Οριζόμενος ομοσπονδιακός συντελεστής (AFR)

Ποιο είναι το ισχύον Federal Rate (AFR);

Το εφαρμοστέο ομοσπονδιακό επιτόκιο (AFR) είναι το ελάχιστο επιτόκιο που επιτρέπει η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) για ιδιωτικά δάνεια. Κάθε μήνα το IRS δημοσιεύει ένα σύνολο επιτοκίων που ο οργανισμός θεωρεί το ελάχιστο επιτόκιο της αγοράς για τα δάνεια. Οποιοδήποτε επιτόκιο είναι μικρότερο από το AFR θα έχει φορολογικές επιπτώσεις. Το IRS δημοσιεύει αυτούς τους συντελεστές σύμφωνα με το άρθρο 1274 (δ) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος.

Κατανόηση του εφαρμοστέου ομοσπονδιακού συντελεστή (AFR)

Ο εφαρμοστέος ομοσπονδιακός συντελεστής (AFR) χρησιμοποιείται από το IRS ως σημείο σύγκρισης σε σχέση με τους τόκους δανείων μεταξύ συνδεδεμένων μερών, όπως τα μέλη της οικογένειας. Εάν δίνετε ένα δάνειο σε ένα μέλος της οικογένειας, θα πρέπει να είστε βέβαιοι ότι το επιτόκιο που χρεώνεται είναι ίσο ή μεγαλύτερο από το ελάχιστο ισχύον ομοσπονδιακό επιτόκιο.

Βασικές τακτικές

• Εάν οι τόκοι από ένα δάνειο είναι χαμηλότεροι από τους ισχύοντες AFR, μπορεί να οδηγήσει σε υποκείμενο στον φόρο γεγονός για τα εμπλεκόμενα μέρη.
• Οι AFRs χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της έκπτωσης του αρχικού εκδότη, του μη καθορισμένου τόκου, του φόρου δώρων και των φορολογικών επιπτώσεων των δανείων κάτω από την αγορά.
• Τα συμβαλλόμενα μέρη πρέπει να χρησιμοποιούν το AFR που δημοσιεύεται από την IRS τη στιγμή που ο δανειστής αρχικά κάνει το δάνειο.

Το IRS δημοσιεύει τρεις AFRs: βραχυπρόθεσμα, μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα. Τα βραχυπρόθεσμα επιτόκια AFR καθορίζονται από τον μέσο όρο των μηνιαίων αποδόσεων της αγοράς από εμπορεύσιμες υποχρεώσεις, όπως τα κρατικά ομόλογα των ΗΠΑ με διάρκεια τριών ετών ή μικρότερη. Τα μεσοπρόθεσμα επιτόκια AFR προέρχονται από υποχρεώσεις διάρκειας μεγαλύτερης των τριών και μέχρι εννέα ετών. Τα μακροπρόθεσμα επιτόκια AFR προέρχονται από ομόλογα με διάρκεια άνω των εννέα ετών.

Εκτός από τους τρεις βασικούς συντελεστές, οι αποφάσεις στις οποίες δημοσιεύονται οι AFRs περιέχουν αρκετούς άλλους συντελεστές που ποικίλλουν ανάλογα με την περίοδο σύνθεσης (ετησίως, εξαμηνιαία, τριμηνιαία, μηνιαία) και διάφορα άλλα κριτήρια και καταστάσεις.

Παράδειγμα χρήσης του ισχύοντος ομοσπονδιακού συντελεστή (AFR)

Από τον Ιανουάριο του 2019, το IRS δήλωσε ότι η ετήσια βραχυπρόθεσμη AFR ήταν 2, 72%, η μεσοπρόθεσμη AFR ήταν 2, 89% και η μακροπρόθεσμη AFR ήταν 3, 15%. Λάβετε υπόψη ότι αυτά τα ποσοστά AFR υπόκεινται σε αλλαγές από το IRS.

Ποιο ποσοστό AFR θα χρησιμοποιηθεί για ένα οικογενειακό δάνειο θα εξαρτηθεί από το χρονικό διάστημα που έχει οριστεί για την αποπληρωμή. Ας πούμε ότι δώσατε ένα δάνειο σε ένα μέλος της οικογένειας για 10.000 δολάρια που πρέπει να επιστραφούν σε ένα χρόνο. Θα χρειαστεί να χρεώσετε τον οφειλέτη ένα ελάχιστο επιτόκιο 2, 72% για το δάνειο. Με άλλα λόγια, θα πρέπει να λάβετε 272 δολάρια σε τόκους από το δάνειο.

Στο παράδειγμά μας παραπάνω, οποιοδήποτε ποσοστό κάτω από το 2, 72% θα μπορούσε να προκαλέσει ένα φορολογητέο γεγονός. Για παράδειγμα, ας πούμε ότι δώσατε το ίδιο δάνειο, αλλά δεν χρεώσατε κανένα ενδιαφέρον. Μη χρεώνοντας κανένα ενδιαφέρον, θα είχατε "διαφυλάξει" $ 272 σε έσοδα από τόκους, και σύμφωνα με το IRS, θα θεωρούταν φορολογητέο δώρο. Οποιοδήποτε επιτόκιο χρεώνεται κάτω από την αναγραφόμενη AFR για τον συγκεκριμένο όρο του δανείου θα θεωρείται ότι έχει απομείνει τόκος και συνεπώς φορολογείται.

Ειδικές εκτιμήσεις

Κατά την προετοιμασία δανείου μεταξύ συνδεδεμένων μερών, οι φορολογούμενοι πρέπει να εξετάσουν δύο παράγοντες για να επιλέξουν τη σωστή AFR. Η διάρκεια του δανείου πρέπει να αντιστοιχεί στις AFRs: βραχυπρόθεσμες (τρία έτη ή λιγότερα), μεσοπρόθεσμα (έως εννέα έτη) και μακροπρόθεσμα (άνω των εννέα ετών).

Εάν ο δανειστής χρεώσει τόκους με επιτόκιο χαμηλότερο από το κανονικό AFR, το IRS μπορεί να επανεκτιμήσει τον δανειστή και να προσθέσει τους τεκμαρτούς τόκους στο εισόδημα για να αντικατοπτρίζει το AFR και όχι το πραγματικό ποσό που καταβάλλει ο δανειολήπτης. Επίσης, εάν το δάνειο υπερβαίνει τον ετήσιο αποκλεισμό από τον φόρο δωρεάς, μπορεί να προκαλέσει μια φορολογητέα περίπτωση και μπορεί να οφείλεται φόρος εισοδήματος. Ανάλογα με τις περιστάσεις, το IRS μπορεί επίσης να αξιολογήσει τις ποινές.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ποιοι είναι οι κανόνες ελάχιστου ενδιαφέροντος; Όταν δύο μέρη συμμετέχουν σε μια συναλλαγή δανείου, οι κανόνες ελάχιστου επιτοκίου μπορούν να ορίζουν την επιβολή συγκεκριμένου ελάχιστου επιτοκίου. περισσότεροι Τόκοι Οι τόκοι που καταλογίζονται στους τόκους περιγράφουν τους τόκους που το IRS θεωρεί ότι έχουν καταβληθεί για φορολογικούς σκοπούς, παρόλο που ο οφειλέτης δεν έχει καταβάλει τόκους. περισσότερα Μη Καταβεβλημένα Τόκοι Πληρωθέντα Μη Τόκοι Πληρωτέοι τόκοι είναι το ποσοστό των τόκων που η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισπράξεων των ΗΠΑ (IRS) υποθέτει ότι έχει καταβληθεί σε πώληση δόσεων. περισσότερο δάνειο Crown Το δάνειο Crown είναι ένα δάνειο χωρίς άτοκο ζήτηση που ονομάστηκε από τον επιχειρηματία του Σικάγου Henry Crown, ο οποίος χρησιμοποίησε τα δάνεια για να μειώσει τους φόρους επί των κερδών από επενδύσεις. Η φορολογική μεταρρύθμιση το 1984 έκλεισε τα δάνεια Crown του φορολογικού πλεονεκτήματος. περισσότερο εγγυημένο δάνειο Ένα εγγυημένο δάνειο είναι ένα δάνειο που ένας τρίτος εγγυάται ή αναλαμβάνει την υποχρέωση του χρέους σε περίπτωση που ο δανειολήπτης αθετήσει. Οι εγγυημένες υποθήκες, τα ομοσπονδιακά δάνεια σπουδαστών και τα δάνεια πληρωμής είναι όλα παραδείγματα εγγυημένων δανείων. πιο φιλικό δάνειο Μια μορφή χρηματοδότησης γνωστή ως φιλικό δάνειο περιλαμβάνει τη χορήγηση κεφαλαίων μεταξύ συγγενών, φίλων ή συνεργατών. Αυτοί οι τύποι δανειακών συμβάσεων σπάνια τεκμηριώνονται νόμιμα. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών