Πότε θα πρέπει να συμπληρώσω μια φόρμα Schedule D IRS;

Γενικά, οι φορολογούμενοι που έχουν βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, βραχυπρόθεσμες κεφαλαιακές απώλειες, μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη ή μακροπρόθεσμες κεφαλαιακές απώλειες πρέπει να αναφέρουν αυτές τις πληροφορίες στο Πρόγραμμα Δ, ένα έντυπο IRS που συνοδεύει το έντυπο 1040. Το Πρόγραμμα Δ δεν είναι μόνο για την αναφορά κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών από επενδύσεις. χρησιμοποιείται επίσης για την αναφορά κεφαλαιουχικών κερδών ή ζημιών από την κυριότητα σε εταιρική σχέση, εταιρία S, περιουσία ή εμπιστοσύνη. Επίσης, οι φορολογούμενοι που έχουν μεταφέρει κεφαλαιακές απώλειες από προηγούμενα έτη χρησιμοποιούν το Πρόγραμμα Δ για να αναφέρουν αυτές τις πληροφορίες. Η χρήση του φορολογικού λογισμικού μπορεί να καταστήσει εύκολη την κατανόηση του εάν το Πρόγραμμα Δ είναι απαραίτητο και να το συμπληρώσετε αν ναι. Τα σύνολα του Παραρτήματος Δ μεταφέρονται στο έντυπο 1040, όπου χρησιμοποιούνται μαζί με τα άλλα στοιχεία της φόρμας 1040 για τον προσδιορισμό της συνολικής ετήσιας φορολογικής υποχρέωσης του φορολογούμενου.

Για τους σκοπούς του Προγράμματος Δ, το IRS θεωρεί ότι ένα περιουσιακό στοιχείο είναι σχεδόν οποιοδήποτε προσωπικό (δηλαδή μη επιχειρηματικό) περιουσιακό στοιχείο, όπως ένα σπίτι, έπιπλα, οχήματα, αποθέματα ή ομόλογα. Ωστόσο, το IRS δεν απαιτεί από τους φορολογούμενους να χρησιμοποιούν το Παράρτημα Δ για την αναφορά του κεφαλαιουχικού κέρδους ή της ζημίας από την πώληση της κατοικίας τους αν κατοικούσαν ως κατ 'οίκον κατοικία τους για δύο από τα πέντε έτη πριν από την πώληση και αν το κεφαλαιουχικό κέρδος ήταν $ 250.000 ή λιγότερο για τους μεμονωμένους φορολογούμενους ή $ 500.000 ή λιγότερο για τους φορολογούμενους παντρεμένους αρχειοθετώντας από κοινού.

Το Σχέδιο Δ απαιτεί από τους φορολογούμενους να αναφέρουν την τιμή πώλησης του επενδυτικού ή του κεφαλαιουχικού τους συμφέροντος, το κόστος ή άλλη βάση και τυχόν προσαρμογές του κέρδους ή της ζημίας. Οι φορολογούμενοι μπορούν συνήθως να λάβουν αυτές τις πληροφορίες από το Έντυπο 1099-B, το οποίο ο πληρωτής πρέπει να καταθέσει στο IRS για σκοπούς αναφοράς και να στείλει αντίγραφο στον δικαιούχο. Ο πίνακας Δ κατατάσσει τις συναλλαγές ανάλογα με το εάν είναι βραχυπρόθεσμες (κατέχονται για ένα έτος ή λιγότερο) ή μακροπρόθεσμα (διατηρούνται για περισσότερο από ένα έτος), δεδομένου ότι οι δύο κατηγορίες συναλλαγών φορολογούνται με διαφορετικούς συντελεστές, με μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη με χαμηλότερο ποσοστό.