίστωσης που επεκτάθηκε προηγουμένως σε έναν πελάτη εκτιμάται ότι είναι ανύπαρκτη. περισσότερος λογαριασμός Ορισμός Λογαριασμός Ο λογαριασμός είναι ένας λογαριασμός που χρησιμοποιείται σε ένα γενικό μητρώο για να μειώσει την αξία ενός σχετικού λογαριασμού. Η φυσική ισορροπία του λογαριασμού αντιστάθμισης είναι το αντίθετο του συνδεδεμένου λογαριασμού. πιο κακό Ορισμός χρέους Το κακό χρέος είναι ένα έξοδο που μια επιχείρηση αναλαμβάνει όταν η εξόφληση της πίστωσης που επεκτάθηκε προηγουμένως σε έναν πελάτη εκτιμάται ότι είναι ανύπαρκτη. περισσότερα Απαιτήσεις Ορισμός Οι απαιτήσεις ή οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι χρέη που οφείλονται σε μια εταιρεία από τους πελάτες της για αγαθά ή υπηρεσίες που έχουν παραδοθεί αλλά δεν έχουν ακόμη καταβληθεί. περισσότερη αποζημίωση για αμφιλεγόμενους λογαριασμούς Ορισμός Η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς είναι ένας λογαριασμός αντιπαροχής που μειώνει τις συνολικές απαιτήσεις που αναφέρθηκαν για να αντικατοπτρίζουν μόνο τα ποσά που αναμένεται να καταβληθούν. περισσότερα Τι είναι ένα Επίδομα για Κακό Χρέος "> Μια αποζημίωση για επισφαλείς χρεώστες είναι ένας λογαριασμός αποτίμησης που χρησιμοποιείται για την εκτίμηση του τμήματος του δανειακού χαρτοφυλακίου μιας τράπεζας που τελικά θα είναι ανείσπρακτο.