Καταβάλω φόρους κεφαλαίου κέρδους σε ένα σπίτι που η εταιρεία μου πουλάει πίσω στον εαυτό μου;

Η απάντηση σε αυτό το ερώτημα εξαρτάται πραγματικά από το είδος της νομικής οντότητας που λειτουργεί η επιχείρησή σας. Οι επιχειρήσεις μπορούν να λειτουργούν ως εξής:

• Παραδοσιακή εταιρεία "C"
• S Corporation
• Μονομελής Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης, φορολογημένη ως ατομική επιχείρηση
• Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης με πολλαπλούς ιδιοκτήτες, που φορολογείται ως εταιρία ή εταιρική σχέση
• Ομόρρυθμη εταιρεία
• Sole Proprietorship

Κάθε νομική οντότητα έχει μοναδικά φορολογικά πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα, ανάλογα με τη φύση της επιχείρησης. Ας απαντήσουμε σε αυτή την ερώτηση, νομική οντότητα από νομική οντότητα.

C Corporation

Δεν θα υπήρχε κανένας μακροπρόθεσμος φόρος κεφαλαιουχικών κερδών από την πώληση, αλλά θα υπήρχε κανονικός φόρος εισοδήματος εταιρειών εάν ένα κέρδος πραγματοποιηθεί στο σπίτι. Ο λόγος: οι εταιρείες C δεν έχουν στη διάθεσή τους κανένα προτιμησιακό φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Γενικά, το σύνολο των εσόδων που αναγνωρίζονται από μια επιχείρηση που λειτουργεί μέσω μιας παραδοσιακής εταιρείας C φορολογείται με συντελεστή φόρου εισοδήματος εταιρειών - κατ 'αποκοπή 21%, από το 2018. Κάθε πώληση περιουσιακών στοιχείων από μια εταιρεία σε έναν μέτοχο θα φορολογείται εάν υπήρχε κέρδος από την πώληση, συμπεριλαμβανομένου ενός σπιτιού.

Επιπλέον, η τιμή πώλησης πρέπει να αντιπροσωπεύει αυτό που ονομάζεται τιμή αγοράς σε ελεύθερο χρόνο, δηλαδή αυτό που αντιπροσωπεύει αυτό που ένας ανεξάρτητος τρίτος θα πληρώσει για το σπίτι. Μην χρεώνετε τον εαυτό σας με $ 100 για μια κατοικία 25.000 τετραγωνικών ποδιών με πισίνα και γκαράζ τριών αυτοκινήτων, με άλλα λόγια Αν η τιμή πώλησης του σπιτιού ήταν αποφασισμένη να μην είναι σε καθαρά εμπορική βάση από το IRS, τότε υπάρχουν πολλοί διανομείς - που θα μπορούσαν να εφαρμοστούν.

S Corporation

Η πώληση ενός σπιτιού από μια εταιρεία S σε έναν από τους μετόχους της θα αντιμετωπίζεται ως ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος (αν η εταιρία ανήκει στο σπίτι για περισσότερο από ένα έτος). Μια εταιρία S γενικά δεν καταβάλλει φόρο εισοδήματος. όλα τα στοιχεία εσόδων και ζημιών μεταφέρονται στους μεμονωμένους μετόχους. Έτσι, αυτό το κέρδος θα μεταβιβαστεί στον αντίστοιχο μέτοχο και θα πρέπει να το αναφέρει στην ατομική του δήλωση εισοδήματος. εδώ υπάρχουν άλλα ζητήματα, όπως η ανάκτηση αποσβέσεων, εάν το σπίτι χρησιμοποιήθηκε για επαγγελματικούς σκοπούς.

Μονομελής LLC και Sole Proprietorship

Οι μονοπρόσωποι LLC και οι ατομικές επιχειρήσεις φορολογούνται με τον ίδιο τρόπο σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Εάν το σπίτι χρησιμοποιήθηκε για επιχειρηματικούς σκοπούς και ανήκε σε LLC (δηλαδή, ο τίτλος ήταν στο όνομα της LLC), τότε το κέρδος από την πώληση θα έπρεπε να αναφέρεται από τον ιδιοκτήτη της LLC στην προσωπική του επιστροφή φόρου εισοδήματος. Αν το σπίτι ανήκε περισσότερο από ένα έτος από την LLC, τότε ο ιδιοκτήτης θα θεωρούσε το κέρδος ως μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος.

Όσον αφορά την ατομική ιδιοκτησία, το σπίτι μπορεί να τιτλοφορείται μόνο στο όνομα του ατόμου που εκμεταλλεύεται την αποκλειστική εκμετάλλευση. Δεδομένου ότι ο τίτλος δεν αλλάζει, δεν υπάρχει πώληση και καμία έκδοση κεφαλαιουχικών κερδών μέχρι το άτομο να πουλήσει το σπίτι σε έναν ανεξάρτητο τρίτο. Οι κανόνες ανάκτησης των αποσβέσεων θα ισχύουν εάν το σπίτι χρησιμοποιήθηκε από την επιχείρηση είτε ως LLC είτε ως μοναδική ιδιοκτησία.

LLC με πολλούς ιδιοκτήτες, που φορολογούνται ως εταιρία

Οι κανόνες που ισχύουν για μια εταιρεία θα είναι πανομοιότυποι σε αυτό το σενάριο, που σημαίνει ότι οποιοδήποτε μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος θα φορολογείται μόνο εντός της LLC.

LLC με πολλούς ιδιοκτήτες, που φορολογούνται ως εταιρική σχέση και γενική εταιρική σχέση

Οι εταιρικές σχέσεις είναι παρόμοιες με τις εταιρίες S, δεδομένου ότι τα επιμέρους στοιχεία εσόδων και ζημιών δεν φορολογούνται στο πλαίσιο της εταιρικής σχέσης, αλλά μεταφέρονται στους μεμονωμένους εταίρους και φορολογούνται στις ατομικές δηλώσεις φόρου εισοδήματος. Έτσι, κάθε πώληση κατοικίας από την εταιρία θα φορολογείται στους μεμονωμένους εταίρους και όχι στην εταιρική σχέση. Εάν η εταιρική σχέση ανήκει στο σπίτι για περισσότερο από ένα έτος, τότε το κέρδος θα είναι επιλέξιμο για το μακροπρόθεσμο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών, ο οποίος είναι σήμερα 15%.

Η κατώτατη γραμμή

Το πραγματικό ενοχλητικό ζήτημα σε σχέση με ένα σπίτι που ανήκει σε μια επιχείρηση είναι η απώλεια του αποκλεισμού από την πώληση κατοικίας. Αυτή η διάταξη επιτρέπει στους ιδιοκτήτες σπιτιού που πωλούν την κύρια κατοικία τους να αποκλείουν πολύ το κέρδος από τη φορολογία (250.000 δολάρια εάν είναι ενιαίοι · 500.000 δολάρια αν παντρευτούν αρχειοθετημένοι από κοινού). Όταν το σπίτι ανήκει σε επιχείρηση, αυτή η εξαφάνιση πώλησης κατοικίας χάνεται, όπως και σε οποιαδήποτε φορολογική συναλλαγή, είναι αυτονόητο ότι τα άτομα πρέπει να ζητήσουν τη συμβουλή ενός CPA ή φορολογικού πληρεξούσιου.

Δείτε επίσης: "Πρέπει να ενσωματώσετε την επιχείρησή σας;"