501 (γ) (3) Οργανισμοί
Το άρθρο 501 (Γ) (3) είναι ένας κώδικας εσωτερικού εισοδήματος (IRC) για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς που έχουν εγκριθεί για σκοπούς που δεν υπόκεινται σε φόρους. Οι οργανισμοί του άρθρου 501 (γ) (3) του IRC είναι κοινώς γνωστοί ως φιλανθρωπικοί οργανισμοί.
Breaking Down 501 (γ) (3) Οργανισμοί
Ο Κώδικας Εσωτερικών Εισοδημάτων των Ηνωμένων Πολιτειών (IRC) ενσωμάτωσε την υποενότητα 501γ στη φορολογική του νομοθεσία για να αξιολογήσει εάν μια μη κερδοσκοπική οργάνωση πρέπει να εξαιρεθεί από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Το 501c είναι το πιο δημοφιλές για τα οφέλη του, το οποίο προσφέρει φορολογικές ελαφρύνσεις σε δωρητές που συμβάλλουν σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Υπάρχουν 29 μορφές οργανώσεων 501c, αλλά η πιο κοινή μορφή είναι η 501 (c) (3) που προορίζεται για φιλανθρωπικά ιδρύματα.
Σκοποί απαλλαγής από τον φόρο
Το 501 (γ) (3) είναι ένας φιλανθρωπικός οργανισμός που ασχολείται με τη θρησκευτική, φιλανθρωπική, εκπαιδευτική, λογοτεχνική, πρόληψη της σκληρότητας ζώων και παιδιών, προάγοντας ερασιτεχνικό αθλητικό ανταγωνισμό (τοπικά και διεθνώς), δοκιμές για δημόσια ασφάλεια και επιστημονικές δραστηριότητες ή λειτουργίες. Αυτός ο κατάλογος εκφράζει τον σκοπό για τον οποίο μπορεί να εγκριθεί μια φορολογική απαλλαγή από μια οργάνωση 501 (γ) (3). Με άλλα λόγια, αυτοί είναι οι λόγοι απαλλαγής για την ύπαρξη ενός φιλανθρωπικού ιδρύματος. Οι πιο δημοφιλείς μορφές φιλανθρωπικών οργανώσεων είναι οι εκκλησίες, τα σχολεία, οι νοσηλευτικές εστίες και τα ανθρωπιστικά προγράμματα όπως ο Ερυθρός Σταυρός και ο Στρατός Σωτηρίας. Ακολουθώντας αυτά τα παραδείγματα, η ύπαρξη ενός φιλανθρωπικού προγράμματος πρέπει να είναι η προώθηση της θρησκείας. να παρέχουν ανακούφιση στους φτωχούς, άρρωστους και μειονεκτούντες. προώθηση της εκπαίδευσης και της επιστήμης · να μειώσει το βάρος της κυβέρνησης. υπερασπίζονται τα ανθρώπινα δικαιώματα · καταπολέμηση της παραβατικότητας ανηλίκων · και τα λοιπά.
Απαιτήσεις για την κατάσταση εξαίρεσης 501 (c) (3)
Για να απαλλαγεί φορολογικά από τις κατευθυντήριες γραμμές της Υπηρεσίας Εσωτερικών Προσόδων (IRS), ένας οργανισμός 501 (c) (3) πρέπει να λειτουργεί αποκλειστικά για τους σκοπούς της απαλλαγής που αναφέρονται παραπάνω. Οποιαδήποτε κέρδη που πραγματοποιούνται από τον οργανισμό πρέπει να χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για την προώθηση του φιλανθρωπικού του σκοπού και όχι προς όφελος οποιουδήποτε ιδιωτικού μετόχου ή ατόμου. Οι εργαζόμενοι που εργάζονται για το 501 (γ) (3) πρέπει να πληρώνονται μόνο για την εύλογη αγοραία αξία που απαιτείται από τη λειτουργία της εργασίας, χωρίς προσδοκία για μπόνους ή αποζημίωση. Επίσης, μια φιλανθρωπική οργάνωση έχει την εντολή να παρακρατεί τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος από τους μισθούς των υπαλλήλων της, παρόλο που ο ίδιος ο οργανισμός απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου εισοδήματος. Εξαιρέσεις από τον κανόνα παρακράτησης ισχύουν εάν ο εργαζόμενος κερδίζει λιγότερα από $ 100 σε ένα ημερολογιακό έτος ή αν ο οργανισμός είναι ένα θρησκευτικό ίδρυμα που αντιτίθεται στην καταβολή φόρων για την κοινωνική ασφάλιση και την Medicare.
Μια φιλανθρωπική οργάνωση πρέπει να παραμείνει πιστή στο σκοπό της ύπαρξής της. Ένας οργανισμός που ανέφερε στο IRS ότι η αποστολή του είναι να στείλει τα λιγότερο προνομιούχα στη χώρα στο κολλέγιο πρέπει να διατηρήσει αυτόν τον σκοπό. Εάν αποφασίσει να συμμετάσχει σε άλλη πρόσκληση - να πει ότι στέλνει ανακούφιση στις οικογένειες που έχουν εκτοπιστεί σε χώρες που πλήττονται από τη φτώχεια - ο οργανισμός 501 (c) (3) πρέπει πρώτα να ειδοποιήσει το IRS για την αλλαγή των πράξεών του, ώστε να μην χάσει φορολογική απαλλαγή.
Διατήρηση της κατάστασης 501 (c) (3)
Για να παραμείνει απαλλαγμένη από τον φόρο, ένας οργανισμός 501 (c) (3) μπορεί να μην συμμετέχει ουσιαστικά σε οποιαδήποτε εκστρατεία που υποστηρίζει ή αντιτίθεται σε οποιονδήποτε πολιτικό υποψήφιο. Οι φιλανθρωπικές εισφορές που πραγματοποιούνται σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς δεν επιτρέπονται για πολιτικούς λόγους. Μια φιλανθρωπική οργάνωση δεν επιτρέπεται να ασκεί πιέσεις, εκτός εάν οι δαπάνες είναι κάτω από ένα ορισμένο ποσό, ανάλογα με το μέγεθος του οργανισμού. Οι φόροι κατανάλωσης μπορούν να εφαρμοστούν σε δαπάνες που ασκούνται σε λόμπι που υπερβαίνουν ένα συγκεκριμένο όριο.
Ενώ για ένα ίδρυμα 501 (γ) (3) επιτρέπεται κάποιο μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό εισόδημα, το αφορολόγητο φιλανθρωπικό ίδρυμα δεν μπορεί να εισπράττει σημαντικά εισοδήματα από μη συνδεδεμένες επιχειρηματικές δραστηριότητες. Αυτό σημαίνει ότι η πλειοψηφία των προσπαθειών της εταιρείας πρέπει να προχωρήσει προς τον απαλλαγμένο από αυτήν σκοπό ως μη κερδοσκοπικό οργανισμό. Οποιαδήποτε μη σχετιζόμενη επιχείρηση από πωλήσεις εμπορευμάτων ή ενοικιαζόμενων ακινήτων πρέπει να είναι περιορισμένη.
Φορολογικές φορολογικές ελαφρύνσεις
Οι οργανώσεις 501 (c) (3) μπορούν να ταξινομηθούν σε δύο κατηγορίες - Δημόσιες Φιλανθρωπικές Οργανώσεις και Ιδιωτικά Ιδρύματα. Μια δημόσια φιλανθρωπία είναι ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός που λαμβάνει σημαντικό μέρος των εσόδων ή των εσόδων του από το ευρύ κοινό ή την κυβέρνηση. Τουλάχιστον το ένα τρίτο του εισοδήματός του πρέπει να λαμβάνεται από τις δωρεές του ευρέος κοινού (συμπεριλαμβανομένων των ιδιωτών, των εταιρειών και άλλων μη κερδοσκοπικών οργανισμών) για να παραμείνει δημόσιος φιλανθρωπικός οργανισμός σύμφωνα με τα πρότυπα της IRS.
Για φορολογικούς σκοπούς, ένα άτομο που καταβάλλει φιλανθρωπικές εισφορές μπορεί να δικαιούται ορισμένες φορολογικές ελαφρύνσεις που το IRS προβλέπει για δωρητές. Αυτές οι φορολογικές εκπτώσεις μπορούν να βοηθήσουν τα άτομα να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά τους. Για παράδειγμα, ένα άτομο που κερδίζει $ 60.000 και δωρίζει 10.000 δολάρια στην εκκλησία του με τίτλους και προσφορές, μπορεί να δικαιούται να εκπέσει 10.000 δολάρια από το εισόδημά του. Ως εκ τούτου, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής θα εφαρμοζόταν σε $ 60.000 - $ 10.000 = $ 50.000, αντί για $ 60.000 φορολογητέο εισόδημα. Γενικά, οι δωρεές σε οργανισμό του τμήματος 501 (γ) (3) μπορούν να εκπέσουν από το φόρο για ένα άτομο μέχρι και το 50% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός του (AGI). Στο παραπάνω παράδειγμα, αν το άτομο δωρίσει 35.000 δολάρια, θα μπορεί μόνο να αφαιρέσει το φορολογητέο εισόδημά του κατά $ 30.000.
Ένα ιδιωτικό ίδρυμα λαμβάνει κονδύλια από λίγες δημόσιες πηγές και πολλοί από αυτούς δεν δέχονται δωρεές. Το εισόδημα μπορεί να προέρχεται από μια πολύ μικρή ομάδα δωρητών και δεν είναι ασυνήθιστο ένα ιδιωτικό ίδρυμα να έχει μόνο έναν δωρητή. Όλες οι οργανώσεις 501 (c) (3) ταξινομούνται αυτόματα ως ιδιωτικά ιδρύματα εκτός αν πληρούν τα πρότυπα IRS για ό, τι θεωρείται δημόσιο φιλανθρωπικό ίδρυμα. Ένα οικογενειακό ίδρυμα είναι ένα παράδειγμα ιδιωτικού ιδρύματος. Οι δωρεές σε ιδιωτικό ίδρυμα είναι επιλέξιμες για φορολογικές εκπτώσεις έως και 30% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος του δωρητή.
Υποβολή αίτησης για φορολογική απαλλαγή
Για να υποβληθεί αίτηση για ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3), ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός πρέπει να υποβάλει Έντυπο 1023 ή 1023-EZ εντός 27 μηνών από την ημερομηνία σύστασης. Η φιλανθρωπική οργάνωση πρέπει να περιλαμβάνει το καταστατικό της και να παρέχει έγγραφα που αποδεικνύουν ότι ο οργανισμός λειτουργεί μόνο για απαλλασσόμενους σκοπούς.
Δεν είναι απαραίτητο όλοι οι οργανισμοί 501 (γ) (3) να υποβάλουν το έντυπο 1023. Εκκλησίες και δημόσιες φιλανθρωπικές οργανώσεις με έσοδα κάτω των 5.000 δολαρίων ετησίως απαλλάσσονται από την υποβολή του εντύπου, αλλά μπορούν να επιλέξουν να το κάνουν για να εξασφαλίσουν ότι οι συνεισφορές που θα γίνουν φοροαπαλλαγή.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.