Μη παράδοση περιουσιακών στοιχείων (NPA)
Ένα μη αποτελεσματικό περιουσιακό στοιχείο (NPA) αναφέρεται σε μια ταξινόμηση για δάνεια ή προκαταβολές που είναι σε αθέτηση ή βρίσκονται σε καθυστέρηση σε προγραμματισμένες πληρωμές κεφαλαίου ή τόκου. Στις περισσότερες περιπτώσεις, το χρέος κατατάσσεται ως μη καλής εκτέλεσης όταν οι πληρωμές δανείων δεν έχουν γίνει για περίοδο 90 ημερών. Ενώ η προθεσμία πληρωμής των 90 ημερών είναι το πρότυπο, το χρονικό διάστημα που διαρκεί μπορεί να είναι μικρότερο ή μεγαλύτερο, ανάλογα με τους όρους και τις προϋποθέσεις κάθε δανείου.
ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ (NPA)
Τα μη λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία τυπικά περιλαμβάνονται στους ισολογισμούς των τραπεζών. Οι τράπεζες χαρακτηρίζουν συνήθως τα δάνεια ως μη αποδοτικά μετά από 90 ημέρες μη πληρωμής τόκων ή κεφαλαίου, τα οποία μπορεί να προκύψουν κατά τη διάρκεια του δανείου ή κατά τη λήξη. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία με δάνειο ύψους 10 εκατομμυρίων δολαρίων με πληρωμές μόνο για τόκους ύψους 50.000 δολαρίων μηνιαίως δεν πραγματοποιήσει πληρωμή για τρεις συνεχείς μήνες, ο δανειστής μπορεί να υποχρεωθεί να κατηγοριοποιήσει το δάνειο ως μη εκπληρώνοντας για την εκπλήρωση των κανονιστικών απαιτήσεων. Ένα δάνειο μπορεί επίσης να κατηγοριοποιηθεί ως μη καλής εκτέλεσης εάν μια εταιρεία πραγματοποιεί όλες τις πληρωμές τόκων αλλά δεν μπορεί να εξοφλήσει τον κύριο κατά τη λήξη.
Είδη μη αποτελεσματικών περιουσιακών στοιχείων
Αν και τα πιο συνηθισμένα μη αποτελεσματικά περιουσιακά στοιχεία είναι δάνεια με διάρκεια, υπάρχουν έξι άλλοι τρόποι με τους οποίους τα δάνεια και οι προκαταβολές είναι NPA:
- Λογαριασμοί υπερανάληψης και πίστωσης μετρητών (OD / CC) που παραμένουν εκτός παραγγελίας για περισσότερο από 90 ημέρες
- Γεωργικές προκαταβολές των οποίων οι τόκοι ή οι βασικές δόσεις παραμένουν καθυστερημένες για δύο συγκομιδές / περιόδους συγκομιδής για μικρής διάρκειας καλλιέργειες ή καθυστερημένες σε μία καλλιεργητική περίοδο για καλλιέργειες μεγάλης διάρκειας
- Λογαριασμός καθυστερημένη για περισσότερες από 90 ημέρες για τους λογαριασμούς που αγοράζονται και προεξοφλούνται
- Η αναμενόμενη πληρωμή έχει καθυστερήσει για περισσότερες από 90 ημέρες για άλλους λογαριασμούς
- Μη υποβολή καταστάσεων αποθεμάτων για 3 διαδοχικά τρίμηνα σε περίπτωση διευκόλυνσης πίστωσης μετρητών
- Δεν υπάρχει δραστηριότητα στο λογαριασμό πίστωσης μετρητών, υπερανάληψης, EPC ή PCFC για περισσότερες από 91 ημέρες
Οι τράπεζες οφείλουν να ταξινομούν μη λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία σε μία από τις τρεις κατηγορίες, ανάλογα με το πόσο μακροπρόθεσμα το περιουσιακό στοιχείο ήταν μη εξυπηρετούμενο: περιουσιακά στοιχεία υποτίμησης, επισφαλείς απαιτήσεις και περιουσιακά στοιχεία ζημιών. Ένα στοιχείο υποτίμησης είναι ένα περιουσιακό στοιχείο που ταξινομείται ως NPA για λιγότερο από 12 μήνες. Ένα επισφαλές περιουσιακό στοιχείο είναι ένα περιουσιακό στοιχείο που έχει αποτύχει για περισσότερο από 12 μήνες. Απώλεια περιουσιακών στοιχείων είναι περιουσιακά στοιχεία με απώλειες τα οποία εντοπίζονται από την τράπεζα, τον ελεγκτή ή τον επιθεωρητή και δεν έχουν διαγραφεί πλήρως.
Οι επιπτώσεις των NPA
Η μεταφορά μη ισορροπημένων περιουσιακών στοιχείων, που επίσης αναφέρονται ως μη εξυπηρετούμενα δάνεια, στον ισολογισμό θέτει τρία διαφορετικά βάρη στους δανειστές. Η μη πληρωμή τόκων ή κεφαλαίου μειώνει τις ταμειακές ροές του δανειστή, γεγονός που μπορεί να διαταράξει τους προϋπολογισμούς και να μειώσει τα κέρδη. Οι προβλέψεις για ζημίες δανείων, που προορίζονται για κάλυψη πιθανών ζημιών, μειώνουν το διαθέσιμο κεφάλαιο για την παροχή μεταγενέστερων δανείων. Μόλις προσδιοριστούν οι πραγματικές απώλειες από αθετήσεις δανείων, διαγράφονται έναντι κερδών.
Ανάκτηση ζημιών
Οι δανειστές έχουν γενικά τέσσερις επιλογές για την αποκατάσταση ορισμένων ή όλων των ζημιών που προκύπτουν από περιουσιακά στοιχεία που δεν λειτουργούν. Όταν οι επιχειρήσεις αγωνίζονται να εξυπηρετήσουν το χρέος, οι δανειστές λαμβάνουν προληπτικά μέτρα για την αναδιάρθρωση των δανείων για τη διατήρηση της ταμειακής ροής και την αποφυγή της ταξινόμησης των δανείων ως μη ικανοποιητικών. Όταν τα δάνεια σε περίπτωση αθέτησης είναι εξασφαλισμένα από περιουσιακά στοιχεία των δανειοληπτών, οι δανειστές μπορούν να λάβουν την ασφάλεια και να την πωλήσουν για να καλύψουν τις ζημίες.
Οι δανειστές μπορούν επίσης να μετατρέψουν τα επισφαλή δάνεια σε μετοχικό κεφάλαιο, το οποίο μπορεί να εκτιμηθεί μέχρι το σημείο της πλήρους ανάκτησης του κεφαλαίου που έχει χαθεί στο μη εξυπηρετούμενο δάνειο. Όταν τα ομόλογα μετατρέπονται σε νέες μετοχές, η αξία των αρχικών μετοχών συνήθως εξαλείφεται. Ως έσχατη λύση, οι τράπεζες μπορούν να πωλούν επισφαλή δάνεια σε απότομες εκπτώσεις σε εταιρείες που ειδικεύονται σε συλλογές δανείων. Οι δανειστές συνήθως πωλούν αχρεωστήτως αποπληρωμένα δάνεια ή όταν οι μέθοδοι ανάκτησης δεν είναι οικονομικά αποδοτικές.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.