401 (ια) Σχέδια για τον ιδιοκτήτη μικρών επιχειρήσεων

Το σχέδιο 401 (k) έχει γίνει πολύ δημοφιλές στους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων ως αποτέλεσμα των αλλαγών που έγιναν από τον νόμο περί οικονομικής ανάπτυξης και φορολογικής ανακούφισης του 2001 (EGTRRA). Αυτές οι αλλαγές έχουν κάνει το σχέδιο 401 (k), σε σύγκριση με τα περισσότερα άλλα σχέδια συνταξιοδότησης, πιο ευεργετικό και ευέλικτο για τον ιδιοκτήτη μικρής επιχείρησης. Για τους σκοπούς του παρόντος άρθρου, θα αναφερθούμε στο συγκεκριμένο 401 (k) σχέδιο ως "ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης 401 (k)" ή SBO 401 (k).

Το σχέδιο SBO 401 (k) απευθύνεται σε επιχειρήσεις των οποίων οι μόνο επιλέξιμοι συμμετέχοντες στο πρόγραμμα είναι οι ιδιοκτήτες τους.

A 401 (k) με οποιοδήποτε άλλο όνομα

Το όνομα που αποδίδεται στο SBO 401 (k) ποικίλλει μεταξύ των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων. Ένα ανεξάρτητο 401 (k) είναι ένα από τα πιο γενικά. Άλλα παραδείγματα περιλαμβάνουν

• Το άτομο (k)
• Solo 401 (k)
• Σχέδιο Uni-K
• Ο ένας συμμετέχων Κ
• Αυτοαπασχολούμενοι 401 (ια)

Εάν δεν είστε σίγουροι ποια είναι η ονομασία του φορέα παροχής χρηματοοικονομικών υπηρεσιών, ρωτήστε για το σχέδιο "401 (k) για τον ιδιοκτήτη της μικρής επιχείρησης". Το IRS παρέχει αυτό το εύχρηστο πρότυπο για τέτοια σχέδια.

Είναι η επιχείρησή σας επιλέξιμη;

Μια κοινή παρανόηση σχετικά με το SBO 401 (k) είναι ότι μπορεί να υιοθετηθεί μόνο από τους μοναδικούς ιδιοκτήτες. Στην πραγματικότητα, το σχέδιο SBO 401 (k) μπορεί να υιοθετηθεί από κάθε μικρή επιχείρηση, συμπεριλαμβανομένων των εταιρειών, των εταιρειών περιορισμένης ευθύνης (LLC) και των εταιρικών σχέσεων. Ο μόνος περιορισμός είναι ότι οι επιλέξιμοι συμμετέχοντες στο πρόγραμμα είναι οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων ή οι σύζυγοι τους, οι οποίοι απασχολούνται επίσης από την επιχείρηση.

Τα άτομα που είναι υπάλληλοι μιας εταιρείας (στην οποία δεν έχουν κυριότητα) και συμμετέχουν στο 401 (k) μπορούν επίσης να δημιουργήσουν μια SBO 401 (k) για μια μικρή επιχείρηση που τρέχουν από την πλευρά της, χρηματοδοτώντας την με κέρδη από αυτό το εγχείρημα. Εντούτοις, οι συνολικές συνεισφορές τους για την αναβολή των μισθών και στα δύο σχέδια δεν μπορούν να υπερβαίνουν συλλογικά τα ανώτατα όρια ετήσιας συνεισφοράς που καθορίζονται από την IRS (βλ. Κατωτέρω). Επίσης, εάν η δική τους εταιρεία λειτουργεί ως εταιρεία, οι συνεισφορές στο σχέδιο μπορούν να βασίζονται μόνο στους μισθούς W-2 που λαμβάνουν από αυτήν.

Απλούστερες απαιτήσεις τεκμηρίωσης

Για τους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων που πληρούν ορισμένες απαιτήσεις, τα περισσότερα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που προσφέρουν προϊόντα σχεδίου συνταξιοδότησης έχουν αναπτύξει αποκομμένες εκδόσεις του τακτικού σχεδίου 401 (k) για χρήση από ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που επιθυμούν να υιοθετήσουν το SBO 401 (k). Το αποτέλεσμα είναι η λιγότερο σύνθετη τεκμηρίωση που χρησιμοποιείται για την κατάρτιση του σχεδίου. Για παράδειγμα, ένα έγγραφο 20 σελίδων για το κανονικό σχέδιο 401 (k) μπορεί να μειωθεί σε ένα έγγραφο τριών σελίδων για το SBO 401 (k). Βεβαιωθείτε ότι έχετε λάβει την κατάλληλη τεκμηρίωση από τον φορέα παροχής χρηματοοικονομικών υπηρεσιών.

Επιλέξτε τις απαιτήσεις επιλεξιμότητας

Το σχέδιο SBO 401 (k) μπορεί να υιοθετηθεί μόνο από επιχειρήσεις στις οποίες οι μόνοι εργαζόμενοι που είναι επιλέξιμοι να συμμετάσχουν στο πρόγραμμα είναι οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Για λόγους επιλεξιμότητας, ο / η σύζυγός σας θεωρείται ιδιοκτήτης της επιχείρησής σας, οπότε αν ο / η σύζυγός σας εργάζεται στην επιχείρησή σας, εξακολουθείτε να δικαιούστε να υιοθετήσετε το SBO 401 (k).

Εάν η επιχείρησή σας έχει μη ιδιοκτήτες που είναι επιλέξιμοι να συμμετάσχουν στο πρόγραμμα, η επιχείρησή σας ενδέχεται να μην υιοθετήσει το σχέδιο SBO 401 (k). Επομένως, αν έχετε μη ιδιοκτήτες, δεν πρέπει να πληρούν τις απαιτήσεις επιλεξιμότητας που επιλέγετε για το σχέδιο, οι οποίες πρέπει να παραμείνουν εντός των ακόλουθων περιορισμών.

Ηλικία

Μπορείτε να αποκλείσετε υπαλλήλους ηλικίας κάτω των 21 ετών.

Μη κάτοικοι αλλοδαπών

Μπορείτε να αποκλείσετε τους αλλοδαπούς μη κατοίκους που δεν λαμβάνουν εισόδημα από τις ΗΠΑ και / ή όσους λαμβάνουν παροχές βάσει συμφωνίας συλλογικής διαπραγμάτευσης.

Χρόνια υπηρεσίας

• Για 401 (k) Συνεισφορές επιλογής-απόσπασης των εργαζομένων: Μπορείτε να ζητήσετε από έναν υπάλληλο να εκτελέσει ένα έτος υπηρεσίας πριν γίνει επιλέξιμη για την πραγματοποίηση επιλογών αναβολής.
• Για συνεισφορές με κατανομή κερδών: Μπορείτε να ζητήσετε από έναν υπάλληλο να εκτελέσει μέχρι και δύο χρόνια υπηρεσίας προκειμένου να δικαιούται να λάβει συνεισφορές κερδοσκοπικού χαρακτήρα. Ωστόσο, τα περισσότερα σχέδια SBO 401 (k) θα περιορίσουν την απαίτηση αυτή σε ένα έτος.
• Για σκοπούς σκοπού: Ένας εργαζόμενος θεωρείται ότι έχει εκτελέσει ένα έτος υπηρεσίας αν εργάζεται τουλάχιστον 1.000 ώρες κατά τη διάρκεια του έτους. Ενώ μπορείτε γενικά να επιλέξετε να χρειάζεστε λιγότερες από 1.000 ώρες σύμφωνα με ένα τακτικό πρόγραμμα, τα περισσότερα σχέδια SBO 401 (k) περιλαμβάνουν ένα σκληρό κωδικό όριο 1.000 ωρών.

Οι λανθασμένες απαιτήσεις

Κάνοντας τις λανθασμένες απαιτήσεις επιλεξιμότητας μπορεί να οδηγήσει σε αποκλεισμό σας από το σχέδιο ή σε μη επιλέξιμους υπαλλήλους που συμμετέχουν στο πρόγραμμα. Για παράδειγμα, εάν επιλέξετε να έχετε ηλικία 21 ετών, παρόλο που είστε μόνο 20 ετών, θα αποκλειστείτε από τη συμμετοχή σας στο πρόγραμμα.

Ή λέτε ότι εκλέγετε μηδέν χρόνια υπηρεσίας ως απαίτηση συμμετοχής στο σχέδιο, αλλά έχετε πέντε εποχικούς υπαλλήλους που εργάζονται λιγότερες από 1.000 ώρες κάθε χρόνο και είναι άνω της ηλικίας 21. Αυτοί οι εργαζόμενοι θα είναι επιλέξιμοι να συμμετάσχουν στο σχέδιο επειδή πληρούν τις απαιτήσεις ηλικίας και υπηρεσίας. Ως εκ τούτου, η επιλεξιμότητά τους θα αποκλείσει την επιχείρησή σας από το να είναι κατάλληλο για την υιοθέτηση του σχεδίου SBO 401 (k). Αντ 'αυτού, θα μπορούσατε να υιοθετήσετε το κανονικό σχέδιο 401 (k).

Ορισμένα προϊόντα SBO 401 (k), εξ ορισμού, απαιτούν περαιτέρω εξαιρέσεις. Πριν αποφασίσετε να δημιουργήσετε ένα σχέδιο SBO 401 (k), φροντίστε να επικοινωνήσετε με τον φορέα παροχής χρηματοοικονομικών υπηρεσιών σχετικά με τις διατάξεις του.

SBO 401 (k) Στοιχεία σχεδίου

Υπάρχουν δύο συνιστώσες του σχεδίου SBO 401 (k): εισφορές εκούσιας απόσπασης εργαζομένων και συνεισφορές συμμετοχής στα κέρδη.

• Συνεισφορές επιλογής-αναβολής : Μπορείτε να ζητήσετε από έναν υπάλληλο να εκτελέσει ένα έτος υπηρεσίας προτού γίνει επιλέξιμος για την πραγματοποίηση συνεισφορών επιλογής-αναβολής. Μπορείτε να κάνετε συνεισφορά μισθοδοσίας έως και 100% της αποζημίωσης / εισοδήματός σας, αλλά όχι περισσότερο από το ετήσιο όριο για το έτος, το οποίο είναι $ 19.000 ή $ 26.000 για ηλικία 50 ετών και άνω το 2019 (και τα δύο στοιχεία είναι $ 500 υψηλότερα από το 2018 ).
• Συνεισφορές με κατανομή κερδών: Μπορείτε να ζητήσετε από έναν υπάλληλο να εκτελέσει έως και δύο χρόνια υπηρεσίας προκειμένου να δικαιούται να λάβει συνεισφορές κερδοσκοπικού χαρακτήρα. Ωστόσο, τα περισσότερα σχέδια SBO 401 (k) περιορίζουν αυτή την απαίτηση σε ένα έτος. Η επιχείρηση μπορεί να συνεισφέρει έως και το 25% της αποζημίωσής σας (20% στην περίπτωση του μοναδικού κατόχου ή ενός φορολογούμενου Schedule C) αλλά όχι περισσότερο από 56.000 $ για το 2019 (από 55.000 $ το 2018).
• Όρια συμβολαίων: Οι συνδυασμένες συνεισφορές μισθοδοσίας και κατανομής κερδών δεν πρέπει να υπερβαίνουν τα 56.000 δολάρια για το 2019 (από 55.000 δολάρια το 2018). Ωστόσο, αν φτάσετε στην ηλικία των 50 ετών πριν από το τέλος του έτους, μπορείτε να συνεισφέρετε με επιπλέον χίλιες συνεισφορές ύψους $ 6, 000 το 2019 (το ίδιο ποσό επιτρεπόταν για το 2018).

Συνεισφορές SBO εναντίον άλλων σχεδίων

Σε σύγκριση με άλλα δημοφιλή σχέδια συνταξιοδότησης, το σχέδιο SBO 401 (k) έχει υψηλά όρια εισφορών (όπως περιγράφεται παραπάνω), το οποίο είναι το βασικό στοιχείο που προσελκύει ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων. Επιπλέον, για άλλα συνταξιοδοτικά προγράμματα, οι εισφορές μπορούν να περιορίζονται μόνο στις εργοδοτικές εισφορές ή, όταν επιτρέπεται η αναβολή μισθοδοσίας, το όριο είναι μικρότερο από το όριο για το σχέδιο SBO 401 (k).

Παρακάτω ακολουθεί μια περίληψη των συγκρίσεων των εισφορών για τα δημοφιλέστερα σχέδια εργοδότη που χρησιμοποιούν οι μικρές επιχειρήσεις.

Ας χρησιμοποιήσουμε ένα παράδειγμα για να το δείξουμε. Ας υποθέσουμε ότι η Jill, ένας μόνος ιδιοκτήτης κάτω των 50 ετών, έχει καθαρό κέρδος $ 70.000. Η Jill θέλει να υιοθετήσει ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης για την επιχείρησή της και θα προτιμούσε να υιοθετήσει ένα σχέδιο που να επιτρέπει το υψηλότερο όριο εισφορών. Ο παρακάτω πίνακας περιγράφει το κατά προσέγγιση μέγιστο ποσό που θα μπορούσε να συνεισφέρει η Jill με κάθε σχέδιο για το 2018 (σημειώστε ότι τα όρια εισφορών 2019 είναι υψηλότερα).

Ο υπολογισμός

Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, μπορείτε να καταβάλετε εισφορές εκλογών μέχρι το 100% της αποζημίωσης σας, αλλά όχι περισσότερο από το όριο επιλογής-απόσυρσης για το έτος ($ 18.500 για το 2018). Οι συνεισφορές για καταμερισμό κερδών περιορίζονται στο 25% της αποζημίωσής σας (ή το 20% του τροποποιημένου καθαρού κέρδους εάν η επιχείρησή σας είναι ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση). Η συνολική συνεισφορά του SBO 401 (k) είναι η συνεισφορά επιλεκτικής απόσπασης των εργαζομένων συν τη συνεισφορά συμμετοχής στα κέρδη ύψους έως 56.000 δολαρίων για το 2019.

Εάν η επιχείρησή σας είναι εταιρεία, η συνεισφορά συμμετοχής στα κέρδη βασίζεται σε W-2 μισθούς που λαμβάνετε. Για παράδειγμα, αν λάβετε μισθούς W-2 ύψους 70.000 δολαρίων, η συμβολή σας στην κατανομή κερδών μπορεί να ανέρχεται σε $ 17.500 ($ 70.000 x 25%). Όταν προστίθεται στην συνεισφορά σας για την αναβολή μισθοδοσίας ύψους 18.500 δολαρίων (από το 2018), αυτό θα ήταν 36.000 δολάρια.

Εάν η επιχείρησή σας είναι μια επιχείρηση μεμονωμένης ιδιοκτησίας (όπως η επιχείρηση Jill) ή εταιρική σχέση, τότε ο υπολογισμός παίρνει λίγο περισσότερο εμπλέκονται. Σε αυτή την περίπτωση, η συνεισφορά σας στην κατανομή κερδών βασίζεται στο τροποποιημένο καθαρό κέρδος σας και περιορίζεται στο 20%. Για παράδειγμα, στο παράδειγμα με την Jill παραπάνω, το καθαρό κέρδος της ήταν $ 70.000. Μετά τις απαραίτητες προσαρμογές, η Jill έκρινε ότι το τροποποιημένο καθαρό κέρδος της ήταν $ 65.045, 65. Η μέγιστη εργοδοτική εισφορά θα ήταν συνεπώς $ 13.010, 93 ($ 65.045, 65 x 20%). Η μέγιστη συνεισφορά της Jill είναι 31.510, 93 δολάρια, δηλαδή το συνολικό ποσό της μέγιστης συνεισφοράς 18.500 δολαρίων και της μέγιστης συνεισφοράς κατανομής κερδών ύψους 13.010, 93 δολαρίων. Το IRS παρέχει μια βήμα προς βήμα για τον προσδιορισμό του τροποποιημένου καθαρού κέρδους σας στη Δημοσίευση IRS 560.

Άλλα οφέλη του SBO 401 (k)

Υπάρχουν πολλά άλλα πλεονεκτήματα που έρχονται με το SBO 401 (k).

Δάνεια

Όπως και με άλλα εξειδικευμένα σχέδια, μπορείτε να δανειστείτε από το SBO 401 (k) έως και 50% του ισοζυγίου σας ή 50.000 $, όποιο από τα δύο είναι μικρότερο. Ελέγξτε το έγγραφο του σχεδίου για να διαπιστώσετε αν ισχύουν άλλοι περιορισμοί.

5500 Αρχειοθέτηση δεν μπορεί να απαιτηθεί

Επειδή το σχέδιο καλύπτει μόνο τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης, ενδέχεται να μην χρειαστεί να καταχωρήσετε την επιστροφή της σειράς 5500 εκτός αν το υπόλοιπό σας υπερβαίνει τα 250.000 δολάρια.

Δεν υπάρχει έλεγχος διακρίσεων

Γενικά, πρέπει να γίνουν ορισμένες δοκιμές μη διάκρισης για σχέδια 401 (k). Οι έλεγχοι αυτοί εξασφαλίζουν ότι οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και οι εργαζόμενοι με υψηλότερη αμοιβή δεν λαμβάνουν ανεκτίμητα υψηλό ποσό συνεισφοράς σε σύγκριση με χαμηλότερους μισθωτούς. Αυτές οι δοκιμές μπορεί να είναι πολύ σύνθετες και μπορεί να απαιτούν τις υπηρεσίες ενός έμπειρου διαχειριστή σχεδίου, ο οποίος μπορεί να είναι δαπανηρός. Επειδή το σχέδιο SBO 401 (k) καλύπτει μόνο τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης, δεν υπάρχει κανένας εναντίον του οποίου μπορείτε να κάνετε διακρίσεις, οπότε αυτές οι δοκιμές δεν απαιτούνται.

Μείωση εισφορών

Παρόμοια με άλλα σχέδια εργοδότη, το SBO 401 (k) σας επιτρέπει να αφαιρέσετε συνεισφορές ύψους μέχρι 25% της επιλέξιμης αποζημίωσης. Για σκοπούς σχεδίου, η αποζημίωση περιορίζεται στα 280.000 δολάρια για το 2019 (από 275.000 δολαρίων το 2018). Τα κέρδη μεγαλύτερα από το ποσό αυτό δεν λαμβάνονται υπόψη για τους σκοπούς του σχεδίου.

Όταν το SBO 401 (k) δεν είναι κατάλληλο

Το SBO δεν είναι κατάλληλο στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Έχετε εργαζόμενους άλλους από τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που είναι επιλέξιμοι να συμμετάσχουν στο σχέδιο.
• Η αποζημίωσή σας επαρκεί για να μπορέσετε να συνεισφέρετε το όριο των 56.000 δολαρίων ως συνεισφορές για την κατανομή των κερδών.
• Η επιχείρησή σας είναι ενσωματωμένη και κερδίζετε αρκετούς μισθούς W-2 για να επιτρέψετε τη μέγιστη συνεισφορά των 56.000 δολαρίων.

Το πλεονέκτημα ενός SBO 401 (k) είναι σε θέση να κάνει τη μέγιστη δυνατή συμβολή. Καθώς το όριο του δολαρίου είναι 56.000 δολάρια για το 2019, η υιοθέτηση του SBO 401 (k) δεν είναι απαραίτητη εάν λάβετε W-2 μισθούς από την επιχείρησή σας που θα επιτρέψουν το μέγιστο ποσό συνεισφοράς των 56.000 δολαρίων να επιτευχθεί με καθαρές εισφορές για καταμερισμό κερδών. Φυσικά, αν είστε τουλάχιστον 50 ετών, η υιοθέτηση του SBO 401 (k) θα σας επιτρέψει να κάνετε την πρόσθετη προσφορά κάλυψης των $ 6.000.

Προθεσμία για τη δημιουργία ενός SBO 401 (k)

Το σχέδιο SBO 401 (k) πρέπει να καταρτιστεί από την τελευταία ημέρα του φορολογικού έτους για την επιχείρησή σας. Εάν ασκείστε την επιχείρησή σας σε ένα ημερολογιακό έτος, η προθεσμία θα είναι η 31η Δεκεμβρίου. Ωστόσο, εάν η επιχείρησή σας είναι ενσωματωμένη, ίσως θελήσετε να καταρτίσετε το σχέδιο νωρίτερα, προκειμένου να κάνετε συνεισφορές με αναβολή μισθών, καθώς πρέπει να βασίζονται σε τρέχουσες ή τους μελλοντικούς μισθούς και όχι τους μισθούς που καταβλήθηκαν πριν από την κατάρτιση του σχεδίου.

Ωστόσο, η προθεσμία της 31ης Δεκεμβρίου ενδέχεται να αλλάξει σύντομα. Ο νόμος περί οικογενειακών αποταμιεύσεων - 6757 HR, ο οποίος θα επέτρεπε στους εργοδότες να υιοθετήσουν σχέδιο solo 401 (k) έως την ημερομηνία κατάθεσης του επιχειρηματικού φόρου, πέρασε το Σώμα τον Σεπτέμβριο του 2018 και αναμένει ψηφοφορία στη Γερουσία.

Προθεσμίες συνεισφοράς

Οι συνεισφορές από καταμερισμό κερδών πρέπει να πραγματοποιούνται από την προθεσμία κατάθεσης των φόρων, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων. Τα ποσά που αντιπροσωπεύουν την εισφορά για την αναβολή μισθών πρέπει να καταβληθούν μέχρι την έβδομη εργάσιμη ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα στον οποίο εφαρμόζεται η αναβολή, εάν η επιχείρησή σας είναι ενσωματωμένη.

Για παράδειγμα, τα ποσά που αναβάλλονται από το μισθό σας τον Σεπτέμβριο πρέπει να κατατεθούν στο λογαριασμό σας 401 (k) την έβδομη εργάσιμη ημέρα του Οκτωβρίου. Επειδή οι συνεισφορές αναβολής μισθού δεν μπορούν να βασιστούν στην αποζημίωση που κερδίσατε προτού προβείτε σε εκλογή, πρέπει να κάνετε την εκλογή σας πριν από την πρώτη περίοδο πληρωμής με την οποία θέλετε να αρχίσετε να καταβάλλετε εισφορές για αναβολή μισθών.

Για επιχειρήσεις που δεν ανήκουν στην εταιρία, οι επιλεγμένες εισφορές αναβολής μπορούν να κατατεθούν από την προθεσμία υποβολής των φορολογικών σας καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων. Ωστόσο, οι εκλογές αναβολής μισθού, συμπεριλαμβανομένου του ποσού που σκοπεύετε να αναβάλλετε, πρέπει να πραγματοποιηθούν μέχρι την τελευταία ημέρα του φορολογικού σας έτους.

Άλλα θέματα

Εάν είστε κάτοχος περισσότερων από μία επιχειρήσεων, πρέπει να ελέγξετε με το φορολογικό σας επαγγελματία για να διαπιστώσετε αν έχετε δικαίωμα να υιοθετήσετε το SBO 401 (k). Η κυριότητα σε μια άλλη επιχείρηση που καλύπτει άλλους υπαλλήλους εκτός από τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης θα μπορούσε να έχει ως αποτέλεσμα να μην είστε επιλέξιμοι για αυτό το είδος σχεδίου.