Αποθεματικό Απαιτήσεων
Ένα απόθεμα απαιτήσεων είναι τα χρήματα που έχουν διατεθεί από τις ασφαλιστικές εταιρείες για την πληρωμή των αντισυμβαλλομένων που έχουν καταθέσει ή αναμένεται να υποβάλουν αξιόπιστες αξιώσεις σχετικά με τις πολιτικές τους. Οι ασφαλιστές χρησιμοποιούν το ταμείο για να πληρώσουν τις αιτήσεις που έχουν υποβληθεί και οι οποίες δεν έχουν ακόμη διευθετηθεί.
Το απόθεμα απαιτήσεων είναι επίσης γνωστό ως αποθεματικό ισολογισμού.
Κατανόηση του αποθεματικού αξιώσεων
Οι άνθρωποι πληρώνουν για ασφαλιστική κάλυψη για να προστατευθούν από οικονομικές απώλειες. Σε αντάλλαγμα για την ανάληψη αυτού του κινδύνου, η εταιρεία που προσφέρει την υπηρεσία χρεώνει τις πριμοδοτήσεις των πελατών της.
Κατά την σύναψη σύμβασης με τους πελάτες, μια ασφαλιστική εταιρεία αποδέχεται οποιαδήποτε ευθύνη σε περίπτωση που συμβεί ένα δυσμενή γεγονός το οποίο βλάπτει ό, τι συμφώνησε να ασφαλίσει. Η αποδοχή ευθύνης σημαίνει την καταβολή πληρωμής στον ασφαλισμένο όταν υποβάλλει νόμιμη αξίωση.
Κάθε χρόνο, οι ασφαλιστικές εταιρείες αντιμετωπίζουν αξιώσεις που κατατίθενται κατά των πολιτικών που πωλούν. Για παράδειγμα, ένας κάτοχος ασφάλισης αυτοκινήτου που εμπλέκεται σε ατύχημα θα υποβάλει απαίτηση στον ασφαλιστή του για να του επιστραφεί οποιαδήποτε αποζημίωση για το αυτοκίνητό του.
Ορισμένες αξιώσεις, όπως είναι οι απώλειες ακινήτων λόγω πυρκαγιάς, εκτιμώνται εύκολα και ρυθμίζονται γρήγορα. Άλλοι, όπως η ευθύνη για τα προϊόντα, είναι πιο περίπλοκα και μπορούν να διευθετηθούν πολύ καιρό μετά τη λήξη της πολιτικής.
Βασικές τακτικές
- Το αποθεματικό των απαιτήσεων είναι κονδύλια που προορίζονται για τη μελλοντική πληρωμή απαιτήσεων που δεν έχουν ακόμη εξοφληθεί.
- Το αποθεματικό ανεξόφλητων απαιτήσεων είναι μια αναλογιστική εκτίμηση, δεδομένου ότι τα ποσά που είναι υποχρεωτικά για οποιαδήποτε συγκεκριμένη απαίτηση δεν είναι γνωστά μέχρι την ημερομηνία διακανονισμού.
- Τα χρήματα για το αποθεματικό αποζημιώσεων λαμβάνονται από ένα μέρος των ασφαλίστρων που καταβάλλουν οι αντισυμβαλλόμενοι κατά τη διάρκεια των ασφαλιστικών τους συμβάσεων.
- Ένα απόθεμα ανεξόφλητων απαιτήσεων καταγράφεται ως υποχρέωση στον ισολογισμό μιας εταιρείας.
Πώς λειτουργεί το Αποθετήριο Αξιών
Ένα αποθεματικό απαιτήσεων είναι τα χρήματα που έχουν διατεθεί για μια απαίτηση που έχει δηλωθεί αλλά δεν διακανονιστεί (RBNS) ή έχει υποστεί, αλλά δεν έχει αναφερθεί (IBNR). Μια ασφαλιστική εταιρεία θα εκχωρήσει ένα αποθεματικό απαιτήσεων σε κάθε αρχείο που ταιριάζει με αυτές τις περιγραφές, αντανακλώντας την καλύτερη εκτίμηση του ενδεχόμενου ποσού διακανονισμού. Το αποθεματικό ανεξόφλητων απαιτήσεων είναι μια αναλογιστική εκτίμηση, δεδομένου ότι τα ποσά που είναι υποχρεωτικά για οποιαδήποτε συγκεκριμένη απαίτηση δεν είναι γνωστά μέχρι την ημερομηνία διακανονισμού.
Ένας διαχειριστής απαιτήσεων είναι υπεύθυνος για την εκτίμηση του καταβλητέου ποσού. Το χρηματικό ποσό του αποθεματικού για ζημίες μπορεί να υπολογιστεί υποκειμενικά, χρησιμοποιώντας την κρίση του χειριστή των απαιτήσεων ή στατιστικά, αξιολογώντας τα στοιχεία του παρελθόντος για να υπολογίσει μελλοντικές απώλειες.
Τα χρήματα για το αποθεματικό αποζημιώσεων λαμβάνονται από ένα μέρος των ασφαλίστρων που καταβάλλουν οι αντισυμβαλλόμενοι κατά τη διάρκεια των ασφαλιστικών τους συμβάσεων.
Σπουδαίος
Οι αναλογιστικές εκτιμήσεις των ποσών που θα καταβληθούν για εκκρεμείς αξιώσεις πρέπει να αξιολογηθούν έτσι ώστε ο ασφαλιστής να μπορεί να υπολογίσει τα κέρδη του.
Αποθεματικό Αποθεμάτων Παράδειγμα
Η εταιρεία Α παρέχει ασφάλιση κατοικίας σε ανθρώπους που ζουν στις ΗΠΑ. Δυστυχώς, μια μεγάλη καταιγίδα καταλήγει να καταστρέφει πολλά από τα ακίνητα που ασφαλίζει στη Φλόριντα. Η εταιρεία Α γνωρίζει ότι θα λάβει πολλές αξιώσεις, ακόμη και αν δεν έχουν αναφερθεί ακόμη και, ως εκ τούτου, δημιουργεί ένα αποθεματικό απαιτήσεων, θέτοντας τα χρήματα στην άκρη, βάσει των εκτιμήσεών της σχετικά με το ποσό που πιστεύει ότι θα χρειαστεί να πληρώσει.
Απαιτήσεις Αποθήκευση Εγγραφής
Το αποθεματικό εκκρεμών απαιτήσεων είναι μια λογιστική πρόβλεψη που καταγράφεται ως υποχρέωση στον ισολογισμό μιας εταιρείας. Κατατάσσονται ως υποχρεώσεις, διότι πρέπει να διακανονίζονται σε μελλοντική ημερομηνία. Με άλλα λόγια, είναι δυνητικές οικονομικές υποχρεώσεις έναντι των αντισυμβαλλομένων.
Το αποθεματικό αποζημιώσεων προσαρμόζεται με την πάροδο του χρόνου καθώς αναπτύσσεται κάθε περίπτωση και ανακτώνται νέες πληροφορίες κατά τη διαδικασία διευθέτησης των απαιτήσεων. Το συνολικό ποσό των κεφαλαίων που προορίζονται για μια απαίτηση είναι το άθροισμα του αναμενόμενου ποσού διακανονισμού και των τυχόν εξόδων στα οποία υποβλήθηκε ο ασφαλιστής κατά τη διάρκεια της διαδικασίας διακανονισμού, όπως τα τέλη για τους διαχειριστές των απαιτήσεων, τους ανακριτές και τη νομική συνδρομή.
Ειδικές εκτιμήσεις
Μπορεί να είναι δύσκολο για τις ασφαλιστικές εταιρείες να καθορίσουν με ακρίβεια το ποσό που θα διατεθεί για απαιτήσεις. Οι τακτικές αναθεωρήσεις βοηθούν, αν και αυτό δεν σημαίνει ότι διατίθενται πάντοτε επαρκείς πόροι. Σημαντικές υποτιμήσεις μπορούν να προέλθουν από ένα δυσάρεστο σοκ για τους επενδυτές, εξουδετερώνοντας την εμπιστοσύνη στις λογιστικές πρακτικές και σταθμίζοντας τις τιμές των μετοχών της εταιρείας.
Οι ισχυρισμοί που έχουν πραγματοποιηθεί αλλά δεν έχουν αναφερθεί (IBNR) είναι ιδιαίτερα δύσκολο να εκτιμηθούν. Για παράδειγμα, οι εργαζόμενοι μπορούν να εισπνεύσουν αμίαντο ενώ εκτελούν την εργασία τους, αλλά δεν μπορούν να υποβάλουν αξίωση μέχρι να διαγνωστούν με ασθένεια 20 χρόνια μετά την εμφάνιση του ανεπιθύμητου συμβάντος.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.