Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών
Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών είναι μια εισφορά που υπολογίζεται βάσει της θετικής διαφοράς μεταξύ της τιμής πώλησης του περιουσιακού στοιχείου και της αρχικής τιμής αγοράς του. Ο μακροπρόθεσμος φόρος κεφαλαιουχικών κερδών είναι εισφορά επί των κερδών από την πώληση περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται για περισσότερο από ένα έτος. Οι τιμές είναι 0%, 15%, ή 20%, ανάλογα με τη φορολογική σας κατηγορία. Ο βραχυπρόθεσμος φόρος κεφαλαιουχικών κερδών εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για ένα έτος ή λιγότερο και φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα.
Τα κεφαλαιακά κέρδη μπορούν να μειωθούν με την αφαίρεση των κεφαλαιακών ζημιών που προκύπτουν όταν ένα υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο πωλείται για λιγότερο από την αρχική τιμή αγοράς. Το σύνολο των κεφαλαιακών κερδών μείον τυχόν ζημίες κεφαλαίου είναι γνωστό ως "καθαρά κέρδη κεφαλαίου".
Ο φόρος επί των κεφαλαιακών κερδών ενεργοποιείται μόνο όταν ένα περιουσιακό στοιχείο πωλείται ή "πραγματοποιείται". Οι μετοχές που εκτιμούν κάθε χρόνο δεν θα φορολογούνται για κεφαλαιουχικά κέρδη έως ότου πωληθούν, ανεξάρτητα από το πόσο καιρό θα τους κρατήσετε.
1:24Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών
Ποσοστά φόρου κεφαλαιουχικών κερδών 2019
Το κέρδος από ένα περιουσιακό στοιχείο που πωλείται μετά από λιγότερο από ένα έτος ιδιοκτησίας, αντιμετωπίζεται γενικά για φορολογικούς σκοπούς σαν να ήταν μισθοί ή μισθός. Αυτά τα κέρδη προστίθενται στο εισόδημά σας ή στο απλό εισόδημα. Εσείς φορολογείτε το βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό όφελος με τον ίδιο ρυθμό όπως για τα κανονικά κέρδη σας. Μια εξαίρεση είναι όταν το ποσό του κέρδους συμβαίνει να σας ωθήσει σε ένα υψηλότερο περιθωριακό φορολογικό σκέλος.
Το ίδιο ισχύει για τα μερίσματα που καταβάλλονται από ένα περιουσιακό στοιχείο, τα οποία δεν είναι κεφαλαιουχικά κέρδη αλλά αντιπροσωπεύουν κέρδος. Στις ΗΠΑ, τα μερίσματα φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα για τους φορολογούμενους που βρίσκονται στο όριο φόρου 15% και υψηλότερο.
Βασικές τακτικές
- Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών καταβάλλεται μόνο στα πραγματοποιηθέντα κέρδη μετά την πώληση του περιουσιακού στοιχείου
- Η μεταχείριση κεφαλαιουχικών κερδών εφαρμόζεται μόνο στα "περιουσιακά στοιχεία" όπως τα αποθέματα, τα ομόλογα, τα κοσμήματα, οι συλλογές νομισμάτων και τα ακίνητα
- Το IRS φορολογεί όλα τα κεφαλαιακά κέρδη, αλλά έχει διαφορετικές φορολογικές προσεγγίσεις για μακροπρόθεσμα κέρδη έναντι βραχυπρόθεσμων κερδών
- Οι φορολογούμενοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν στρατηγικές για να αντισταθμίσουν τα κεφαλαιακά κέρδη με κεφαλαιουχικές απώλειες, προκειμένου να μειώσουν τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών
Ωστόσο, ισχύει διαφορετικό σύστημα για μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Ο φόρος που πληρώνετε για περιουσιακά στοιχεία που κρατούνται για περισσότερο από ένα χρόνο και που πωλούνται με κέρδος ποικίλλει ανάλογα με το χρονοδιάγραμμα βάσει των κατωφλίων εισοδήματος. Για το 2019, τα ποσοστά αυτά εμφανίζονται στον παρακάτω πίνακα:
| Φορολογικοί συντελεστές για μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη | |||
|---|---|---|---|
Κατάσταση αρχειοθέτησης | 0% | 15% | 20% |
Μονόκλινο | Έως $ 39.375 | $ 39.376 έως $ 434.550 | Πάνω από $ 434, 550 |
Επικεφαλής της οικογένειας | Έως $ 52.750 | $ 52.751 έως $ 461.700 | Πάνω από 461.700 δολάρια |
Παντρεμένος που αρχειοθετεί από κοινού και επιζών σύζυγο | Έως $ 78.750 | $ 78.751 έως $ 488.850 | Πάνω από 488.850 δολάρια |
Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά | Έως $ 39.375 | $ 39.376 έως $ 244.425 | Πάνω από 244.425 δολάρια |
Οι φορολογικοί συντελεστές για τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη συμβαδίζουν με την τάση να φορολογούνται τα κέρδη κεφαλαίου σε χαμηλότερα ποσοστά από τα μεμονωμένα εισοδήματα, όπως αποδεικνύει το διάγραμμα του Κέντρου Φορολογικής Πολιτικής [Η 2018/19 ΕΚΔΟΣΗ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ ΝΑ ΑΠΟΤΕΛΕΙΤΑΙ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΩΤΕΡΙΚΗ ΣΥΝΔΕΣΗ, ΚΑΙ ΔΗΜΙΟΥΡΓΑΝΤΑΙ ΕΔΩ. ΤΕΛΕΙΩΜΕΝΗ, ΑΛΛΑ ΔΕΝ ΜΠΟΡΕΙ ΝΑ ΛΑΒΕΙ ΔΕΞΙΑ].
Ειδικά ποσοστά κεφαλαιουχικών κερδών και εξαιρέσεις
Ορισμένες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων αποκτούν διαφορετική μεταχείριση κεφαλαίου-κέρδους από ό, τι ο κανόνας.
Συλλεκτικά
Κέρδη από συλλεκτικά αντικείμενα, όπως τέχνη, αντίκες, κοσμήματα, πολύτιμα μέταλλα και συλλογές γραμματοσήμων, φορολογούνται με συντελεστή 28%, ανεξάρτητα από το εισόδημά σας. Έτσι, εάν είστε σε χαμηλότερο επίπεδο από το 28%, θα εισπράξετε αυτό το υψηλότερο φορολογικό συντελεστή. Αν είστε σε μια φορολογική κλίμακα με υψηλότερο ποσοστό, τα κέρδη κεφαλαίου κερδών σας θα περιοριστούν στην τιμή 28%.
Κατοικία-Κατεχόμενα Ακίνητα
Τα κέρδη κεφαλαίου ακίνητης περιουσίας φορολογούνται με διαφορετικό πρότυπο, αν πουλάτε την κύρια κατοικία σας. Εδώ είναι πώς λειτουργεί: 250.000 δολάρια των κεφαλαιουχικών κερδών ενός ατόμου από την πώληση ενός σπιτιού αποκλείονται από το φορολογητέο εισόδημα (500.000 δολάρια για εκείνους που παντρεύονται αρχειοθετημένα από κοινού). Αυτό ισχύει εφ 'όσον ο πωλητής έχει στην κατοχή του και ζει στο σπίτι για δύο ή περισσότερα χρόνια. Ωστόσο, σε αντίθεση με κάποιες άλλες επενδύσεις, οι κεφαλαιουχικές απώλειες από την πώληση προσωπικών ειδών, όπως το σπίτι, δεν εκπίπτουν από κέρδη.
Εδώ είναι πώς μπορεί να λειτουργήσει. Ένας φορολογούμενος που αγόρασε ένα σπίτι για $ 200.000 και αργότερα πουλάει το σπίτι του για $ 500.000, είχε κάνει κέρδος $ 300.000 για την πώληση. Αφού εφαρμόσει την απαλλαγή των 250.000 δολαρίων, πρέπει να δηλώσει κέρδος κεφαλαίου ύψους 50.000 δολαρίων, δηλαδή το ποσό που υπόκειται στον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Στις περισσότερες περιπτώσεις, σημαντικές επισκευές και βελτιώσεις μπορούν να προστεθούν στο βασικό κόστος του σπιτιού, μειώνοντας έτσι ακόμη περισσότερο το ποσό του φορολογητέου κεφαλαιουχικού κέρδους.
Επενδύσεις σε ακίνητα
Οι επενδυτές που κατέχουν ακίνητα συχνά έχουν τη δυνατότητα να λαμβάνουν αποσβέσεις με βάση το εισόδημα για να αντικατοπτρίζουν τη σταθερή επιδείνωση της ιδιοκτησίας καθώς μεγαλώνει. (Αυτή η μείωση στην κατάσταση του σπιτιού δεν σχετίζεται με πιθανή εκτίμηση της αξίας ολόκληρης της ιδιοκτησίας που οδηγείται από την αγορά ακινήτων).
Η έκπτωση για απόσβεση ουσιαστικά μειώνει το ποσό που θεωρείται ότι έχετε πληρώσει για το ακίνητο στην πρώτη θέση. Αυτό με τη σειρά του μπορεί να αυξήσει το φορολογητέο κέρδος κεφαλαίου σας εάν πωλήσετε το ακίνητο. Αυτό συμβαίνει επειδή το χάσμα ανάμεσα στην αξία του ακινήτου μετά τις αφαιρέσεις και την τιμή πώλησής του θα είναι μεγαλύτερη.
Για παράδειγμα, αν έχετε καταβάλει 100.000 δολάρια για ένα κτίριο και έχετε τη δυνατότητα να ζητήσετε απόσβεση 5.000 $, θα αντιμετωπιστεί στη συνέχεια σαν να πληρώσατε 95.000 δολάρια για το κτίριο. Τα $ 5.000 αντιμετωπίζονται τότε σε πώληση της ακίνητης περιουσίας ως ανάκτηση αυτών των εκπτώσεων απόσβεσης. Ο φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στο ανακτηθέν ποσό είναι 25%. Έτσι, αν ο πωλητής πώλησε τότε το κτίριο για $ 110.000, θα υπήρχαν συνολικά κέρδη κεφαλαίου ύψους $ 15.000. Στη συνέχεια, τα 5.000 δολάρια του ποσού πώλησης θα αντιμετωπίζονται ως ανάκτηση της έκπτωσης από το εισόδημα. Το εν λόγω ποσό ανάκτησης φορολογείται με συντελεστή 25%. Τα υπόλοιπα κέρδη κεφαλαίου ύψους 10.000 ευρώ θα φορολογούνται με ένα από τα ποσοστά 0%, 15% ή 20% που αναφέρονται παραπάνω.
Εξαιρέσεις επενδύσεων
Μπορεί να υπόκειται σε άλλη εισφορά, τον καθαρό φόρο εισοδήματος από επενδύσεις, εάν το εισόδημά σας είναι υψηλό. Αυτός ο φόρος επιβάλλει πρόσθετο 3, 8% φόρου επί των εσόδων από επενδύσεις σας, συμπεριλαμβανομένων των κεφαλαιουχικών σας κερδών, εάν το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας (και όχι το φορολογητέο εισόδημά σας) υπερβαίνει ορισμένα ανώτατα όρια. Αυτά τα ποσά κατώτατων ορίων είναι 250.000 δολάρια εάν παντρευτούν και αρχειοθετήσουν από κοινού ή ένας επιζών σύζυγος. 200.000 δολάρια εάν είστε μόνος ή επικεφαλής του νοικοκυριού. και $ 125.000 εάν παντρευτούν, αρχειοθετώντας χωριστά.
Οι επενδυτές που βρίσκονται κοντά στη συνταξιοδότηση θα πρέπει να σχεδιάζουν προσεκτικά κατά την πώληση κερδοφόρων περιουσιακών στοιχείων για να βεβαιωθούν ότι δεν θα αυξήσουν τους φόρους τους μέσω της καταβολής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.
Υπολογισμός κεφαλαιουχικών σας κερδών
Οι κεφαλαιουχικές ζημίες μπορούν να αφαιρεθούν από τα κέρδη κεφαλαίου για να αποδώσουν τα φορολογητέα κέρδη σας, εάν υπάρχουν, για το έτος. Ωστόσο, οι υπολογισμοί γίνονται πιο περίπλοκοι, αν έχετε πραγματοποιήσει κεφαλαιουχικά κέρδη και ζημίες κεφαλαίου τόσο στις βραχυπρόθεσμες όσο και στις μακροπρόθεσμες επενδύσεις.
Πρώτον, είναι απαραίτητο να προσθέσετε μαζί όλα τα οφέλη και τις απώλειες. Όλα τα βραχυπρόθεσμα οφέλη πρέπει να συμβιβαστούν ώστε να αποδώσουν συνολικό βραχυπρόθεσμο κέρδος. Στη συνέχεια, οι βραχυπρόθεσμες ζημιές ανέρχονται συνολικά. Τέλος, τα μακροπρόθεσμα κέρδη και οι ζημίες καταγράφονται.
Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη συμψηφίζονται με τις βραχυπρόθεσμες ζημίες για να δημιουργηθεί ένα καθαρό κέρδος ή ζημία βραχυπρόθεσμα. Το ίδιο συμβαίνει και με τα μακροπρόθεσμα κέρδη και ζημίες. Τέλος, οι δύο αυτοί αριθμοί, βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα, συμβιβάζονται για να παράγουν το τελικό καθαρό κεφαλαιουχικό κέρδος (ή ζημία) που αναφέρεται στη φορολογική δήλωση.
Τα περισσότερα άτομα υπολογίζουν το φόρο τους (ή έχουν επαγγελματίες να το κάνουν γι 'αυτούς) χρησιμοποιώντας λογισμικό που κάνει αυτόματα υπολογισμούς. Αλλά μπορείτε να χρησιμοποιήσετε έναν αριθμομηχανή για να πάρετε μια γενική ιδέα για το τι μπορείτε να πληρώσετε για μια πιθανή ή πραγματική πώληση.
Στρατηγικές φορολογίας κεφαλαιουχικών κερδών
Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών μειώνει ουσιαστικά τη συνολική απόδοση που παράγεται από την επένδυση, φυσικά. Αλλά υπάρχει ένας νόμιμος τρόπος για ορισμένους επενδυτές να μειώσουν ή και να εξαλείψουν τους καθαρούς φόρους κερδών κεφαλαίου τους για το έτος.
Η απλούστερη στρατηγική είναι να κρατάτε απλώς περιουσιακά στοιχεία για περισσότερο από ένα χρόνο πριν τα πωλήσετε. Αυτό είναι σοφό επειδή ο φόρος που θα πληρώσετε για τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη είναι γενικά χαμηλότερος από ό, τι για βραχυπρόθεσμα κέρδη.
1. Χρησιμοποιήστε οποιαδήποτε πλεονάζουσα απώλεια κεφαλαίου με άλλους τρόπους
Οι κεφαλαιακές ζημίες θα αντισταθμίσουν τα κέρδη κεφαλαίου και θα μειώσουν αποτελεσματικά τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για το έτος Αλλά τι γίνεται αν οι απώλειες είναι μεγαλύτερες από τα κέρδη; Δύο επιλογές είναι ανοικτές. Εάν οι ζημίες υπερβαίνουν τα κέρδη έως και 3.000 $, μπορείτε να ζητήσετε αυτό το ποσό από το εισόδημά σας. Η ζημιά κυμαίνεται και οι τυχόν υπερβολικές ζημίες που δεν χρησιμοποιήθηκαν κατά το τρέχον έτος μπορούν να αφαιρεθούν από το εισόδημα για να μειωθεί η φορολογική σας υποχρέωση τα επόμενα έτη.
Ας εξετάσουμε το παράδειγμα ενός επενδυτή που πραγματοποίησε κέρδος $ 5.000 από την πώληση κάποιων τίτλων, ενώ επίσης υπέστη ζημιά $ 20.000 από την πώληση άλλων. Η απώλεια κεφαλαίου μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να ακυρώσει τη φορολογική υποχρέωση για το κέρδος των 5.000 δολαρίων. Η εναπομένουσα κεφαλαιακή ζημία ύψους $ 15.000 μπορεί στη συνέχεια να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει το εισόδημα και, συνεπώς, τον φόρο επί των εσόδων αυτών. Εάν το ετήσιο εισόδημα του επενδυτή είναι $ 50.000, μπορούν κατά το πρώτο έτος να αναφέρουν $ 50.000 μείον μια μέγιστη ετήσια απαίτηση 3.000 $. Αυτό κάνει συνολικά 47.000 δολάρια σε φορολογητέο εισόδημα. Ο επενδυτής εξακολουθεί να έχει $ 12, 000 κεφαλαιακές ζημίες και έτσι θα μπορούσε να αφαιρέσει το μέγιστο ποσό των 3.000 δολαρίων από το φορολογητέο εισόδημά τους για τα επόμενα τέσσερα χρόνια.
Ωστόσο, να είστε προσεκτικοί στην πώληση των χρεογράφων με απώλειες για να πραγματοποιήσετε ένα φορολογικό πλεονέκτημα, προτού γυρίσετε και αγοράσετε πολύ την ίδια επένδυση ξανά. Εάν το κάνετε αυτό μέσα σε 30 ημέρες ή λιγότερο, θα μπορούσατε να εκτελέσετε τον κανόνα πώλησης πλυσίματος IRS έναντι μιας τέτοιας ακολουθίας συναλλαγών.
Σημαντικά κεφαλαιακά κέρδη οποιουδήποτε είδους πρέπει να δηλώνονται στο IRS σε έντυπο Δ. Εξετάστε τη συμμετοχή ενός λογιστή ή άλλου οικονομικού συμβούλου.
Οι κεφαλαιουχικές ζημίες μπορούν να μεταφερθούν προς τα επόμενα έτη για να μειωθούν τα εισοδήματα στο μέλλον και να μειωθεί η φορολογική επιβάρυνση του φορολογούμενου.
2. Χρησιμοποιήστε τα Προγράμματα Συνταξιοδότησης με Φορολογικά Προνόμια
Μεταξύ των πολλών λόγων για την κατοχή σχεδίων συνταξιοδότησης, συμπεριλαμβανομένων των 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRAs και των παραδοσιακών IRAs, είναι ότι οι επενδύσεις σας αναπτύσσονται εντός αυτών χωρίς να υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Με άλλα λόγια, μέσα σε ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης, μπορείτε να αγοράσετε και να πουλήσετε χωρίς να χάσετε μια περικοπή στον θείο Σαμ.
Επιπλέον, τα περισσότερα σχέδια δεν απαιτούν από τους συμμετέχοντες να πληρώνουν φόρο επί των κεφαλαίων έως ότου αποσύρονται από το σχέδιο. Τούτου λεχθέντος, οι διανομές φορολογούνται ως κανονικό εισόδημα ανεξάρτητα από την υποκείμενη επένδυση. Το να βγάζετε χρήματα από το σχέδιο κατά τη συνταξιοδότηση σημαίνει ότι πιθανότατα θα είστε σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα. Τα χρήματά σας θα έχουν επίσης αυξηθεί σε ένα περιβάλλον χωρίς φόρο.
3. Κέρδος χρόνου γύρω από τη συνταξιοδότηση
Καθώς πλησιάζετε στην πραγματικότητα τη συνταξιοδότηση, σκεφτείτε να περιμένετε μέχρι να σταματήσετε να εργάζεστε πραγματικά για να πωλήσετε κερδοφόρα περιουσιακά στοιχεία Ο λογαριασμός φόρου κεφαλαιουχικών κερδών μπορεί να μειωθεί εάν το εισόδημα συνταξιοδότησης είναι αρκετά χαμηλό. Μπορεί ακόμη και να αποφύγετε να πληρώνετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών καθόλου. Εν ολίγοις, να έχετε επίγνωση του αντικτύπου της λήψης φορολογικών ελαφρύνσεων όταν εργάζεστε και όχι μετά την αποχώρησή σας. Η συνειδητοποίηση του κέρδους νωρίτερα μπορεί να σας βοηθήσει να σας χτυπήσει από μια "μη-αμοιβή" βραχίονα και να σας αναγκάσει να υποβάλετε ένα φορολογικό νομοσχέδιο για τα κέρδη.
4. Παρακολουθήστε τις περιόδους κατοχής σας
Θυμηθείτε ότι μια ασφάλεια πρέπει να πωληθεί μετά από περισσότερο από ένα χρόνο μέχρι την ημέρα, ώστε η πώληση να μπορεί να τύχει επεξεργασίας ως μακροπρόθεσμου κεφαλαιουχικού κέρδους. Εάν πουλάτε μια ασφάλεια που αγοράστηκε πριν από περίπου ένα χρόνο, βεβαιωθείτε ότι έχετε μάθει την πραγματική ημερομηνία συναλλαγής της αγοράς. Ίσως να είστε σε θέση να αποφύγετε τη θεραπεία της ως βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη αν περιμένετε να πουλήσετε για λίγες μέρες.
Αυτοί οι ελιγμοί χρονισμού θα επηρεάσουν περισσότερο τις μεγάλες συναλλαγές από τις μικρές, φυσικά. Το ίδιο ισχύει και αν βρίσκεστε σε υψηλότερη φορολογική κατηγορία και όχι χαμηλότερη.
5. Επιλέξτε τη Βάση σας
Συνήθως θα χρησιμοποιήσετε τη μέθοδο FIFO για να υπολογίσετε τη βάση κόστους όταν αποκτάτε μετοχές στην ίδια εταιρεία ή στο ίδιο αμοιβαίο κεφάλαιο σε διαφορετικές χρονικές στιγμές. Ωστόσο, υπάρχουν τέσσερις άλλες μέθοδοι από τις οποίες μπορείτε να επιλέξετε: LIFO, LIFO, μέσο κόστος (μόνο για μετοχές αμοιβαίων κεφαλαίων) και συγκεκριμένη αναγνώριση μετοχών. Η καλύτερη επιλογή θα εξαρτηθεί από πολλούς παράγοντες, όπως η βασική τιμή των μετοχών ή των μονάδων που αγοράστηκαν και το ποσό κέρδους που θα δηλωθεί. Μπορεί να χρειαστεί να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για πολύπλοκες υποθέσεις. Η βάση του κόστους των υπολογισμών μπορεί να είναι μια δύσκολη πρόταση. Ανακαλύψτε πότε αγοράσατε ασφάλεια και σε ποια τιμή μπορεί να είναι ένας πραγματικός εφιάλτης, αν χάσατε την αρχική δήλωση επιβεβαίωσης ή άλλες εγγραφές από εκείνη τη στιγμή.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.