Πώς υπολογίζεται το κόστος βάσει ενός κληρονομούμενου περιουσιακού στοιχείου;

Ενώ δεν υπάρχει ομοσπονδιακός φόρος κληρονομιάς, μια χούφτα κράτη (από το 2019, Αϊόβα, Κεντάκι, Μέριλαντ, Νεμπράσκα, Νιου Τζέρσεϋ και Πενσυλβανία) εξακολουθούν να φορολογούν κάποια περιουσιακά στοιχεία που κληρονομούνται από τα κτήματα των αποθανόντων. Είτε η κληρονομιά σας θα φορολογηθεί και σε ποιο ποσοστό, εξαρτάται από την αξία της και τη σχέση σας με το άτομο που πέθανε. Η αξία των περιουσιακών στοιχείων για φορολογικούς σκοπούς υπολογίζεται με βάση αυτό που είναι γνωστό ως βάση κόστους.

Βασικές τακτικές

• Δεν υπάρχει ομοσπονδιακός φόρος επί των κληρονομιών, αλλά έξι κράτη τα φορολογούν με βάση την αξία βάσης των περιουσιακών στοιχείων που έλαβαν.
• Το βασικό κόστος είναι συνήθως η δίκαιη αγοραία αξία τη στιγμή που ο ιδιοκτήτης του ακινήτου πεθαίνει ή όταν μεταβιβάζονται τα περιουσιακά στοιχεία.
• Εάν τα περιουσιακά στοιχεία μειώθηκαν σε αξία μετά την κληρονομιά τους, μπορείτε αντ 'αυτού να επιλέξετε ημερομηνία αποτίμησης έξι μηνών από την ημερομηνία του θανάτου.
• Οι επιζώντες σύζυγοι δεν καταβάλλουν φόρους κληρονομιάς και οι απόγονοι του ατόμου που πέθανε σπάνια το κάνουν.

Προσδιορισμός βάσης κόστους σε κληρονομικότητα

Οι υπολογισμοί βάσει κόστους για τα ακίνητα διαφέρουν από αυτούς που χρησιμοποιούνται για άλλους φορολογικούς σκοπούς. Όταν χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό κεφαλαιουχικών κερδών από στοιχεία ενεργητικού που έχετε στην κατοχή σας, η βάση κόστους αντιπροσωπεύει την αρχική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου για φορολογικούς σκοπούς, με λίγες προσαρμογές. Με τα περιουσιακά στοιχεία που κληρονομήσατε, η βάση κόστους είναι συνήθως ίση με τη δίκαιη αγοραία αξία του περιουσιακού στοιχείου ή του περιουσιακού στοιχείου κατά το χρόνο θανάτου του αποθανόντος ή όταν πραγματοποιήθηκε η πραγματική μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων.

Η δίκαιη αγοραία αξία είναι η τιμή που θα διέθετε ένα ακίνητο ή ένα περιουσιακό στοιχείο στην αγορά, δεδομένου ότι υπάρχουν αγοραστές και πωλητές με γνώση του περιουσιακού στοιχείου και ότι διατίθεται εύλογο χρονικό διάστημα για τη διεξαγωγή της συναλλαγής.

Εάν η αξία των περιουσιακών στοιχείων έχει μειωθεί από την ημερομηνία του θανάτου ή της μεταβίβασής τους, ο διαχειριστής της περιουσίας μπορεί να αποφασίσει να χρησιμοποιήσει μια εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης για την περιουσία. Αυτό επεκτείνει την αποτίμηση σε έξι μήνες μετά την ημερομηνία του θανάτου. Μια τέτοια καθυστέρηση μπορεί να συμβάλει στη μείωση του φόρου που οφείλεται στην κληρονομιά.

Μπορείτε να περιμένετε να μάθετε αν συμβαίνει μια τέτοια μείωση, καθώς μπορείτε να επιλέξετε την εναλλακτική εκτίμηση το αργότερο ένα χρόνο μετά την ημερομηνία υποβολής της σχετικής φορολογικής δήλωσης. Πράγματι, βάσει του κληρονομικού δικαίου, η αξία του ακινήτου πρέπει να έχει μειωθεί σε αξία κατά το εξάμηνο για να επιλέξει αυτή την επιλογή. διαφορετικά, πρέπει να ισχύει μία από τις τακτικές ημερομηνίες αποτίμησης.

Ποια ημερομηνία αποτίμησης θα επιλέξετε

Μερικά πιθανά μειονεκτήματα ισχύουν για την επιλογή της εναλλακτικής ημερομηνίας. Για ένα, το χρονοδιάγραμμα πρέπει να ισχύει για όλη την κληρονομιά. δεν μπορείτε να επιλέξετε και να επιλέξετε την εφαρμογή της σε συγκεκριμένα στοιχεία ενεργητικού. Επίσης, η χαμηλότερη αποτίμηση που δημιουργεί θα αποτελέσει στο μέλλον τη βάση για τυχόν κέρδη κεφαλαίου που θα υποστούν. Μπορεί λοιπόν να υποβληθείτε τελικά σε μεγαλύτερο φορολογικό λογαριασμό για κεφαλαιουχικά κέρδη από ό, τι εάν είχατε επιλέξει υψηλότερη αποτίμηση όταν κληρονόμησα τα περιουσιακά στοιχεία.

Μια τελική σημείωση: Ορισμένες εξαιρέσεις από τους εν λόγω κανόνες αποτίμησης μπορούν να ισχύουν για στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τη γεωργία ή μια επιχείρηση που έχει στενή σχέση. Ερευνήστε τα πριν λάβετε αποφάσεις σχετικά με το πότε και πώς θα πραγματοποιήσετε μια αποτίμηση.

Τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία είναι επιλέξιμα για μακροπρόθεσμη αντιμετώπιση κεφαλαιακών κερδών, ακόμη και αν τα πουλήσετε αμέσως μετά την κληρονομιά τους.

Κέρδη κεφαλαίου επί κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων που πωλήσατε

Εάν επιλέξετε να πωλήσετε τα στοιχεία που κληρονόμησα, δεν ξεφεύγετε από τη φορολογική υποχρέωση. Ωστόσο, αν τα πουλάτε γρήγορα, υποβάλλονται σε πιο ευνοϊκή μεταχείριση για κέρδη κεφαλαίου από ό, τι συνηθίζεται. Ανεξάρτητα από το πόσο τα περιουσιακά στοιχεία ή τα περιουσιακά στοιχεία κατέχονται πραγματικά, είτε από το διάδοχο είτε από τον κληρονόμο, κληρονομημένο ακίνητο θεωρείται ότι έχει περίοδο κατοχής μεγαλύτερη από ένα έτος.

Εξαιτίας αυτού, τα κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες προσδιορίζονται ως μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες για φορολογικούς σκοπούς. Ακόμη και αν τα πουλήσετε αμέσως, αποφύγετε τη λιγότερο ευνοϊκή μεταχείριση που συνήθως δίνεται σε περιουσιακά στοιχεία που κρατούνται για λιγότερο από ένα έτος, τα οποία συνήθως φορολογούνται με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματός σας.

Εξαιρέσεις από τον φόρο κληρονομιάς

Ακόμη και σε κράτη που φορολογούν κληρονομιές, τα μέλη της οικογένειας είναι γενικά απαλλαγμένα από τον φόρο, όπως και σχετικά μικρές κληρονομιές.

Οι επιζώντες σύζυγοι εξαιρούνται από τον φόρο κληρονομιάς και στα έξι κράτη. Οι εγχώριοι εταίροι εξαιρούνται επίσης στο New Jersey. Οι απόγονοι δεν πληρώνουν φόρο κληρονομιάς εκτός από τη Νεμπράσκα και την Πενσυλβανία.

Τόσο τα κατώτατα όρια με τα οποία εισπράττεται φόρος κληρονομιάς όσο και οι χρεώσεις που χρεώνονται τυπικά ποικίλλουν ανάλογα με το προηγούμενο. Τα ποσά των κατωφλίων κυμαίνονται μεταξύ $ 500 και $ 40.000 και οι φορολογικοί συντελεστές κυμαίνονται μεταξύ 1% και 18%. Οι ειδικοί κανόνες ανά κράτος είναι πολύπλοκοι. Γενικά, όμως, όσο ισχυρότερη είναι η οικογενειακή σας σχέση με τον νεκρό, τόσο λιγότερο πιθανό είναι ότι θα πρέπει να πληρώσετε φόρο και όσο χαμηλότερο είναι το επιτόκιο.

Τα κατώτατα όρια ισχύουν για κάθε μεμονωμένο δικαιούχο και ο δικαιούχος οφείλει να καταβάλει τον φόρο. Ένα κράτος μπορεί να χρεώσει φόρο 13% στις κληρονομιές σας, για παράδειγμα αν είναι μεγαλύτερες από 10.000 δολάρια. Επομένως, αν ο φίλος σας σας αφήσει 20.000 δολάρια στη θέλησή του, πληρώνετε μόνο φόρο στα 10.000 δολάρια, για ένα νομοσχέδιο 1.300 δολαρίων. Θα σας ζητηθεί να αναφέρετε αυτές τις πληροφορίες σε φόρο κρατικής φορολογικής κληρονομιάς.