Σχεδιασμός περιουσίας για καναδούς

Στο σχεδιασμό ακινήτων, οι Καναδοί δεν χρειάζεται να αντιμετωπίσουν έναν φόρο ακίνητης περιουσίας όπως κάνουν οι πολίτες των ΗΠΑ. Ωστόσο, αυτό που πολλοί άνθρωποι δεν συνειδητοποιούν είναι ότι ένας "θεωρούμενος φόρος διάθεσης" ισχύει όταν πεθάνετε. Σε αυτό το άρθρο, θα παρέχουμε συμβουλές για την ελαχιστοποίηση της έκθεσης της περιουσίας σας σε αυτόν τον φόρο και τη διάρθρωση του σχεδίου ακίνητης περιουσίας σας, ώστε να διασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι σας θα λάβουν τα περιουσιακά στοιχεία που σκοπεύετε να λάβουν.

Βασικές τακτικές

• Ο Καναδικός φόρος διαθεσιμότητας, ο οποίος είναι παρόμοιος με τον φόρο ακίνητης περιουσίας στις ΗΠΑ, αναβάλλεται όταν τα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται ή κρατούνται σε σύζυγο συζύγου για έναν επιζώντα σύζυγο.
• Η δημιουργία εμπιστοσύνης σάς επιτρέπει να μεταφέρετε στοιχεία ενεργητικού ενώ είστε ακόμα ζωντανοί, πράγμα που αποφεύγει το κόστος της αποζημίωσης όταν πεθάνετε.
• Εάν πεθάνετε χωρίς να κάνετε μια βούληση, η καναδική επαρχία στην οποία ζούσατε αποφασίζει πώς θα διανεμηθούν τα περιουσιακά σας στοιχεία.

Σχεδιασμός Φορολογίας και Κτηματολογίου

Ο λογιζόμενος φόρος διάθεσης ονομάζεται έτσι επειδή οι επενδύσεις σας θεωρούνται ότι πωλούνται σε θάνατο. Οποιαδήποτε κέρδη κεφαλαίου που προκλήθηκαν από την πώλησή τους περιλαμβάνονται σε μια τελική φορολογική δήλωση εισοδήματος που καταχωρήθηκε κατά το έτος της κατάργησής σας. Μια τελική φορολογική δήλωση περιλαμβάνει επίσης την αξία οποιωνδήποτε λογαριασμών αποχώρησης και εισοδήματος από αποθέματα, ομόλογα, επενδύσεις σε ακίνητα και ακόμη και εισπράξεις από ασφάλειες ζωής κατά το έτος θανάτου, από την 1η Ιανουαρίου έως την ημερομηνία θανάτου.

Με τους συντελεστές του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος του Καναδά μέχρι 33% το 2019, αυτή η τελική φορολογία μπορεί να είναι σημαντική. Επίσης, ισχύουν οι περιφερειακοί φόροι και οι προμήθειες. (Ωστόσο, είναι δυνατή η παραβίαση του κόστους δοκιμαστικής υπηρεσίας με κατάλληλο προγραμματισμό.)

Τα καλά νέα είναι ότι ο φόρος αναβάλλεται εάν τα περιουσιακά στοιχεία μεταφερθούν σε επιζών σύζυγο. Οι φόροι αναβάλλονται ακόμη και αν τα περιουσιακά στοιχεία κατέχονται σε σύζυγο συζύγου, το οποίο παρέχει εισόδημα στον επιζώντα σύζυγο. Ωστόσο, αν ο σύζυγος πωλήσει τα περιουσιακά στοιχεία, εφαρμόζεται ο φόρος. Όταν ο σύζυγος πεθάνει και τα περιουσιακά στοιχεία μεταβιβάζονται σε άλλους κληρονόμους, το 50% των κεφαλαιουχικών κερδών οποιωνδήποτε μετοχών, ομολόγων, επενδύσεων σε ακίνητα και άλλων περιουσιακών στοιχείων φορολογείται με τον συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Γιατί είναι σημαντικό να κάνετε μια διαθήκη

"Τίποτα δεν είναι βέβαιο, αλλά θάνατος και φόροι", λέει η παλιά παροιμιά (που αποδίδεται στον Αμερικανό ιδρυτικό πατέρα Μπέντζαμιν Φράνκλιν). Παρόλο που δεν μπορείτε να ελέγξετε κανένα από αυτά τα δύο αναπόφευκτα γεγονότα, μπορείτε να κάνετε μια βούληση να διασφαλίσετε ότι οι οικονομικές σας υποθέσεις θα διαχειριστούν σύμφωνα με τις επιθυμίες σας μόλις δεν είστε πλέον σε θέση να το κάνετε λόγω ανικανότητας ή θανάτου.

Χωρίς έγκυρη βούληση, θεωρείται ότι έχετε πεθάνει σε κατάσταση αναμονής. Όταν συμβαίνει αυτό στον Καναδά, η επαρχία στην οποία ζείτε αποφασίζει πώς διανέμονται τα περιουσιακά σας στοιχεία, ανεξάρτητα από τις επιθυμίες σας. Σύμφωνα με τους νόμους περί πρόγνωσης, η επαρχία διανέμει κατά κανόνα τα πρώτα 50.000 δολάρια αξίας σε έναν επιζώντα σύζυγο και στη συνέχεια κατανέμει το υπόλοιπο μεταξύ του συζύγου και των παιδιών. Εάν δεν έχετε επιζών σύζυγο ή παιδιά, οι γονείς σας είναι στη συνέχεια στη γραμμή για να λάβετε τα περιουσιακά σας στοιχεία, ακολουθούμενοι από αδέρφια.

Ο θάνατος χωρίς βούληση οδηγεί επίσης σε καθυστερήσεις και επιπλέον έξοδα. Το δικαστήριο ορίζει έναν υπάλληλο που είναι εγγεγραμμένος ως εκτελεστής της περιουσίας. Επιπλέον, τα περιουσιακά στοιχεία που διανέμονται σε παιδιά ηλικίας κάτω των 19 ετών πρέπει να μεταβιβάζονται σε έναν συντηρούμενο κηδεμόνα ή στον δημόσιο διαχειριστή. Η διαδικασία διορισμού αυτών των διαχειριστών είναι δαπανηρή και χρονοβόρα.

Τελευταία επιθυμία και διαθήκη

Ο σκοπός της τελευταίας βούλησης είναι να δώσετε οδηγίες σε ένα πρόσωπο που επιλέγετε ως εκτελεστής για το πώς θέλετε τα περιουσιακά σας στοιχεία να διανεμηθούν μετά το θάνατό σας. Συνήθως δεν δίνει οδηγίες για την κηδεία ή την ταφή σας, καθώς συνήθως δεν θα ανοίξει παρά μόνο μετά την κηδεία, όταν οι κληρονόμοι συναντιούνται για την ανάγνωση της θέλησης.

Πληρεξούσιο

Η πληρεξουσιότητα δίνει στο πρόσωπο της επιλογής σας την εξουσία να διαχειρίζεται τις οικονομικές σας υποθέσεις εάν δεν είστε σε θέση να τις διαχειριστείτε μόνοι σας. Δίνει αυτό το πρόσωπο, που ορίζεται ως αντιπρόσωπος ή δικηγόρος σας, την εξουσία να χειρίζεται καθημερινές εργασίες όπως:

• Πληρωμή λογαριασμών
• Υποβολή φορολογικών δηλώσεων
• Άνοιγμα αλληλογραφίας
• ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ
• Μιλώντας με λογιστές και δικηγόρους
• Κοιτάζοντας τα κατοικίδια
• Ψηφοφορία εκ μέρους σας

Χωρίς πληρεξούσιο, ο / η σύζυγός σας δεν έχει νομική εξουσία να εκτελεί μια σειρά από σημαντικά καθήκοντα για εσάς εάν γίνεστε ανάπηρος.

Living Will

Μια διαβίωση θα παρέχει υγειονομική περίθαλψη / πνευματική πληρεξουσιότητα σε ένα άτομο της επιλογής σας. Παρέχει στο πρόσωπο αυτό, ενεργώντας ως αντιπρόσωπος ή δικηγόρος, την εξουσία να εφαρμόσει την ιατρική περίθαλψη που επιθυμείτε να λάβετε αν δεν μπορείτε να εκφράσετε τις επιθυμίες σας. Το έγγραφο λέει στους γιατρούς, τα μέλη της οικογένειας και τα δικαστήρια τις επιθυμίες σας για υποστήριξη ζωής και άλλες ιατρικές διαδικασίες αν γινόταν εγκεφαλικός νεκρός, ασυνείδητος, τελικά άρρωστος ή αλλιώς ανίκανος να επικοινωνήσει.

Μια διαβίωση θα δίνει ουσιαστικά στον εκλεγμένο σας πράκτορα την εξουσία να επιλέξει αν θα "τραβήξει το βύσμα" ή θα αποφασίσει για τη μοίρα σας για σας, αλλά η αξία του είναι αμφισβητήσιμη. Η ευθανασία δεν είναι νόμιμη σύμφωνα με το άρθρο 215 του Ποινικού Κώδικα του Καναδά, και η ζωντανή βούληση δεν έχει νομικό καθεστώς. Ωστόσο, ο Καταστατικός Χάρτης των Δικαιωμάτων του Καναδά θέτει υπό αμφισβήτηση τη συνταγματικότητα αυτού του τμήματος του Ποινικού Κώδικα δίνοντας σε όλους το δικαίωμα στην "ασφάλεια του ατόμου και το δικαίωμα να μην στερηθεί".

Πώς ένας κλάδος απλοποιεί τον προγραμματισμό ακινήτων

Μια βούληση θα εξασφαλίσει ότι οι κληρονόμοι σας θα αποκτήσουν ακριβώς αυτό που θέλετε να λάβουν, αλλά μια εμπιστοσύνη μπορεί να απλοποιήσει τη διαδικασία μεταφοράς αυτών των περιουσιακών στοιχείων στους κληρονόμους σας. Η κύρια διαφορά μεταξύ των δύο είναι ότι η εμπιστοσύνη θα σας επιτρέψει να μεταφέρετε τα περιουσιακά στοιχεία στους δικαιούχους όταν είστε ακόμα ζωντανοί ενώ μια θα μεταφέρει τα περιουσιακά σας στοιχεία όταν πεθάνετε.

Ένα trust είναι μια νομική οντότητα που κατέχει μερικά ή όλα τα περιουσιακά στοιχεία σας, όπως τραπεζικοί λογαριασμοί, ακίνητα, μετοχές και ομόλογα, μονάδες αμοιβαίων κεφαλαίων και ιδιωτικές επιχειρήσεις. Οι όροι μιας εμπιστοσύνης είναι πιο νομικά δεσμευτικοί από εκείνους μιας συνηθισμένης βούλησης, που μπορεί να αμφισβητηθεί σε ένα δικαστήριο ως προς το αν πληροί την «ηθική υποχρέωση» του αποθανόντος. Το trust σας επιτρέπει επίσης να αποφύγετε τη διαδικασία αποζημίωσης, όπου η τα περιεχόμενα της διαθήκης σας δημοσιοποιούνται.

Τύποι εμπιστοσύνης

Ο κύριος τύπος εμπιστοσύνης στον προγραμματισμό ακινήτων είναι μια ανακλητή εμπιστοσύνη που ζουν, ονομάζεται έτσι επειδή μπορείτε να αλλάξετε ή να ανακαλέσετε τους όρους της εμπιστοσύνης οποιαδήποτε στιγμή ενώ είστε ζωντανοί. Η εμπιστοσύνη καθοδηγεί τους διαχειριστές σχετικά με τον τρόπο διανομής των περιουσιακών στοιχείων σας στους δικαιούχους, ενώ είστε εν ζωή, μετά το θάνατο ή αν είστε ανίκανοι να το πράξετε.

Τόσο εσείς όσο και ο / η σύζυγός σας μπορείτε να διαχειριστείτε τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος. Αυτό το χαρακτηριστικό μιας εμπιστοσύνης που ζουν μπορεί να είναι σημαντικό, για παράδειγμα, εάν μια οικογενειακή επιχείρηση τοποθετείται σε μια εμπιστοσύνη και θέλετε να συνεχίσετε να έχετε κάποιο έλεγχο στις δραστηριότητές της. Όταν ένας σύζυγος πεθάνει, ο επιζών σύζυγος εξακολουθεί να διαχειρίζεται, αλλά η εμπιστοσύνη καθίσταται αμετάκλητη, δεδομένου ότι μπορούν να γίνουν μόνο περιορισμένες αλλαγές στους όρους του.

Καθώς το εισόδημα από περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης φορολογείται με φορολογικούς συντελεστές Καναδά, τα έμπιστα κέρδη δεν είναι τόσο δημοφιλή στον Καναδά όπως και στις ΗΠΑ, όπου το εισόδημα φορολογείται με τον συντελεστή του φόρου εισοδήματος. Ένα ζωντανό ίδρυμα που ιδρύθηκε μετά τις 17 Ιουνίου 1971 υπόκειται σε φόρο επί του συνόλου των εισοδημάτων με τον υψηλότερο οριακό συντελεστή φόρου στην επαρχία της κατοικίας. Στις περισσότερες καναδικές επαρχίες το ποσοστό αυτό μπορεί να κυμανθεί από 39% έως 47% στο πρώτο δολάριο του εισοδήματος. Αντίθετα, ένα διαδοχικό εμπιστοσύνη, το οποίο λειτουργεί μόνο μετά το θάνατο, φορολογείται με τον προσωπικό φορολογικό συντελεστή του επαρχιακού.

Επιπλέον, τα περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται σε ένα καναδικό καταπίστευμα ή αντιμετωπίζονται με αυτόν, αντιμετωπίζονται γενικά σαν να έχουν πωληθεί και φορολογούνται για οποιαδήποτε αύξηση της αξίας (ανατίμηση) από την ημερομηνία αγοράς. Ωστόσο, δύο σχετικά πρόσφατες δομές εμπιστοσύνης, η εμπιστοσύνη του άλλου-εγώ και η εμπιστοσύνη των συζύγων σας επιτρέπουν να αποφύγετε τη φορολόγηση των κεφαλαιουχικών κερδών.

Η κατώτατη γραμμή

Εν ολίγοις, για να διασφαλίσετε ότι τα περιουσιακά σας στοιχεία διανέμονται με τον τρόπο που θέλετε να είναι, θα χρειαστείτε μια τελευταία διαθήκη και μαρτυρία και ίσως θελήσετε επίσης να εξετάσετε μια ζωντανή βούληση, μια εξουσιοδότηση και μια εμπιστοσύνη.