Μια επισκόπηση των καταλογιστικών εκπτώσεων

Όταν καταθέτετε τους φόρους σας κάθε χρόνο, έχετε την επιλογή είτε να πάρετε την τυπική έκπτωση είτε να ταξινομήσετε τις εκπτώσεις σας.

Η τυπική έκπτωση είναι ένα προκαθορισμένο ποσό το οποίο σας επιτρέπεται να εκπέσει από το φορολογητέο εισόδημά σας κάθε χρόνο. Το ποσό αυτό θα ποικίλλει ανάλογα με την κατάστασή σας και θα έχει αναπροσαρμοστεί ετησίως για να συμβαδίσει με τον πληθωρισμό. Για τους 2017 φόρους, η τυποποιημένη έκπτωση είναι $ 6.350 για singles, $ 9.350 για τους αρχηγούς των νοικοκυριών και $ 12.700 για τους παντρεμένους αρχειοθέτες από κοινού φορολογούμενους. Από το 2018, όμως, ο φορολογικός νομοσχέδιο που ψηφίστηκε τον Δεκέμβριο του 2017 σχεδόν διπλασιάζει την κανονική έκπτωση σε $ 12, 000, $ 18, 00 και $ 24, 000 αντίστοιχα για αυτές τις τρεις ομάδες υποβολής.

Τυποποιημένες και αντικειμενικές αφαιρέσεις

Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες, εκατομμύρια φορολογούμενοι έχουν τη δυνατότητα να ζητήσουν μεγαλύτερη έκπτωση στις φορολογικές δηλώσεις τους ως αποτέλεσμα της αναγραφής των εκπτώσεων τους - και αυτό πιθανότατα θα ισχύει και φέτος. Για να αξιοποιήσετε στο έπακρο τη φορολογική σας δήλωση, διαβάστε για να μάθετε πότε να αναλύσετε τις παρακρατήσεις σας και πότε να τηρείτε την τυποποιημένη έκπτωση.

Αρχίζοντας το 2018, η αλλαγή του φορολογικού νόμου που διπλασιάζει την κανονική έκπτωση έχει καταστήσει λιγότερο δαπανηρές τις φορολογικές εκπτώσεις για πολλούς φορολογούμενους.

Και συνειδητοποιούμε ότι το επόμενο έτος, ο αριθμός των φορολογουμένων για τους οποίους θα εξοφληθεί η κατανομή θα είναι πιθανό να μειωθεί σημαντικά λόγω της πολύ υψηλότερης πρότυπης αφαίρεσης. (Δύο προειδοποιήσεις: η προσωπική απαλλαγή εξαφανίζεται, η οποία μπορεί να αντισταθμίσει αυτό το φαινόμενο για κάποιους. Από την άλλη, η φορολογική πίστωση των παιδιών διπλασιάζεται και ισχύει για περισσότερες οικογένειες, γεγονός που θα ωθήσει κάποιες αποδόσεις προς την άλλη κατεύθυνση.) Ο νέος νόμος εξαλείφει επίσης ο αριθμός των εκπτώσεων που οι φορολογούμενοι μπορούν να πάρουν και να αλλάξουν κάποιες άλλες. Καθώς συζητούμε τις αφαιρέσεις του τρέχοντος έτους, θα σημειώσουμε σημαντικές αλλαγές.

Βασικές τακτικές

• Οι αναλυτικές παρακρατήσεις επιτρέπουν σε ορισμένους φορολογούμενους να μειώσουν τον ετήσιο λογαριασμό του φόρου εισοδήματος πέραν του τι θα λάβουν από την κανονική έκπτωση.
• Οι αναλυτικές αφαιρέσεις περιλαμβάνουν διάφορες κατηγορίες - από ιατρικά έξοδα έως τόκους υποθηκών σε φιλανθρωπικές δωρεές.
• Η ταξινόμηση των στοιχείων συχνότερα έχει νόημα για τα άτομα με υψηλότερο εισόδημα, τα οποία επίσης έχουν πολλά στοιχεία να εκπέσουν, όπως είναι ιδιοκτήτης σπιτιού ή ιδιοκτήτης επιχείρησης.

Ο σκοπός και η φύση των αναλυτικών αποσβέσεων

Οι αναγραφόμενες παρακρατήσεις κατατάσσονται σε διαφορετική κατηγορία από τις κρατήσεις που μειώνονται από τη γραμμή, όπως οι δαπάνες αυτοαπασχόλησης και οι τόκοι φοιτητικών δανείων. είναι "κάτω από τη γραμμή" κρατήσεις ή εκπτώσεις από το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα. Υπολογίζονται στον Πίνακα Α της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων και στη συνέχεια το σύνολο μεταφέρεται στη φόρμα σας 1040.

Μόλις αφαιρεθούν οι αποσβέσεις από το εισόδημά σας, το υπόλοιπο είναι το πραγματικό σας φορολογητέο εισόδημα. Οι ανακεφαλαιωτικές αφαιρέσεις δημιουργήθηκαν από το κράτος ως εργαλείο κοινωνικής μηχανικής για την παροχή οικονομικών κινήτρων στους φορολογούμενους να κάνουν ορισμένα πράγματα, όπως αγορά σπιτιών και δωρεές σε φιλανθρωπικές οργανώσεις.

Ποιες εκπτώσεις μπορούν να αναλυθούν;

Το Πρόγραμμα Α αναλύεται σε αρκετά διαφορετικά τμήματα που ασχολούνται με κάθε τύπο αναλυτικής παρακράτησης. Για μια ανάλυση των αναλυτικών παρακρατήσεων σας, ανατρέξτε στις οδηγίες IRS για το Πρόγραμμα Α.

Ακολουθεί μια σύντομη επισκόπηση του εύρους και των ορίων κάθε κατηγορίας αναλυτικής έκπτωσης. Για να βοηθήσουμε με τον μελλοντικό προγραμματισμό, έχουμε συμπεριλάβει βασικές αλλαγές στο νέο φορολογικό νόμο, το οποίο ισχύει κυρίως από το φορολογικό έτος 2018 για:

• Μη επιστρεφόμενα ιατρικά και οδοντιατρικά έξοδα - Αυτή η έκπτωση είναι ίσως η πιο δύσκολη - και οικονομικά επώδυνη - για να δικαιούστε. Είναι επίσης μια παρακμή που αλλάζει ο νέος φορολογικός νόμος για το φορολογικό έτος 2017, τους φόρους που θα καταθέσετε τον Απρίλιο του 2018. Για φορολογικά έτη 2017 και 2018 μόνο, οι φορολογούμενοι που πληρώνουν εξειδικευμένα ιατρικά ή / και οδοντιατρικά έξοδα που δεν είναι που καλύπτονται από την ασφάλιση μπορούν να εκπέσουν δαπάνες που υπερβαίνουν το 7, 5% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός τους. Ξεκινώντας από το φορολογικό έτος 2019 (πληρωτέο τον Απρίλιο του 2020), οι ιατρικές εκπτώσεις επιστρέφουν στο σημερινό επίπεδο του 10%.
• Έξοδα από τόκους - Οι ιδιοκτήτες ακινήτων μπορούν σήμερα να αφαιρέσουν το ενδιαφέρον που καταβάλλουν για τα στεγαστικά δάνεια και τα δάνειά τους. Αυτές οι μειώσεις αλλάζουν βάσει της νέας φορολογικής νομοθεσίας.
  • Οι τόκοι στεγαστικών δανείων επί του παρόντος είναι εκπεστέοι για δάνεια μέχρι $ 1 εκατομμύριο Κάθε χρόνο, οι δανειστές δανείου ενυπόθηκων στεγαστικών δανείων 1098 στους δανειολήπτες, οι οποίοι αναφέρουν το ακριβές ποσό των εκπεστέων τόκων και των σημείων που κατέβαλαν κατά το παρελθόν έτος. Οι φορολογούμενοι που αγόρασαν ή αναχρηματοδότησαν σπίτια κατά τη διάρκεια του έτους μπορούν επίσης να αφαιρέσουν τα σημεία που έχουν καταβάλει, μέσα σε συγκεκριμένες οδηγίες. Αν αφαιρείτε επί του παρόντος τους τόκους του δανείου μέχρι 1 εκατομμύριο δολάρια, μπορείτε να συνεχίσετε να το κάνετε. Μπορείτε ακόμα να συνεχίσετε εάν αναχρηματοδοτήσετε το ίδιο δάνειο, όσο το ποσό παραμένει το ίδιο. Ωστόσο, για υποθήκες που πραγματοποιήθηκαν από τις 15 Δεκεμβρίου 2017, οι τόκοι δανείων εκπίπτουν μόνο για δανεισμό μέχρι $ 750.000. Για φορολογικά έτη μετά το 2025, ο περιορισμός του 1 εκατομμυρίου δολαρίων εμφανίζεται ξανά ανεξάρτητα από το πότε το δάνειο λήφθηκε.
  • Το δάνειο εγχώριας δικαιοσύνης / γραμμής πίστωσης εκπίπτει επί του παρόντος. Ξεκινώντας από το 2019 μέχρι το τέλος του 2025, αυτή η έκπτωση του φόρου εξαφανίζεται.
• Φόροι Αμειβόμενοι - Οι φορολογούμενοι που αναγράφουν τα στοιχεία μπορούν να αφαιρέσουν δύο είδη φόρων που καταβάλλονται στο Πρόγραμμά τους Α: Οι φόροι προσωπικών ακινήτων, οι οποίοι περιλαμβάνουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας, εκπίπτουν μαζί με κρατικούς και τοπικούς φόρους που αξιολογήθηκαν για το προηγούμενο έτος. Ωστόσο, οποιαδήποτε επιστροφή που λαμβάνει ο φορολογούμενος από το κράτος κατά το προηγούμενο έτος πρέπει να λογίζεται ως έσοδο αν ο φορολογούμενος ανέλυσε τις μειώσεις κατά το προηγούμενο έτος. Από το 2018 έως τα τέλη του 2025, οι φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρέσουν μόνο 10.000 δολάρια από αυτούς τους συνδυασμένους φόρους. Επιπλέον, οι ξένοι φόροι ακίνητης περιουσίας (που δεν σχετίζονται με το εμπόριο ή την επιχείρηση) δεν εκπίπτουν. Επίσης, εάν προπληρώσετε το 2018 τον κρατικό ή τον τοπικό φόρο εισοδήματός σας το 2017, το ποσό αυτό δεν εκπίπτει για τους 2017 φόρους σας.
• Φιλανθρωπικές Δωρεές - Κάθε δωρεά που πραγματοποιείται σε αναγνωρισμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα εκπίπτει εντός ορισμένων περιορισμών. Οι εισφορές σε μετρητά που υπερβαίνουν το 50% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος του φορολογούμενου πρέπει να μεταφερθούν στο επόμενο έτος, καθώς και μη συνεισφορές που ξεπερνούν το 30% της AGI. Από το 2018 έως το 2025, το ποσοστό 50% γίνεται 60%.
• Ζημίες ατυχημάτων και κλοπών - Κάθε απώλεια που προκύπτει από ατύχημα ή κλοπή μπορεί να αναφέρεται στο Πρόγραμμα Α. Δυστυχώς, μόνο οι ζημίες που υπερβαίνουν το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος του φορολογούμενου είναι πράγματι εκπεστέες. Εάν ένας φορολογούμενος υποστεί απώλεια ατυχήματος μέσα σε ένα έτος και το αφαιρέσει από τους φόρους του, τότε οποιαδήποτε αποζημίωση που εισπράττεται σε μεταγενέστερα έτη πρέπει να λογίζεται ως εισόδημα. Οι απώλειες ατυχημάτων μεταφέρονται στο Πρόγραμμα Α από το Έντυπο 4864 του IRS. Ο νέος φορολογικός νόμος εξαλείφει αυτή την έκπτωση από το 2018 έως το 2025, εκτός από τις απώλειες που οφείλονται σε καταστροφή που δηλώθηκε ομοσπονδιακά.
• Έξοδα που δεν έχουν επιστραφεί και ορισμένα διαφορετικά έκτακτα έξοδα - Οι υπάλληλοι W-2 που πραγματοποιούν δαπάνες που σχετίζονται με την εργασία μπορούν να αφαιρέσουν οποιεσδήποτε συνολικές δαπάνες που υπερβαίνουν το 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός τους. Αυτά περιλαμβάνουν είδη όπως εξοπλισμός και προμήθειες, προστατευτικό ρουχισμό, έξοδα για τη συντήρηση ενός γραφείου στο σπίτι για την ευκολία του εργοδότη, έξοδα οχημάτων, τέλη σε επαγγελματικές οργανώσεις και επαγγελματικές συνδρομές. Ορισμένες άλλες διάφορες μειώσεις αναφέρονται επίσης σε αυτή την ενότητα, όπως η προμήθεια φόρου εισοδήματος και τα τέλη ελέγχου, καθώς και οποιεσδήποτε δαπάνες που σχετίζονται με τη διατήρηση επενδύσεων ή εισοδηματικής ιδιοκτησίας. Αυτά τα τέλη περιλαμβάνουν στοιχεία όπως το IRA ή άλλα τέλη συντήρησης λογαριασμών που καταβάλλονται από το τσέπη, τα νομικά και λογιστικά τέλη και τα περιθώρια κέρδους. Ο νέος φορολογικός νόμος εξαλείφει αυτές τις μειώσεις από το 2018 έως το 2025.
• Άλλες Διάφορες Μειώσεις - Αυτή η τελική κατηγορία αναλυτικών αποσβέσεων περιλαμβάνει στοιχεία όπως απώλειες τυχερών παιχνιδιών μέχρι την έκταση των κερδών τυχερών παιχνιδιών, απώλειες από εταιρικές σχέσεις ή υποκεφάλαιο S-εταιρείες, φόρους ακίνητης περιουσίας σχετικά με εισόδημα λόγω υποτιθέμενου και ορισμένες άλλες δαπάνες. Ορισμένες από αυτές τις μειώσεις εξαλείφονται ή αλλάζουν για το 2018-2025. Για περισσότερες λεπτομέρειες, ανατρέξτε στη δημοσίευση IRS 17 και τις οδηγίες για το Πρόγραμμα Α. Για τα φορολογικά έτη 2018 και εξής, συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο.

Περίληψη των μεταβολών του φορολογικού νόμου του 2019

Αν καταθέτετε ως μοναδικό φορολογούμενο το 2019 - ή είστε παντρεμένοι και αρχειοθετημένοι ξεχωριστά - πιθανότατα θα είναι καλύτερα να λάβετε την τυπική έκπτωση των $ 12.000, αν οι αναγραφόμενες αναλυτικές σας ποσότητες είναι συνολικά λιγότερες από το ποσό αυτό. Το ίδιο ισχύει και για ένα παντρεμένο ζευγάρι που αρχειοθετεί από κοινού που δεν έχουν πάνω από $ 24.000 σε αναλυτικές αφαιρέσεις και κεφάλια των νοικοκυριών των οποίων οι εκπτώσεις δεν υπερβαίνουν τα $ 18.000. Αυτές οι μειώσεις σχεδόν διπλασιάστηκαν ξεκινώντας από το 2018 μετά τη θέσπιση του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης.

Φορολογικές ελαφρύνσεις μπορείτε να Itemize

• Δανείου τόκο με δάνειο των $ 750.000 ή λιγότερο
• Προμήθειες ασφάλισης υποθηκών
• Φιλανθρωπικές εισφορές
• Ιατρικά και οδοντιατρικά έξοδα (πάνω από 10% της ΑΓΓ)
• Το κρατικό και τοπικό εισόδημα, οι πωλήσεις και οι φόροι προσωπικής ιδιοκτησίας μέχρι $ 10.000
• Ζημιές από τυχερά παιχνίδια
• Επενδυτικός τόκος
• 2.500 δολάρια σε δάνειο σπουδαστών
• $ 250 (για εκπαιδευτικούς που αγοράζουν προμήθειες στην τάξη)

Μειώσεις που χάσατε

• Δανείου: Το δάνειο ανέρχεται από $ 750.000 έως $ 1 εκατομμύριο
• Το κρατικό και τοπικό εισόδημα, οι πωλήσεις και οι φόροι προσωπικής ιδιοκτησίας πέραν των $ 10.000
• Πληρωμές διατροφής
• Μετακίνηση εξόδων (εκτός στρατιωτικών δραστηριοτήτων ενεργού υπηρεσίας)
• Μη επιστρεφόμενα έξοδα προσωπικού
• Έξοδα κυνηγιού εργασίας
• Έξοδα προετοιμασίας φόρου
• Απώλειες από φυσικές καταστροφές (εκτός εάν σε περιοχή που ορίζει ο πρόεδρος)

Περιορισμοί Εισοδήματος για Αφορολόγητες Μειώσεις

Οι αναγραφόμενες παρακρατήσεις για τους φορολογούμενους με προσαρμοσμένα ακαθάριστα εισοδήματα που υπερβαίνουν ένα ορισμένο επίπεδο (βλ. Έντυπο 1040, γραμμή 38) μπορούν να μειωθούν. Τα όρια εξαρτώνται από την κατάστασή σας. Αν είστε πάνω από αυτά, θα πρέπει να συμπληρώσετε το φύλλο εργασίας με αναγραφόμενα ποσά, για να καθορίσετε το ποσό που θα εγγραφείτε στη γραμμή 29 του Προγράμματος Α. Τα ποσά είναι: 313.800 $, εάν έχουν παντρευτεί αρχειοθετημένα μαζί τους ή μια ειδική χήρα. $ 287.650, αν επικεφαλής του νοικοκυριού? 261.500 δολάρια, αν και μόνο? ή $ 156.900, αν παντρευτεί χωριστά. Αυτά τα όρια, γνωστά ως περιορισμοί "Pease", αναστέλλονται για το 2018-2025.

Θυμηθείτε να συγκεντρώνετε

Υπάρχουν περιπτώσεις κατά τις οποίες η πρόσθετη αφαίρεση που πραγματοποιείται λόγω υπερβολικών ιατρικών δαπανών ή δαπανών που σχετίζονται με την εργασία θα επιτρέψει τις αναλυτικές αφαιρέσεις να υπερβούν την κανονική έκπτωση. Επομένως, δεν πρέπει απλώς να υποθέσετε ότι δεν μπορείτε να αφαιρέσετε διάφορα έξοδα ή ότι δεν μπορείτε να αναγράψετε παρακρατήσεις ποσών εάν οι μειώσεις σας με βάση το είδος είναι ανεπαρκείς μόνοι σας για να μπορέσετε να τις πληρώσετε.

Η κατώτατη γραμμή

Πολλοί κανόνες σχετικά με τις αναλυτικές παρακρατήσεις δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του παρόντος άρθρου. Η συνεργασία με έναν έμπειρο και ικανό φοροτεχνικό μπορεί να σας βοηθήσει να διασφαλίσετε ότι οι κανόνες αυτοί εφαρμόζονται στη φορολογική σας δήλωση. Ο φορολογικός σας σύντροφος θα πρέπει επίσης να σας επιτρέπει να καθορίσετε αν θα πρέπει να αναλύσετε ή να λάβετε την τυποποιημένη έκπτωση. Φροντίστε να αφιερώσετε λίγο χρόνο για να αναθεωρήσετε τι πρέπει να περιμένετε από το 2018 έως το 2025 βάσει της νέας φορολογικής νομοθεσίας.