Δικαιούχος της εμπιστοσύνης
Ένας δικαιούχος εμπιστοσύνης είναι το άτομο ή μια ομάδα ατόμων για τα οποία δημιουργείται ένα trust. Ο δημιουργός ή χορηγός εμπιστοσύνης ορίζει τους δικαιούχους και έναν διαχειριστή, ο οποίος έχει εμπιστευτικό καθήκον να διαχειρίζεται περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης προς το συμφέρον των δικαιούχων, όπως περιγράφεται στη συμφωνία εμπιστοσύνης.
Εκτός από τη μεταφορά πλούτου σε δικαιούχους, όπως τα παιδιά, τα άτομα δημιουργούν επίσης καταπιστεύματα για να εξασφαλίσουν ορισμένες προσταγές φόρου δώρων και ακινήτων.
Πώς λειτουργεί ο δικαιούχος εμπιστοσύνης
Οι δικαιούχοι εμπιστοσύνης εν γένει εμπίπτουν σε δύο κατηγορίες.
Ένας τύπος δικαιούχου τελικά δικαιούται να αναλάβει την κυριότητα και τον έλεγχο του κεφαλαίου εμπιστοσύνης και των εσόδων που παράγει όπως περιγράφεται στη συμφωνία εμπιστοσύνης. Για παράδειγμα, ένας γονέας μπορεί να δημιουργήσει μια εμπιστοσύνη για ένα παιδί που δίνει στον δικαιούχο τον έλεγχο των περιουσιακών του στοιχείων όταν το παιδί φθάσει σε ηλικία ωριμότητας ή σε θάνατο. Αυτή η ρύθμιση είναι κοινή με τις ανακλητές καταπιστευματικές καταθέσεις, οι οποίες κατανέμουν τα περιουσιακά στοιχεία στους δικαιούχους κατά τον θάνατο του παραχωρητή. Η ταυτότητα των δικαιούχων εξαρτάται από τον παραχωρητή, ο οποίος μπορεί να αλλάξει τους δικαιούχους ή να τερματίσει την εμπιστοσύνη κατά τη διάρκεια της ζωής του.
Οι δικαιούχοι ενός αμετάκλητου καταπιστεύματος γενικά δεν μπορούν να αλλάξουν και οι όροι εμπιστοσύνης συνήθως δεν μπορούν να τροποποιηθούν χωρίς την άδεια των δικαιούχων. Ωστόσο, ο παραχωρησιούχος εξακολουθεί να αποφασίζει πώς μπορεί να διανεμηθεί στους δικαιούχους το κύριο κεφάλαιο και το εισόδημα. Για παράδειγμα, ένα άτομο μπορεί να δημιουργήσει λογαριασμό εμπιστοσύνης για να χρηματοδοτήσει τα εκπαιδευτικά έξοδα ενός παιδιού. Ο ανάδοχος μπορεί να διορίσει τον διαχειριστή να διανείμει κεφάλαια για την επίτευξη αυτού του στόχου χωρίς να δώσει στο παιδί πλήρη έλεγχο του τρόπου με τον οποίο δαπανώνται τα έσοδα από εμπιστοσύνη.
Βασικές τακτικές
- Το πρόσωπο που δημιουργεί ένα trust καθορίζει επίσης τον δικαιούχο εμπιστοσύνης και διορίζει έναν διαχειριστή για να διαχειρίζεται την εμπιστοσύνη προς το συμφέρον του δικαιούχου.
- Οι καταπιστευτικές εταιρείες δημιουργούνται συχνά για τη μεταφορά πλούτου σε παιδιά, αλλά μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για την προστασία από τους φόρους δωρεάς και περιουσίας.
- Οι δικαιούχοι έχουν δικαιώματα ανάλογα με το είδος του νόμου περί εμπιστοσύνης και κράτους.
Δικαιώματα δικαιούχου εμπιστοσύνης
Το κρατικό δίκαιο διέπει τελικά τα δικαιώματα που έχουν οι δικαιούχοι σε διαφορετικές καταπιστεύσεις, αλλά συνήθως έχουν μια γενική εξουσία να παρακολουθούν τη δραστηριότητα του εμπιστευματοδόχου και της εμπιστοσύνης. Οι διαχειριστές στέλνουν συνήθως ετήσιες εκθέσεις εμπιστοσύνης στους δικαιούχους που περιγράφουν τα κέρδη, τις ζημίες και τα έξοδα του εμπράγματου περιουσιακού στοιχείου, όπως τα προπληρωμένα προμήθειες. Εάν ένας διαχειριστής δεν αποστείλει τουλάχιστον μία ετήσια έκθεση, ωστόσο, οι δικαιούχοι μπορούν να ζητήσουν από το δικαστήριο να καταγράψει τις επενδύσεις εμπιστοσύνης.
Εάν οι δικαιούχοι υποψιάζονται ότι ο διαχειριστής έχει παραβιάσει το καθήκον καταπιστεύματός του για τη σωστή διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων της εμπιστοσύνης με τη δέουσα επιμέλεια, οι δικαιούχοι μπορούν να αναλάβουν νομικές ενέργειες για να αντικαταστήσουν ή να μηνύσουν τον διαχειριστή. Αυτές οι ενέργειες διεξάγονται γενικά με την υποβολή αναφοράς στο τοπικό δικαστήριο τελετών. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο διαχειριστής μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνος για την απώλεια κεφαλαίου αξιοπιστίας και για το εισόδημα που δεν πραγματοποιήθηκε λόγω παραπτώματος. Τέτοιες παραβιάσεις μπορεί να περιλαμβάνουν τη δωροδοκία, τις εξαιρετικά κακές επενδυτικές αποφάσεις και το κέρδος σε βάρος της εμπιστοσύνης.
Εάν όλοι οι δικαιούχοι είναι "ενήλικοι υγιείς" και συμφωνούν να τερματίσουν ένα εμπιστευτικό, μπορούν να προβούν σε νομικές ενέργειες για να το πράξουν. Στις περισσότερες περιπτώσεις, το δικαστήριο θα πρέπει να αποφανθεί ότι οι στόχοι του παραχωρητή για τη δημιουργία της εμπιστοσύνης έχουν εκπληρωθεί ή ότι δεν μπορούν ευλόγως να επιτευχθούν πριν τερματιστεί η εμπιστοσύνη.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.