Εναρμονισμένος Φόρος Πωλήσεων - HST
Ο Εναρμονισμένος Φόρος Πωλήσεων (HST) είναι ένας συνδυασμός του Καναδικού Φόρου Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) και του Φόρου Πωλήσεων (PST) των επαρχιών που εφαρμόζεται σε φορολογητέα αγαθά και υπηρεσίες. Με τη συγχώνευση του φόρου επί των πωλήσεων σε ομοσπονδιακό επίπεδο με τον φόρο επί των πωλήσεων σε επαρχιακό επίπεδο, οι συμμετέχουσες επαρχίες εναρμόνισαν και τους δύο φόρους σε έναν ενιαίο ομοσπονδιακό-επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων.
Εξηγήθηκε ο εναρμονισμένος φόρος πωλήσεων
Το HST είναι φόρος κατανάλωσης που καταβάλλεται από τον καταναλωτή στο σημείο πώλησης (POS). Ο πωλητής ή ο πωλητής εισπράττει τα φορολογικά έσοδα από τους καταναλωτές προσθέτοντας το ποσοστό HST στο κόστος αγαθών και υπηρεσιών. Στη συνέχεια αποδίδουν το συνολικό εισπραττόμενο φόρο στην κυβέρνηση στο τέλος του έτους.
Ο εναρμονισμένος Φόρος Πωλήσεων (HST) εφαρμόστηκε από αρκετές επαρχίες του Καναδά για την οικοδόμηση ενός πιο αποτελεσματικού φορολογικού συστήματος που θα βελτίωνε την ανταγωνιστικότητα των επιχειρήσεων στις συμμετέχουσες περιοχές.
Οι επαρχίες New Brunswick, Nova Scotia και Newfoundland και Labrador εφάρμοσαν το HST το 1997. Την 1η Ιουλίου 2010, οι επαρχίες του Οντάριο και της Βρετανικής Κολομβίας (BC) εντάχθηκαν στο πρόγραμμα. Εντούτοις, τρία χρόνια αργότερα, η BC αποχώρησε από το πρόγραμμα HST και επανέφερε το σύστημα του Φόρου Πωλήσεων της επαρχίας (PST) μετά από περίπου 55% των κατοίκων της επαρχίας που ψήφισαν για να τερματίσουν το HST. Το 2013, το νησί του Πρίγκιπα Εδουάρδου εντάχθηκε στις συμμετέχουσες περιοχές και αντικατέστησε τον επαρχιακό φόρο πωλήσεων (PST) με τον εναρμονισμένο φόρο πωλήσεων (HST).
Η διοίκηση και η συλλογή του HST είναι από την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά (CRA), η οποία είναι η φορολογική υπηρεσία της ομοσπονδιακής κυβέρνησης. Οι πωλητές και οι πωλητές είναι συνήθως υπεύθυνοι για τη λήψη του φόρου από τους καταναλωτές και τη διαβίβασή τους στην CRA σε ετήσια ή εξαμηνιαία βάση. Η CRA κατανέμει την επαρχιακή μερίδα του HST στην αντίστοιχη επαρχιακή κυβέρνηση. Η CRA δεν εισπράττει επαρχιακούς φόρους επί των πωλήσεων.
Επαρχιακές διαφορές
Δεν είναι όλες οι επαρχίες ενθουσιώδεις για την εφαρμογή του HST στο φορολογικό τους σύστημα και αυτά τα μη συμμετέχοντα κράτη εξακολουθούν να χρησιμοποιούν χωριστά τον Φόρο Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) ή τον Επαρχιακό Φόρο Πωλήσεων (PST). Από το 2017, η Βρετανική Κολούμπια (BC) και η Saskatchewan χρησιμοποιούν το σύστημα PST εκτός από ένα ξεχωριστό GST. Το Κεμπέκ και η Μανιτόμπα χρησιμοποιούν επίσης το ίδιο σύστημα με το BC και το Saskatchewan, μόνο ότι ο επαρχιακός φόρος επί των πωλήσεων και στις δύο επαρχίες ονομάζεται φόρος πωλήσεων του Quebec (QST) και φόρος λιανικής πώλησης (RST) αντίστοιχα.
Οι κάτοικοι που ζουν στις τέσσερις αυτές επαρχίες θα υπόκεινται στον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος (GST) και στον επαρχιακό φόρο επί των αγορών τους. Για παράδειγμα, ο Saskatchewan έχει ποσοστό επαρχιακού φόρου επί των πωλήσεων 6%. Ένας καταναλωτής που αγοράζει, για παράδειγμα, έναν υπολογιστή, για $ 1.000 το π.Χ., θα έχει συνολικό κόστος $ 1.000 + (PST 6% x $ 1.000) + (GST 5% x $ 1.000) = $ 1.110.
Πολλές επαρχίες εφαρμόζουν μόνο το Federal GST σε φορολογητέα αγαθά και υπηρεσίες. Οι επαρχίες της Αλμπέρτα, των βορειοδυτικών εδαφών (NWT), του Nunavut και του Yukon δεν έχουν επαρχιακούς φόρους επί των πωλήσεων, πράγμα που σημαίνει ότι ο καταναλωτής φορολογείται μόνο με 5% GST στις αγορές του.
Ο κατωτέρω πίνακας δείχνει τον φόρο επί των πωλήσεων που εφαρμόζεται σε κάθε καναδική επαρχία:
Καταχώριση και είσπραξη εναρμονισμένου φόρου επί των πωλήσεων (HST)
Είναι ευθύνη των καναδικών ιδιοκτητών επιχειρήσεων να συλλέγουν και να αποδίδουν HST. Για να ξεκινήσει η αύξηση του φόρου επί των πωλήσεων, ο επιχειρηματίας πρέπει να εγγραφεί για λογαριασμό GST / HST μέσω του CRA ή του Revenu Québec (εάν είναι κάτοικος του Κεμπέκ), υπό την προϋπόθεση ότι η επιχείρηση θα κάνει τουλάχιστον 30.000 δολάρια ετησίως στα συνολικά έσοδα. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων με επιχειρήσεις που κερδίζουν λιγότερα από 30.000 δολάρια μπορούν ακόμα να εγγραφούν οικειοθελώς, καθώς ενδέχεται να επιθυμούν να διεκδικήσουν πιστώσεις φόρου εισροών για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που αγοράζουν κατά τη διάρκεια της λειτουργίας της επιχείρησης.
Ενώ πολλά προϊόντα και υπηρεσίες λιανικής υπόκεινται σε HST, ορισμένα είναι μηδενικά ή απαλλαγμένα από φόρους. Ένα εμπόρευμα ή υπηρεσία με μηδενικό συντελεστή είναι εκείνο που έχει συντελεστή φόρου HST 0%. Αυτά περιλαμβάνουν προϊόντα όπως βασικά είδη παντοπωλείου, συνταγογραφούμενα φάρμακα και πολλά αγροτικά και αλιευτικά προϊόντα. Ένα αγαθό ή υπηρεσία που απαλλάσσεται από το φόρο απαλλάσσεται από τον φόρο επί των πωλήσεων. Παραδείγματα αφορολόγητων υπηρεσιών είναι η φροντίδα των παιδιών, οι οδοντιατρικές υπηρεσίες και η ιατρική και υγειονομική περίθαλψη. Ένας καταναλωτής μπορεί να απαιτήσει πιστώσεις φόρου εισροών για προϊόντα με μηδενικό συντελεστή, αλλά όχι για απαλλασσόμενες από τον φόρο υπηρεσίες.
Οι πελάτες εκτός του Καναδά που αγοράζουν προϊόντα από τον Καναδά δεν χρειάζεται να πληρώνουν HST, υπό την προϋπόθεση ότι τα αγαθά ή οι υπηρεσίες που αγοράζονται θα χρησιμοποιηθούν αποκλειστικά εκτός της χώρας. Ωστόσο, οι μη κάτοικοι του Καναδά, όπως οι τουρίστες, υποχρεούνται να καταβάλλουν το HST και, σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορούν να τύχουν έκπτωσης HST.
Μια διεπαγγελματική επιχειρηματική συναλλαγή θα διαχειρίζεται τον φόρο επί των πωλήσεων που ασκείται στην επαρχία του αγοραστή. Η προμήθεια των φορολογητέων αγαθών σε μια συμμετέχουσα περιοχή υπόκειται στο HST, ενώ η προμήθεια σε μια μη συμμετέχουσα περιοχή υπόκειται στην GST. Αυτός ο κανόνας είναι γνωστός ως ο κανόνας του τόπου παροχής. Για παράδειγμα, ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης στη Βρετανική Κολομβία που πωλεί αγαθά που παραδίδονται στο Οντάριο πρέπει να εισπράξει 13% HST. Από την άλλη πλευρά, αν οι ρόλοι αντιστραφούν, ο πωλητής επιχειρήσεων του Οντάριο πρέπει να χρεώνει μόνο το 5% GST (χωρίς το PST) εάν πωλεί και παραδίδει αγαθά στην BC.
Επιπτώσεις στους φορολογούμενους
Εξακολουθεί να υπάρχει διαρκής συζήτηση σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο το HST επηρεάζει τους καταναλωτές και τους φορολογούμενους. Οι επικριτές ισχυρίζονται ότι το HST μεταφράζεται σε μια μετατόπιση της φορολογικής επιβάρυνσης από τις επιχειρήσεις στους καταναλωτές, η οποία θα οδηγήσει σε υψηλότερο κόστος καταναλωτικών αγαθών. Αυτό το υψηλότερο κόστος θα οδηγούσε, με τη σειρά του, σε μείωση του πραγματικού εισοδήματος των καταναλωτών. Οι υποστηρικτές του HST εξακολουθούν να αντιτίθενται σε αυτές τις απόψεις, δηλώνοντας ότι το HST θα δημιουργούσε φορολογικές ελαφρύνσεις για τις συμμετέχουσες επαρχίες και τους κατοίκους. Υποστηρίζουν ότι η εφαρμογή του συστήματος HST θα μειώσει το κόστος επιχειρηματικής δραστηριότητας, το οποίο στην πραγματικότητα θα μεταφραστεί σε χαμηλότερες τιμές καταναλωτικών αγαθών και υπηρεσιών.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.