Αποφυγή της παγίδας συμβολαίων τροποποίησης

Η ασφάλιση ζωής σε μετρητά έχει παράσχει πάντα στους καταναλωτές μια αδασμολόγητη πλατφόρμα ανάπτυξης μέσα στην πολιτική που θα μπορούσε να έχει πρόσβαση ανά πάσα στιγμή, για οποιονδήποτε λόγο. Όμως, το Κογκρέσο έχει θέσει όρια στο ποσό των χρημάτων που μπορούν να τεθούν σε αυτά τα μέσα και όλες οι πολιτικές μετρητών αξίας υπόκεινται τώρα στη δοκιμασία επτά αμοιβών, η οποία περιορίζει τα φορολογικά οφέλη των αποσύρσεων σε μετρητά. Οι πολιτικές που αποτυγχάνουν σε αυτή τη δοκιμασία ταξινομούνται πλέον ως τροποποιημένες συμβάσεις παροχής (MEC).

Βασικές τακτικές

• Οι πολιτικές σε μετρητά υπόκεινται στη δοκιμασία επτά αμοιβών, η οποία περιορίζει τα φορολογικά οφέλη των αναλήψεων μετρητών. Οι πολιτικές που αποτυγχάνουν αυτής της δοκιμής ταξινομούνται ως τροποποιημένες συμβάσεις προικοδότησης.
• Ο κανόνας του διαδρόμου ορίζει ότι για κάθε πολιτική ασφάλισης ζωής, προκειμένου να αποφευχθεί η ταξινόμησή της ως MEC, πρέπει να υπάρχει ένας "διάδρομος" διαφοράς στην αξία δολαρίου μεταξύ του επιδόματος θανάτου και της χρηματικής αξίας της πολιτικής.
• Οποιαδήποτε δάνεια ή αποσύρσεις από ένα MEC φορολογούνται με βάση την τελευταία σε πρώτη βάση (LIFO) αντί FIFO.

Ιστορία των MECs

Η αφορολόγητη ανάπτυξη αποτελεί ένα από τα βασικά πλεονεκτήματα της ασφάλισης ζωής σε μετρητά και συνεπώς πολλοί μεταφορείς ασφάλισης ζωής προσπάθησαν να εκμεταλλευτούν αυτό το χαρακτηριστικό στα τέλη της δεκαετίας του 1970 προσφέροντας προϊόντα ενιαίας πριμοδότησης και καθολικής ζωής τα οποία χαρακτηρίζονταν από σημαντική συσσώρευση μετρητών . Οι κάτοχοι πολιτικών θα μπορούσαν στη συνέχεια να αποσύρουν τόσο τον τόκο όσο και τον κύριο υπόχρεο ως αφορολόγητο δάνειο, εφόσον η πολιτική δεν έληγε πριν από τον θάνατο του κατόχου. Φυσικά, αυτή η στρατηγική επέτρεψε αποτελεσματικά στην πολιτική να λειτουργεί ως φοροδιαφυγή μεγάλης κλίμακας. Ωστόσο, το Κογκρέσο δεν συμφώνησε ότι η ασφάλιση ζωής θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί με αυτόν τον τρόπο και ως εκ τούτου πέρασε τον Τεχνικό και Διάφορο Νόμο περί Φορολογίας του 1988 (TAMRA).

Αυτή η πράξη δημιούργησε το MEC. Πριν από την ψήφιση αυτού του νόμου, όλες οι αποσύρσεις από οποιοδήποτε ασφαλιστήριο συμβόλαιο σε μετρητά φορολογήθηκαν με βάση την πρώτη σε πρώτη (FIFO) βάση. Αυτό σήμαινε ότι οι αρχικές εισφορές που αποτελούσαν μια αφορολόγητη επιστροφή κεφαλαίου αποσύρθηκαν πριν από οποιαδήποτε κέρδη. Όμως, η TAMRA θέσπισε όρια για το ποσό της πριμοδότησης που ένας ιδιοκτήτης της πολιτικής θα μπορούσε να πληρώσει στην πολιτική και εξακολουθεί να λαμβάνει φορολογική μεταχείριση FIFO. Κάθε πολιτική που λαμβάνει πριμ πάνω από αυτά τα όρια γίνεται αυτόματα MEC.

Αποφυγή της παγίδας συμβολαίων τροποποίησης

Κανόνας διαδρόμου

Κατά γενικό κανόνα, ο κανόνας του διαδρόμου ορίζει ότι για οποιαδήποτε πολιτική ασφάλισης ζωής να αποφεύγεται η ταξινόμησή της ως MEC, πρέπει να υπάρχει ένας "διάδρομος" διαφοράς στην αξία σε δολάρια μεταξύ του επιδόματος θανάτου και της χρηματικής αξίας της πολιτικής. Όλες οι πολιτικές ενιαίας πριμοδότησης ταξινομούνται ως MEC. Οι πολιτικές ευέλικτης πριμοδότησης πρέπει να περάσουν τη δοκιμασία επτά αμοιβών για να αποφευχθεί η κατάσταση MEC. Αυτή η δοκιμή καλύπτει το ποσό της πριμοδότησης που μπορεί να καταβληθεί σε μια πολιτική ευέλικτης πριμοδότησης για περίοδο επτά ετών.

Κάθε πολιτική που εκδίδεται τώρα θα έχει το δικό της όριο πριμοδότησης MEC που βασίζεται σε διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένης της ηλικίας του κατόχου της πολιτικής και του ποσού προσώπου της πολιτικής. Κάθε ασφάλιστρο που καταβάλλεται στην πολιτική που υπερβαίνει αυτό το όριο θα οδηγήσει σε αναταξινόμηση της πολιτικής ως MEC. Ωστόσο, ο αχρησιμοποίητος χώρος κενού εντός αυτού του ορίου είναι αθροιστικός. Για παράδειγμα, αν το όριο MEC για μια πολιτική είναι $ 5.784 το πρώτο έτος και $ 4.000 της πριμοδότησης καταβάλλεται στην πολιτική, τότε το πλεόνασμα $ 1.784 της μη καταβληθείσας πριμοδότησης μεταφέρεται στο όριο πριμοδότησης για το δεύτερο έτος.

Αυτός ο περιορισμός λήγει μετά από επτά χρόνια, εφόσον δεν προκύπτουν ουσιώδεις αλλαγές, όπως αύξηση των παροχών θανάτου. Οποιαδήποτε αλλαγή υλικού θα ξεκινήσει ουσιαστικά την επταετή δοκιμή. Μία μείωση του οφέλους από το θάνατο δεν θα ξεκινήσει ξανά η δοκιμή, αλλά μπορεί να οδηγήσει στην άμεση ταξινόμηση της πολιτικής ως MEC σε ορισμένες περιπτώσεις. Μόλις μια πολιτική έχει ταξινομηθεί ως MEC, δεν μπορεί να ανακτήσει τα προηγούμενα φορολογικά πλεονεκτήματά της υπό οποιεσδήποτε συνθήκες. Η ταξινόμηση MEC είναι αμετάκλητη.

Φορολογία των ΜΕΕ

Οποιαδήποτε δάνεια ή αποσύρσεις από ένα MEC φορολογούνται με βάση την τελευταία σε πρώτη βάση (LIFO) αντί FIFO. Επομένως, κάθε φορολογητέο κέρδος που προκύπτει από τη σύμβαση αναγγέλλεται πριν από την μη επιστρεπτέα επιστροφή του κεφαλαίου. Επιπλέον, οι κάτοχοι πολιτικών ηλικίας κάτω των 59 ετών πρέπει να πληρώσουν ποινή 10% για πρόωρη αποχώρηση. Πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι το IRS έχει το δικό του σύνολο πριμοδοτήσεων κατευθυντήριων γραμμών που πρέπει να πληρούνται προκειμένου οι πολιτικές αξίας των μετρητών να διατηρήσουν το καθεστώς FIFO. Αυτά τα πρότυπα ισχύουν τόσο για τα ευέλικτα όσο και για τα ενιαία ασφάλιστρα και αντικατοπτρίζουν αυτά του τεστ επτά αμοιβών. Για κάθε δεδομένη πολιτική ευέλικτης πριμοδότησης, το IRS έχει ένα όριο ενιαίας πριμοδότησης, ώστε οι σωρευτικές ετήσιες πληρωμές ασφαλίστρων να μην υπερβαίνουν. Για παράδειγμα, το IRS μπορεί να εκχωρήσει ένα όριο πενταετούς μίας πριμοδότησης ύψους 24.000 $ σε μια πολιτική.

Εάν το ετήσιο όριο MEC είναι $ 5.000, τότε ο κάτοχος της πολιτικής θα υπερβεί το όριο των $ 24.000 κατά το πέμπτο έτος της πολιτικής. Επομένως, ο ιδιοκτήτης μπορεί να συνεισφέρει μόνο $ 4, 000 εκείνο το έτος για να αποφύγει την κατάσταση MEC. Στη συνέχεια, πρέπει να περιμένει μέχρι να καθοδηγήσουν τα ετήσια ασφάλιστρα της IRS τα συνολικά τους ασφάλιστρα σε ένα μεταγενέστερο έτος. Οι συνέπειες της υπέρβασης των πριμοδοτήσεων κατευθυντήριων γραμμών του IRS είναι πολύ σοβαρές. κάθε πολιτική που λαμβάνει πριμ πάνω από αυτό το όριο θα χάσει όλα των παραδοσιακών φορολογικών πλεονεκτημάτων που αναγνωρίζονται στα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής. Οι ασφαλιστικές εταιρείες ζωής θα απαγορεύουν κατά κανόνα την καταβολή ασφαλίστρων που υπερβαίνει τις κατευθυντήριες γραμμές IRS για αυτόν τον λόγο.

Η σωστή χρήση των MEC

Παρά το μειωμένο φορολογικό πλεονέκτημα και άλλους περιορισμούς των ΚΕΕ, συχνά διατίθενται στο εμπόριο ως σταθερό εργαλείο προγραμματισμού συνταξιοδότησης. Είναι συνήθως touted ως εναλλακτική λύση στις προσόδους, οι οποίες αμέσως φορολογούνται από το θάνατο του ιδιοκτήτη. Ωστόσο, οι ΜΕΣ εξακολουθούν να μοιάζουν με ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής, διότι μεταβιβάζουν τα περιουσιακά τους στοιχεία σε αφορολόγους. Αυτά τα οχήματα μπορεί να είναι κατάλληλα για τους επενδυτές που αναζητούν έναν τρόπο να αφήσουν μια αφορολόγητη κληρονομιά στα μέλη της οικογένειάς τους. Ωστόσο, ο ιδιοκτήτης δεν θα πρέπει να αγοράσει MEC με πρόθεση να έχει πρόσβαση στα μετρητά πριν από την επιτρεπόμενη χρονική περίοδο, αν και οι αποσύρσεις έκτακτης ανάγκης είναι γενικά επιτρεπτές.

συμπέρασμα

Φυσικά, οι περισσότεροι ιδιοκτήτες πολιτικής δεν έχουν ιδέα ότι υπάρχουν αυτές οι κατευθυντήριες γραμμές. Οι κάτοχοι πολιτικών που ανησυχούν για το κατά πόσο η πολιτική τους μπορεί να γίνει MEC θα πρέπει να συμβουλεύονται τον ασφαλιστικό τους πράκτορα ή τον μεταφορέα για να δουν ποια είναι η πολιτική τους για το χειρισμό υπερβολικών ασφαλίστρων που θα μετατρέψουν την πολιτική σε MEC. Οι ασφαλιστικοί μεταφορείς παρακολουθούν το θέμα αυτό και θα ενημερώσουν τους κατόχους των ασφαλιστηρίων συμβολαίων τους εάν επέλθει υπέρβαση είτε της δοκιμής επτά αμοιβών είτε των ασφαλίστρων κατευθυντήριων γραμμών IRS. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα MEC και τη σωστή χρήση τους, συμβουλευτείτε τον ασφαλιστικό σας πράκτορα ή τον οικονομικό σας σύμβουλο.