Λογαριασμός Ισολογισμού έναντι Κατάστασης Κερδών και Ζημιών: Ποια είναι η διαφορά;

Ο ισολογισμός και η κατάσταση αποτελεσμάτων είναι δύο από τις τρεις εταιρείες που εκδίδουν τακτικές οικονομικές καταστάσεις. Οι οικονομικές καταστάσεις παρέχουν μια συνεχή καταγραφή της οικονομικής κατάστασης μιας εταιρείας και χρησιμοποιούνται από τους πιστωτές, τους αναλυτές της αγοράς και τους επενδυτές για να αξιολογήσουν την οικονομική ευρωστία και την αναπτυξιακή δυναμική της εταιρείας. Το τρίτο οικονομικό δελτίο ονομάζεται κατάσταση ταμειακών ροών.

Ο ισολογισμός και η κατάσταση αποτελεσμάτων είναι δύο οικονομικές καταστάσεις που χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση της οικονομικής ισχύος μιας εταιρείας.

Αν και ο ισολογισμός και η κατάσταση αποτελεσμάτων (Π & Λ) περιέχουν ορισμένες από τις ίδιες οικονομικές πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένων των εσόδων, των εξόδων και των κερδών, υπάρχουν σημαντικές διαφορές μεταξύ των δύο. Εδώ είναι η κύρια διαφορά: Ο ισολογισμός αναφέρει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου, ενώ τα έσοδα, τα έξοδα και οι δαπάνες μιας επιχείρησης κατά τη διάρκεια ενός τριμήνου ή ενός οικονομικού έτους συνοψίζονται σε μια κατάσταση αποτελεσμάτων.

Βασικές τακτικές

• Ο ισολογισμός αναφέρει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο.
• Ο ισολογισμός παρέχει στους επενδυτές και στους πιστωτές ένα στιγμιότυπο σχετικά με το πόσο αποτελεσματικά η διαχείριση της εταιρείας χρησιμοποιεί τους πόρους της.
• Μια κατάσταση κερδών και ζημιών συνοψίζει τα έσοδα, το κόστος και τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης χρονικής περιόδου.
• Η δήλωση P & L παρέχει πληροφορίες σχετικά με το αν μια εταιρεία μπορεί να αποφέρει κέρδη αυξάνοντας τα έσοδα, μειώνοντας το κόστος ή και τα δύο.

Ισολογισμός

Ο ισολογισμός αναφέρει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο. Παρέχει μια βάση για τον υπολογισμό των ποσοστών απόδοσης και την αξιολόγηση της κεφαλαιακής δομής της. Αυτό το οικονομικό δελτίο παρέχει ένα στιγμιότυπο για το τι κατέχει και οφείλει μια εταιρεία, καθώς και για το ποσό που επενδύουν οι μέτοχοι.

Ο ισολογισμός παρουσιάζει τους πόρους ή τα περιουσιακά στοιχεία μιας επιχείρησης και δείχνει επίσης τον τρόπο με τον οποίο χρηματοδοτούνται τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού - είτε μέσω χρέους υπό υποχρεώσεις είτε μέσω εκδόσεως μετοχών όπως εμφανίζονται στα ίδια κεφάλαια. Ο ισολογισμός παρέχει στους επενδυτές και στους πιστωτές ένα στιγμιότυπο σχετικά με το πόσο αποτελεσματικά η διαχείριση της εταιρείας χρησιμοποιεί τους πόρους της. Όπως και οι άλλες οικονομικές καταστάσεις, ο ισολογισμός χρησιμοποιείται για τη διεξαγωγή χρηματοοικονομικής ανάλυσης και τον υπολογισμό των χρηματοοικονομικών δεικτών. Ακολουθούν μερικά παραδείγματα των στοιχείων σε ένα τυπικό ισολογισμό.

Περιουσιακά στοιχεία

• Μετρητά και ισοδύναμα μετρητών. Αυτά είναι τα πιο ρευστά περιουσιακά στοιχεία, τα οποία μπορεί να περιλαμβάνουν τα γραμμάτια του Δημοσίου, τα βραχυπρόθεσμα πιστοποιητικά καταθέσεων (CDs) και τα μετρητά.
• Εμπορεύσιμοι τίτλοι. Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται μετοχικοί και χρεωστικοί τίτλοι για τους οποίους υπάρχει αγορά ρευστών διαθεσίμων.
• Λογαριασμοί εισπρακτέοι. Αυτό αντιπροσωπεύει χρήματα που οφείλονται στην εταιρεία από πελάτες.
• Απογραφή: Αυτή η περιοχή καλύπτει όλα τα εμπορεύματα που διατίθενται προς πώληση.

Υποχρεώσεις

• Το χρέος περιλαμβάνει το μακροπρόθεσμο χρέος και το τραπεζικό χρέος.
• Ενοικίαση, φόρος, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας.
• Μισθοί πληρωτέοι.
• Μερίσματα πληρωτέα.

Ίδια Κεφάλαια

Τα ίδια κεφάλαια ισούνται με το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων μιας επιχείρησης μείον τις συνολικές υποχρεώσεις της και είναι μία από τις πιο συνηθισμένες οικονομικές μετρήσεις που χρησιμοποιούνται από τους αναλυτές για τον προσδιορισμό της οικονομικής υγείας μιας εταιρείας. Τα ίδια κεφάλαια αντιπροσωπεύουν την καθαρή αξία μιας εταιρείας ή το ποσό που θα επιστραφεί στους μετόχους εάν θα εκκαθαριστούν όλα τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας και όλα τα χρέη της θα επιστραφούν.

Τα αδιανέμητα κέρδη καταχωρούνται στα ίδια κεφάλαια και αναφέρονται στο ποσοστό των καθαρών κερδών που δεν έχουν καταβληθεί ως μερίσματα, αλλά διατηρούνται από την εταιρεία για επανεπένδυση στην κύρια δραστηριότητά της ή για την καταβολή του χρέους.

Δοκιμαστικό υπόλοιπο και ισολογισμό

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι το υπόλοιπο της δοκιμής είναι διαφορετικό από τον ισολογισμό. Αυτή είναι μια εσωτερική αναφορά που παραμένει στη λογιστική υπηρεσία. Ο ισολογισμός, από την άλλη πλευρά, είναι ένα οικονομικό δελτίο που διανέμεται σε άλλα τμήματα, επενδυτές και δανειστές.

Το ισοζύγιο δοκιμών παρέχει οικονομικές πληροφορίες σε επίπεδο λογαριασμού, όπως οι λογαριασμοί γενικού μητρώου και, συνεπώς, είναι πιο κοκκώδες. Τελικά, οι πληροφορίες στο ισοζύγιο δοκιμών χρησιμοποιούνται για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της περιόδου.

Αντίθετα, ο ισολογισμός συγκεντρώνει πολλούς λογαριασμούς, συγκεντρώνοντας τον αριθμό των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων στα λογιστικά βιβλία σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Ο ισολογισμός περιλαμβάνει τα υπόλοιπα των εξόδων, το δεδουλευμένο εισόδημα και την αξία του αποθέματος κλεισίματος, ενώ το υπόλοιπο της δοκιμής δεν ισχύει. Επιπλέον, ο ισολογισμός πρέπει να τηρεί ένα τυποποιημένο μορφότυπο όπως περιγράφεται σε ένα λογιστικό πλαίσιο, όπως τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (IFRS) ή οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP).

Συγκρίνοντας τη δήλωση P & L και τον Ισολογισμό

Δήλωση Κερδών και Ζημιών

Μια κατάσταση αποτελεσμάτων, η οποία συχνά αναφέρεται ως κατάσταση αποτελεσμάτων, είναι μια οικονομική κατάσταση που συνοψίζει τα έσοδα, το κόστος και τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης χρονικής περιόδου, συνήθως κατά τη διάρκεια ενός τριμήνου ή του οικονομικού έτους. Αυτά τα αρχεία παρέχουν πληροφορίες σχετικά με την ικανότητα μιας επιχείρησης -ή την έλλειψή της- για τη δημιουργία κέρδους αυξάνοντας τα έσοδα, μειώνοντας το κόστος ή και τα δύο. Η δήλωση P & L αναφέρεται επίσης ως κατάσταση κερδών και ζημιών, κατάσταση αποτελεσμάτων, κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων και δήλωση εσόδων και εξόδων.

Κορυφαία Γραμμή και Κάτω Γραμμή

Η κατάσταση αποτελεσμάτων και η κατάσταση αποτελεσμάτων παρέχουν την κορυφαία και κατώτατη γραμμή για μια εταιρεία. Η δήλωση ξεκινά με μια εγγραφή για τα έσοδα, γνωστή ως κορυφαία γραμμή, και αφαιρεί το κόστος της επιχειρηματικής δραστηριότητας, συμπεριλαμβανομένου του κόστους των πωληθέντων αγαθών, των λειτουργικών εξόδων, των εξόδων φόρου, των εξόδων τόκων και οποιωνδήποτε άλλων δαπανών που αναφέρονται μερικές φορές ως έκτακτες δαπάνες εφάπαξ έξοδα. Η διαφορά, γνωστή ως κατώτατη γραμμή, είναι το καθαρό εισόδημα, το οποίο επίσης αναφέρεται ως κέρδος ή κέρδος.

Πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημιές

Η δήλωση P & L αποκαλύπτει τα πραγματοποιημένα κέρδη ή τις ζημίες της εταιρείας για το συγκεκριμένο χρονικό διάστημα, συγκρίνοντας τα συνολικά έσοδα με το συνολικό κόστος και τις δαπάνες της εταιρείας. Με την πάροδο του χρόνου, μπορεί να δείξει την ικανότητα μιας εταιρείας να αυξάνει τα κέρδη της είτε μειώνοντας το κόστος και τις δαπάνες είτε αυξάνοντας τις πωλήσεις. Οι εταιρείες δημοσιεύουν ετήσιες δηλώσεις εισοδήματος, στο τέλος της εταιρικής χρήσης, και μπορούν επίσης να τις δημοσιεύουν σε τριμηνιαία βάση. Οι λογιστές, οι αναλυτές και οι επενδυτές μελετούν προσεκτικά μια δήλωση P & L, εξετάζοντας προσεκτικά τις δυνατότητες χρηματοδότησης των ταμειακών ροών και του χρέους.

Έσοδα και Έξοδα

Από λογιστικής απόψεως, τα έσοδα και τα έξοδα εμφανίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως όταν προκύπτουν , και όχι όταν οι ροές εισροών ή εξόδων. Μια ευεργετική πτυχή της δήλωσης P & L είναι ότι χρησιμοποιεί τα λειτουργικά και μη λειτουργικά έσοδα και έξοδα, όπως αυτά ορίζονται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) και τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP).

Ειδικές εκτιμήσεις

Μία από τις σημαντικότερες διαφορές μεταξύ του ισολογισμού και της δήλωσης P & L περιλαμβάνει τις αντίστοιχες επεξεργασίες του χρόνου. Ο ισολογισμός συνοψίζει την οικονομική θέση μιας εταιρείας για ένα συγκεκριμένο χρονικό σημείο. Η δήλωση P & L εμφανίζει έσοδα και έξοδα κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης χρονικής περιόδου. Το χρονικό διάστημα που καλύπτεται στη δήλωση P & L μπορεί να διαφέρει, αλλά τα κοινά διαστήματα περιλαμβάνουν τριμηνιαίες και ετήσιες δηλώσεις.

Σκοπός κάθε δήλωσης

Κάθε έγγραφο είναι κατασκευασμένο για έναν ελαφρώς διαφορετικό σκοπό. Οι ισολογισμοί κατασκευάζονται ευρύτερα, αποκαλύπτοντας τι κατέχει και οφείλει η εταιρεία, καθώς και μακροπρόθεσμες επενδύσεις. Σε αντίθεση με μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, η συνολική αξία των μακροπρόθεσμων επενδύσεων ή χρεών εμφανίζεται στον ισολογισμό. Ο ισολογισμός ονόματος προέρχεται από τον τρόπο με τον οποίο οι τρεις κύριοι λογαριασμοί τελικά εξισορροπούνται και ισούνται ο ένας με τον άλλο. Όλα τα περιουσιακά στοιχεία παρατίθενται σε μία ενότητα και το ποσό τους πρέπει να ισούται με το άθροισμα όλων των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων.

Η δήλωση P & L απαντά σε μια πολύ συγκεκριμένη ερώτηση: Είναι η εταιρεία κερδοφόρα; Ενώ οι λογιστές χρησιμοποιούν τη δήλωση P & L για να μετρήσουν την ακρίβεια των οικονομικών συναλλαγών και οι επενδυτές χρησιμοποιούν τη δήλωση P & L για να κρίνουν την υγεία μιας εταιρείας, η ίδια η εταιρεία μπορεί να αναθεωρήσει τη δική της δήλωση για παραγωγικούς σκοπούς. Η προσεκτική παρακολούθηση των οικονομικών καταστάσεων υπογραμμίζει την ένταση των εσόδων και την αποτελεσματικότητα των εξόδων, ενώ το αντίθετο ισχύει. Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να παρατηρήσει αύξηση των πωλήσεων αλλά μείωση των κερδών και αναζήτηση νέων λύσεων για τη μείωση του κόστους λειτουργίας.

Κέρδος έναντι συνολικής αξίας

Η δήλωση P & L εμφανίζει καθαρό εισόδημα, ή αν μια εταιρεία βρίσκεται στο κόκκινο ή το μαύρο. Ο ισολογισμός δείχνει πόση εταιρεία αξίζει πραγματικά ή τη συνολική της αξία. Παρόλο που και οι δύο είναι λίγο υπερπροσαρμοσμένες, αυτό συμβαίνει συχνά με την ερμηνεία των δηλώσεων P & L και του ισολογισμού από τους επενδυτές και τους δανειστές.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι επενδυτές θα πρέπει να είναι προσεκτικοί ώστε να μην συγχέουν τα κέρδη / κέρδη με ταμειακές ροές. Είναι πιθανό μια επιχείρηση να λειτουργεί αποδοτικά χωρίς να δημιουργεί ταμιακές ροές ή να δημιουργεί ταμιακές ροές χωρίς να παράγει κέρδη.

Πώς υπολογίζονται οι καταστάσεις

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων απαιτεί από τους λογιστές να προσθέτουν τα έσοδα της εταιρείας σε μία δόση και να προσθέτουν όλα τα έξοδά της σε μια άλλη. Το συνολικό ποσό των εξόδων αφαιρείται από το σύνολο των εσόδων, με αποτέλεσμα ένα κέρδος ή μια ζημία. Ο ισολογισμός έχει μερικούς διαφορετικούς υπολογισμούς που εκτελούνται όλες ως παραστάσεις ενός βασικού τύπου:

Στοιχεία ενεργητικού = Υποχρεώσεις + Ίδια κεφάλαια

Η κατώτατη γραμμή

Όταν χρησιμοποιείται μαζί με άλλα οικονομικά έγγραφα, ο ισολογισμός και η δήλωση P & L μπορούν να αξιοποιηθούν για να εκτιμηθεί η λειτουργική αποτελεσματικότητα, η συνεχιζόμενη χρονική συνέπεια και η οργανωτική κατεύθυνση μιας εταιρείας. Για το λόγο αυτό, οι αριθμοί που αναφέρονται σε κάθε έγγραφο ελέγχονται από επενδυτές και στελέχη της εταιρείας. Ενώ η παρουσίαση αυτών των δηλώσεων ποικίλλει ελαφρά από τη βιομηχανία στη βιομηχανία, οι μεγάλες αποκλίσεις μεταξύ της ετήσιας επεξεργασίας ενός από τα δύο έγγραφα θεωρούνται συχνά κόκκινη σημαία.

Η ικανότητα μιας επιχείρησης, ή η έλλειψή της, να παράγει κέρδη με συνέπεια με την πάροδο του χρόνου αποτελεί σημαντική κινητήρια δύναμη των τιμών των μετοχών και των αποτιμήσεων των ομολόγων. Για το λόγο αυτό, κάθε επενδυτής θα πρέπει να είναι περίεργος για όλες τις οικονομικές καταστάσεις, συμπεριλαμβανομένης της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων και του ισολογισμού, για κάθε εταιρεία ενδιαφέροντος. Αφού αναθεωρηθούν ως ομάδα, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις πρέπει στη συνέχεια να συγκριθούν με άλλες εταιρείες του κλάδου για να αποκτήσουν δείκτες απόδοσης και να κατανοήσουν τυχόν πιθανές τάσεις στην αγορά.