Φορολογικό έτος (FY)
Τι είναι ένα οικονομικό έτος (FY);Μια οικονομική χρήση είναι μια περίοδος ενός έτους που οι εταιρείες και οι κυβερνήσεις χρησιμοποιούν για την οικονομική υποβολή εκθέσεων και την κατάρτιση προϋπολογισμού. Ένα οικονομικό έτος χρησιμοποιείται συνήθως για λογιστικούς σκοπούς για την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων. Παρόλο που μια οικονομική χρήση μπορεί να ξεκινήσει από την 1η Ιανουαρίου έως το τέλος της 31ης Δεκεμβρίου, δεν είναι όλες οι οικονομικές χρήσεις αντίστοιχες με το ημερολογιακό έτος. Για παράδειγμα, τα πανεπιστήμια συχνά αρχίζουν και τελειώνουν τις οικονομικές τους χρήσεις, σύμφωνα με το σχολικό έτος.
Ένα οικονομικό έτος είναι σημαντικό για τις εταιρείες που διαπραγματεύονται στο κοινό και τους επενδυτές τους, καθώς περιλαμβάνει έσοδα, κέρδη και κέρδη που καθιστούν πιθανές συγκρίσεις μεταξύ ετών. Για φορολογικούς σκοπούς, η υπηρεσία εσωτερικού εισοδήματος (IRS) επιτρέπει στις εταιρείες να είναι είτε φορολογούμενοι ημερολογιακού έτους είτε φορολογούμενοι φορολογικού έτους.
Βασικές τακτικές
- Μια οικονομική χρήση είναι μια περίοδος ενός έτους που επιλέγεται από μια εταιρεία για να αναφέρει τις οικονομικές της πληροφορίες.
- Οι οικονομικές εκθέσεις, οι εξωτερικοί έλεγχοι και οι φορολογικές δηλώσεις των ομοσπονδιακών αρχών βασίζονται στη φορολογική χρήση μιας εταιρείας.
- Οι εταιρείες μπορούν να επιλέξουν να αναφέρουν τις οικονομικές τους πληροφορίες σε μη ημερολογιακό οικονομικό έτος, με βάση τον ειδικό χαρακτήρα και τον κύκλο εσόδων της συγκεκριμένης επιχείρησης.
Οικονομικό έτος
Κατανοώντας το οικονομικό έτος (FY)
Ένα οικονομικό έτος είναι χρονικό διάστημα που διαρκεί ένα χρόνο, αλλά δεν αρχίζει απαραιτήτως από την αρχή του ημερολογιακού έτους. Οι χώρες, οι εταιρείες και οι οργανισμοί μπορούν να ξεκινήσουν και να τερματίσουν τις οικονομικές τους χρήσεις διαφορετικά, ανάλογα με τις πρακτικές λογιστικής και εξωτερικού ελέγχου τους.
Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση των ΗΠΑ λειτουργεί την 1η Οκτωβρίου έως τις 30 Σεπτεμβρίου. Είναι σύνηθες για τις μη κερδοσκοπικές οργανώσεις να τηρούν μια 1η Ιουλίου έως 30 Ιουνίου οικονομικό έτος. Τα οικονομικά έτη που ποικίλλουν από ένα ημερολογιακό έτος συνήθως επιλέγονται λόγω της ειδικής φύσης της επιχείρησης. Για παράδειγμα, οι μη κερδοσκοπικές οργανώσεις συνήθως ευθυγραμμίζουν το έτος με το χρονοδιάγραμμα των επιχορηγήσεων.
Τα οικονομικά έτη αναφέρονται από την ημερομηνία λήξης ή το τέλος του έτους. Για παράδειγμα, για να αναφερθείτε στο τέλος του οικονομικού έτους ενός μη κερδοσκοπικού οργανισμού, μπορείτε να πείτε "ΦΥ 2020" ή "οικονομικό έτος που λήγει στις 30 Ιουνίου 2020". Ομοίως, αν αναφερόταν στις κρατικές δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν στις 15 Νοεμβρίου 2019, θα χαρακτηρίζατε ως δαπάνη για το οικονομικό έτος 2020.
Σύμφωνα με το IRS, ένα οικονομικό έτος αποτελείται από 12 διαδοχικούς μήνες που λήγουν την τελευταία ημέρα κάθε μήνα εκτός από το Δεκέμβριο. Εναλλακτικά, αντί να τηρούν δωδεκάμηνη οικονομική χρήση, οι φορολογούμενοι των ΗΠΑ ενδέχεται να τηρούν μια περίοδο 52 έως 53 εβδομάδων. Σε αυτήν την περίπτωση, η οικονομική χρήση θα λήξει την ίδια ημέρα της εβδομάδας κάθε έτος, όποιο από τα δύο συμβαίνει να είναι πλησιέστερο σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία - όπως το πλησιέστερο Σάββατο έως τις 31 Δεκεμβρίου. Το σύστημα αυτό προκύπτει αυτόματα σε περίπου 52 εβδομάδες και περίπου 53 εβδομάδες.
Τα οικονομικά έτη αναφέρονται συνήθως όταν συζητούνται οι προϋπολογισμοί και είναι μια κατάλληλη χρονική περίοδος για να αναφερθούν και να αναθεωρηθούν οι οικονομικές επιδόσεις μιας επιχείρησης ή της κυβέρνησης.
Απαιτήσεις IRS για φορολογικά έτη
Το προεπιλεγμένο σύστημα IRS βασίζεται στο ημερολογιακό έτος, επομένως οι φορολογούμενοι φορολογικού έτους πρέπει να προβούν σε κάποιες προσαρμογές των προθεσμιών κατάθεσης ορισμένων μορφών και πληρωμών. Ενώ οι περισσότεροι φορολογούμενοι πρέπει να καταθέσουν μέχρι τις 15 Απριλίου μετά το έτος για το οποίο καταθέτουν, οι φορολογούμενοι φορολογικού έτους πρέπει να καταθέσουν μέχρι την 15η ημέρα του τέταρτου μήνα που ακολουθεί το τέλος της οικονομικής τους χρήσης. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση που παρακολουθεί μια οικονομική χρήση από 1 Ιουνίου έως 31 Μαΐου πρέπει να υποβάλει τη φορολογική της δήλωση μέχρι τις 15 Σεπτεμβρίου.
Στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι επιλέξιμες επιχειρήσεις μπορούν να υιοθετήσουν ένα οικονομικό έτος για σκοπούς υποβολής εκθέσεων, υποβάλλοντας απλώς την πρώτη δήλωσή τους για το φόρο εισοδήματος, παρατηρώντας ότι το φορολογικό έτος. Ανά πάσα στιγμή, οι επιχειρήσεις αυτές μπορούν να επιλέξουν να αλλάξουν σε ένα ημερολογιακό έτος. Ωστόσο, οι εταιρείες που επιθυμούν να αλλάξουν από ένα ημερολογιακό έτος σε ένα οικονομικό έτος πρέπει να λάβουν ειδική άδεια από το IRS ή να πληρούν ένα από τα κριτήρια που περιγράφονται στο Έντυπο 1128, αίτηση για υιοθέτηση, αλλαγή ή διατήρηση φορολογικού έτους.
Παραδείγματα φορολογικών ετών για τις επιχειρήσεις
Οι επενδυτές ενδέχεται να ρωτήσουν: "Ποιο είναι το οικονομικό έτος;" και μπορεί να διαφέρει από εταιρεία σε εταιρεία. Ακολουθούν παραδείγματα ετήσιων εκθέσεων 10-K από δημοφιλείς εταιρείες. Το 10-K είναι μια ετήσια καταχώρηση των οικονομικών αποτελεσμάτων, σύμφωνα με τη χρήση του, η οποία κατατίθεται στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς ή στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς.
Η Apple Inc. (AAPL) ολοκληρώνει τη χρήση της την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Σεπτεμβρίου και το 2018, έπεσε στις 29.
Η Microsoft Corporation (MSFT) ολοκληρώνει τη φορολογική της χρήση στα τέλη Ιουνίου και το 2019 έπεσε στις 30 Ιουνίου, δηλαδή το επόμενο οικονομικό έτος ξεκινά τον Ιούλιο.
Η Macy's Inc. (M) τερμάτισε το οικονομικό της έτος στις 2 Φεβρουαρίου 2019. Η ημερομηνία αυτή έχει νόημα από τη στιγμή που το οικονομικό έτος αναφοράς της εταιρείας λήγει μετά τις αργίες, το οποίο είναι όταν οι λιανοπωλητές παράγουν το μεγαλύτερο μέρος των κερδών τους για το έτος.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.