Αποκλεισμός κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος

Απίθανο, όπως φαίνεται, υπάρχουν ορισμένοι δικαιούχοι που προτιμούν να μην λαμβάνουν κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία. Οι λόγοι ποικίλλουν. Συχνά ο δικαιούχος θα ήθελε να δοθούν τα περιουσιακά στοιχεία σε κάποιον άλλο. Άλλες φορές ο αρχικός δικαιούχος δεν επιθυμεί να φορολογηθεί στα περιουσιακά στοιχεία.

Εάν σκέφτεστε να απορρίψετε έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) ή άλλο κληρονομούμενο πρόγραμμα συνταξιοδότησης, θα πρέπει να κατανοήσετε την επίδραση της αποποίησης ευθύνης σας και τη διαδικασία που πρέπει να ακολουθήσετε για να διασφαλίσετε ότι η αποκήρυξη σας πληροί τις προϋποθέσεις του ομοσπονδιακού και του κρατικού δικαίου.

Βασικές τακτικές

• Εάν ο δικαιούχος αποποιηθεί σωστά τα κληρονομούμενα περιουσιακά στοιχεία λόγω συνταξιοδότησης, το καθεστώς του δικαιούχου ακυρώνεται πλήρως.
• Αποκλεισμός κληρονομικών περιουσιακών στοιχείων δεν είναι μόνο για την αποφυγή των φόρων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι δικαιούχοι αποποιούνται περιουσιακά στοιχεία, έτσι ώστε άλλα συγκεκριμένα άτομα να λαμβάνουν τα περιουσιακά στοιχεία.
• Η αποποίηση ευθύνης που δεν πληροί τις βασικές απαιτήσεις βάσει του ομοσπονδιακού και του κρατικού δικαίου θα μπορούσε να προκαλέσει δυσμενείς συνέπειες για το πρόσωπο που αποκηρύσσει τα περιουσιακά στοιχεία καθώς και για οποιονδήποτε δικαιούχο.

Λόγοι για την εξαφάνιση κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων

Εάν ο δικαιούχος αποποιηθεί σωστά τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία λόγω αποχώρησης, το καθεστώς του δικαιούχου ακυρώνεται πλήρως - είναι σαν να μην ήταν ποτέ ο καθορισμένος δικαιούχος. Αυτό το άτομο, επομένως, δεν θα οφείλει ομοσπονδιακούς ή κληρονομικούς φόρους στα περιουσιακά στοιχεία. Αντ 'αυτού, ο διάδοχος δικαιούχος θα είναι υπεύθυνος για την πληρωμή τυχόν φόρων που οφείλονται στο ποσό.

Αποκλεισμός κληρονομικών περιουσιακών στοιχείων δεν είναι μόνο για την αποφυγή των φόρων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι δικαιούχοι αποποιούνται περιουσιακά στοιχεία, έτσι ώστε άλλα συγκεκριμένα άτομα να λαμβάνουν τα περιουσιακά στοιχεία. Εντούτοις, ο δικαιούχος που αποκηρύσσει τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να γνωρίζει την επίδραση της αποποίησης ευθύνης, ιδίως αν η πρόθεση είναι να αποκτήσει ένα συγκεκριμένο άτομο το διάδοχο δικαιούχο.

Ενα παράδειγμα

Ο Ιωάννης ορίζει τον γιο του Tim, ως τον μοναδικό δικαιούχο των περιουσιακών στοιχείων του σχεδίου συνταξιοδότησης του. Ο Γιάννης πεθαίνει λίγα χρόνια αργότερα. Ο Tim βρίσκεται να κληρονομήσει τα χρήματα, αλλά αν το κάνει, δεν θα είναι πλέον επιλέξιμο για φοιτητική βοήθεια στο κολέγιο. Ο Tim αποφασίζει να απορρίψει τα περιουσιακά στοιχεία. Ως εκ τούτου, ο Tim αποποιείται σωστά τα περιουσιακά στοιχεία και αντιμετωπίζεται πλέον σαν να μην ήταν ποτέ ο καθορισμένος δικαιούχος.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι εάν ο John ορίσει ενδεχόμενο δικαιούχο, αυτό το άτομο (ή οντότητα), θα γίνει ο διάδοχος δικαιούχος.

Πιστοποιημένες αποποιήσεις ευθυνών

Ένας δικαιούχος μπορεί επίσης να επιλέξει να απορρίψει μόνο ένα ποσοστό των κληρονομικών περιουσιακών στοιχείων. Αυτό είναι αποδεκτό αν η αποποίηση ευθυνών πληροί ορισμένες απαιτήσεις. Μια αποποίηση που δεν πληροί τις βασικές απαιτήσεις βάσει του ομοσπονδιακού και του κρατικού δικαίου θα μπορούσε να προκαλέσει αρνητικές συνέπειες για το πρόσωπο που αποποιείται τα περιουσιακά στοιχεία και τα άτομα που είναι δικαιούχοι ως αποτέλεσμα της αποποίησης ευθύνης. Ακολουθούν οι απαιτήσεις που πρέπει να πληρούνται για την απόρριψη της ευθύνης:

• Ο δικαιούχος πρέπει να παράσχει αμετάκλητη και ανεπιφύλακτη άρνηση αποδοχής των περιουσιακών στοιχείων.
• Η άρνηση πρέπει να είναι γραπτή.
• Το έγγραφο πρέπει να υποβληθεί στο θεματοφύλακα του λογαριασμού αποχώρησης το αργότερο στις ακόλουθες ώρες:
• Εννέα μήνες μετά το θάνατο του ιδιοκτήτη του λογαριασμού αποχώρησης.
• Εννέα μήνες μετά τη συμπλήρωση της ηλικίας 21 του δικαιούχου αν είναι 21 ετών όταν ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού αποχώρησης πεθαίνει.
• Ο δικαιούχος δεν πρέπει να έχει αποδεχθεί οποιοδήποτε από τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία πριν από την αποποίηση ευθυνών.
• Τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να μεταβιβάζονται στον διάδοχο δικαιούχο χωρίς καμιά εντολή εκ μέρους του αποδέκτη της ευθύνης.

Ορισμένες πολιτείες απαιτούν από την αποκήρυξη να συμπεριλάβει μια συγκεκριμένη δήλωση που λέει ότι το πρόσωπο που αποποιείται τα περιουσιακά στοιχεία δεν υπόκειται σε καμία διαδικασία πτώχευσης. Οποιοσδήποτε αποποιείται περιουσιακά στοιχεία θα πρέπει να ζητήσει νομική συμβουλή σχετικά με τους νόμους του κράτους κατοικίας του.

Ορισμένες πολιτείες απαιτούν από την αποκήρυξη να συμπεριλάβει μια συγκεκριμένη δήλωση που λέει ότι το πρόσωπο που αποποιείται τα περιουσιακά στοιχεία δεν υπόκειται σε καμία διαδικασία πτώχευσης.

Τελικές σκέψεις: Τεκμηρίωση

Δεν υπάρχει ειδική μορφή ή έγγραφο που πρέπει να συμπληρώσει ένα άτομο για να αποποιηθεί τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία. Ένα γράμμα συνήθως αρκεί, εφόσον ικανοποιεί τις παραπάνω απαιτήσεις. Για να διασφαλιστεί ότι οι θεματοφύλακες / θεματοφύλακες του λογαριασμού συνταξιοδότησης τιμούν τυχόν ειδικές αιτήσεις, ένα άτομο που αποκηρύσσει περιουσιακά στοιχεία θα πρέπει να ελέγξει με τον θεματοφύλακα / διαχειριστή τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να αντιμετωπιστούν αυτά τα αιτήματα.

Συζητήστε με τον φορολογικό σας επαγγελματία για να μάθετε σε ποιες περιστάσεις θα μπορούσαν να προκύψουν φορολογικές συνέπειες όταν αποκηρύσσετε κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία. Αυτά μπορεί να μην ισχύουν για εσάς, αλλά μπορούν να απευθύνονται στον διάδοχο δικαιούχο. Ορισμένες αποποιήσεις ευθύνης ενδέχεται να απαιτούν έγκριση από το δικαστήριο εάν, για παράδειγμα, το άτομο που απορρίπτει τα περιουσιακά στοιχεία είναι διανοητικά ανίκανο ή ανήλικος.

Οι δικαιούχοι που εξετάζουν την απόρριψη περιουσιακών στοιχείων πρέπει να ζητήσουν νομικές συμβουλές για να εξασφαλίσουν ότι οι αποποιήσεις τους πληρούν τις ομοσπονδιακές και κρατικές απαιτήσεις.