Τα μερίσματα θεωρούνται παθητικά ή απλά εισοδήματα;

Παρά το γεγονός ότι η απόκτηση μερισμάτων δεν απαιτεί ενεργό συμμετοχή εκ μέρους του μετόχου, δεν πληρούν τα κριτήρια για παθητικό εισόδημα όπως περιγράφεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS). Ωστόσο, ανάλογα με το πόσο καιρό ανήκετε στο απόθεμά σας, τα μερίσματά σας μπορεί να θεωρηθούν κατάλληλα και θα μπορούσαν να φορολογηθούν ως κεφαλαιουχικά κέρδη και όχι ως τακτικό εισόδημα.

Ποια είναι τα μερίσματα;

Τα μερίσματα είναι ένας τρόπος για τις εταιρείες που διαπραγματεύονται στο κοινό να ανακατανέμουν τα κέρδη στους μετόχους ως ανταμοιβή για την επένδυσή τους. Αν και η πληρωμή μερισμάτων δεν είναι υποχρεωτική, πολλές εταιρείες επιλέγουν να εκδίδουν μερίσματα κάθε χρόνο για να απεικονίσουν την κερδοφορία τους και να ενθαρρύνουν πρόσθετες επενδύσεις. Τα μερίσματα καταβάλλονται είτε σε μετρητά είτε σε συμπληρωματικές μετοχές.

Παθητικό εισόδημα

Το παθητικό εισόδημα, όπως ορίζεται από το IRS, μπορεί να δημιουργηθεί μόνο από μισθωτική δραστηριότητα ή από επιχείρηση στην οποία έχετε οικονομικό συμφέρον αλλά δεν παίζετε ενεργό ρόλο. Εάν έχετε ένα σπίτι που ενοικιάζετε, οποιοδήποτε εισόδημα που πληρώνουν οι ενοικιαστές σας θεωρείται παθητικό εισόδημα, συμπεριλαμβανομένων των τελών που μπορείτε να χρεώσετε. Εκτός του ρόλου σας ως ιδιοκτήτη, ο μόνος άλλος τρόπος για να δημιουργήσετε παθητικό εισόδημα είναι η χρηματοδότηση μιας επιχείρησης στην οποία δεν συμμετέχετε ενεργά, που συνήθως ονομάζεται σιωπηλός συνεργάτης.

Επειδή τα μερίσματα δεν εμπίπτουν σε μία από αυτές τις δύο κατηγορίες, θεωρούνται κανονικό εισόδημα.

Πιστοποιημένα μερίσματα

Αν και τα περισσότερα μερίσματα που καταβάλλονται από εταιρείες ή αμοιβαία κεφάλαια θεωρούνται απλά μερίσματα, ορισμένα μπορεί να θεωρηθούν ως μερίσματα. Σε αυτές τις περιπτώσεις, το εισόδημά σας από μερίσματα υπόκειται στον συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών και όχι στον συντελεστή φόρου εισοδήματος.

Τα εγκεκριμένα μερίσματα πρέπει να καταβάλλονται από μια αμερικανική εταιρεία ή μια εξειδικευμένη αλλοδαπή εταιρεία. Επιπλέον, πρέπει να έχετε κρατήσει το απόθεμα για το οποίο το μέρισμα έχει καταβληθεί για τουλάχιστον 60 ημέρες εντός της περιόδου των 121 ημερών που λήγει 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος. Εάν η ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος είναι η 1η Δεκεμβρίου, για παράδειγμα, τότε πρέπει να είστε κύριος του αποθέματος για τουλάχιστον 60 ημέρες κατά την περίοδο μεταξύ 3 Ιουνίου και 2 Οκτωβρίου.