Καλυπτόμενη Ασφάλεια
Μια καλυπτόμενη ασφάλεια αναφέρεται σε μια κατηγορία τίτλων που απολαμβάνει ομοσπονδιακά επιβαλλόμενες απαλλαγές από κρατικούς περιορισμούς και κανονισμούς. Οι περισσότερες μετοχές που διαπραγματεύονται στις ΗΠΑ καλύπτονται από τίτλους.
Μια καλυμμένη ασφάλεια είναι επίσης γνωστή ως «ομοσπονδιακή καλυπτόμενη ασφάλεια». Στις ΗΠΑ, υπάρχουν δύο κατηγορίες καλυμμένων τίτλων: εκείνες που είναι εισηγμένες στο NYSE, το AMEX, την παγκόσμια αγορά NASDAQ ή το Midwest (Chicago) και καλυπτόμενους τίτλους για την πώληση των οποίων οι μεσίτες πρέπει να αναφέρουν στην IRS σχετικά με τη βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη απώλεια ή κέρδος του πελάτη. Οι τίτλοι πρέπει να αποκτώνται μετά από μια ορισμένη ημερομηνία για να εμπίπτουν στη δεύτερη κατηγορία. το νόμο φάσεις τίτλους που αποκτήθηκαν μεταξύ 1 Ιανουαρίου 2011 και 1 Ιανουαρίου 2013, σε αυτή τη δεύτερη κατηγορία.
Βασικές τακτικές
- Καλυμμένοι τίτλοι που απαλλάσσονται από κρατικούς περιορισμούς και κανονισμούς.
- Οι καλυμμένοι τίτλοι πρέπει να αποκτηθούν μετά από ορισμένη ημερομηνία για να λάβουν τις προϋποθέσεις.
- Ο νόμος για τη βελτίωση των αγορών κινητών αξιών διευκρινίζει τους καλυπτόμενους τίτλους.
Πώς λειτουργεί Καλυπτόμενη Ασφάλεια
Οι καλυμμένοι τίτλοι αναπτύχθηκαν για να τυποποιήσουν τους κανονισμούς ασφαλείας και τις καταθέσεις σε όλες τις Ηνωμένες Πολιτείες. Αντί να έχουν εγγραφεί μεμονωμένες εταιρείες, να αρχειοθετήσουν και να συμμορφωθούν με τους διαφορετικούς κανονισμούς σε όλα τα κράτη, δημιουργήθηκε ένα ενιαίο σύνολο κανόνων.
Οι διατάξεις του νόμου για τη βελτίωση των αγορών κινητών αξιών διευκρίνισαν τι αποτελεί καλυπτόμενη εγγύηση. Αυτό επίσης παρείχε στις ομοσπονδιακές ρυθμιστικές αρχές την υπεροχή της αρχής αυτής της τάξης ασφάλειας παρά των νόμων σε επίπεδο κράτους.
Σύμφωνα με την ομοσπονδιακή νομοθεσία, μια καλυπτόμενη ασφάλεια είναι μια ασφάλεια που είναι εισηγμένη ή εξουσιοδοτημένη για εισαγωγή στο Χρηματιστήριο της Νέας Υόρκης και συγκρίσιμα χρηματιστήρια. Αυτό περιλαμβάνει το Αμερικανικό Χρηματιστήριο, την Εθνική Αγορά Nasdaq ή μια εθνική χρηματιστηριακή αγορά με παρόμοια πρότυπα καταχώρησης σε αυτά τα άλλα χρηματιστήρια. Αυτό θα καλύπτει τυχόν ανταλλαγές που θα δημιουργηθούν στο μέλλον και θα πληρούν αυτά τα κριτήρια.
Το απόθεμα που διαπραγματεύεται σε συγκεκριμένες βαθμίδες του Ειρηνικού Exchange, του Χρηματιστηρίου της Φιλαδέλφειας και του Exchange Board Options Exchange, ταξινομείται ως καλυμμένα χρεόγραφα. Οι επιλογές που παρατίθενται στο Διεθνές Χρηματιστήριο Αξιών έχουν λάβει επίσης τον καλυμμένο προσδιορισμό ασφαλείας.
Οι καλυμμένοι τίτλοι περιλαμβάνουν επίσης τίτλους που εκδίδονται από εταιρεία επενδύσεων που είναι εγγεγραμμένη ή έχει καταθέσει δήλωση εγγραφής σύμφωνα με τον νόμο περί εταιρειών επενδύσεων του 1940. Ο χαρακτηρισμός καλυμμένων αξιογράφων εκτείνεται και στην πώληση αυτών των κινητών αξιών σε ειδικούς αγοραστές όπως ορίζεται από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς .
Πώς καλύπτονται οι καλυπτόμενοι τίτλοι από φορολογικούς σκοπούς
Ο χαρακτηρισμός καλυμμένων τίτλων διαδραματίζει ρόλο στην αναφορά φόρων. Οι μεσίτες οφείλουν να υποβάλλουν στην Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων την προσαρμοσμένη βάση κόστους όταν πωλούνται αυτές οι κινητές αξίες. Αυτό πρέπει να αναφέρεται στο Έντυπο 1099-Β. Οι φορολογούμενοι που πωλούσαν καλυπτόμενους τίτλους πρέπει επίσης να αναφέρουν τις συναλλαγές με τις φορολογικές τους καταθέσεις.
Στο πλαίσιο αυτό, τίθενται σε εφαρμογή άλλα κριτήρια. Το μετοχικό κεφάλαιο που αποκτήθηκε από το 2011, καθώς και μετοχές μετοχών σε σχέδιο επανεπένδυσης μερισμάτων και μετοχές αμοιβαίων κεφαλαίων που αγοράστηκαν από το 2012, προσδιορίζονται ως καλυμμένα χρεόγραφα. Αυτό σημαίνει ότι πολλά ομόλογα, σημειώσεις, εμπορεύματα και δικαιώματα προαίρεσης που αγοράζονται από το 2013 και μετά ταξινομούνται επίσης ως καλυμμένα χρεόγραφα. Οι τίτλοι που αγοράστηκαν αρχικά πριν από αυτές τις ημερομηνίες είναι μη καλυμμένοι τίτλοι και η βάση προσαρμοσμένου κόστους δεν αναφέρεται όταν πωλούνται.
Ακόμη και αν οι καλυπτόμενοι τίτλοι και οι μη καλυπτόμενοι τίτλοι βρίσκονται στον ίδιο επενδυτικό λογαριασμό, θα αντιμετωπίζονται χωριστά για φορολογικούς σκοπούς.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.