Τι πρέπει να γνωρίζετε για τα φορολογικά οφέλη γάμου για ομοφυλόφιλους

Η απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου το 2015 που νομιμοποιεί τον γάμο του ιδίου φύλου και στα 50 κράτη ήταν αναμφισβήτητα μια αιχμή της αμερικανικής κοινωνίας. Είχε επίσης μερικές σημαντικές πρακτικές συνέπειες για τα ομοφυλόφιλα και λεσβιακά ζευγάρια, συμπεριλαμβανομένης της δυνατότητας καταχώρησης ομοσπονδιακών φόρων χρησιμοποιώντας την ονομασία "παντρεμένος". Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μόνο αυτόν τον ορισμό, αν είστε πραγματικά παντρεμένοι. Οι εγχώριες συνεταιρισμοί και οι πολιτικές ενώσεις, που είναι νομικές σχέσεις αναγνωρισμένες σε κρατικό επίπεδο, δεν είναι γάμοι και δεν σας επιτρέπουν να υποβάλλετε ομοσπονδιακούς φόρους ως παντρεμένο ζευγάρι.

Τα καλά νέα για τα περισσότερα παντρεμένα ζευγάρια ομοφυλοφίλων είναι ότι θα δουν ένα χαμηλότερο φορολογικό νομοσχέδιο ως αποτέλεσμα της απόφασης του Ανώτατου Δικαστηρίου. Ωστόσο, όσοι βρίσκονται στα άκρα του φάσματος εισοδήματος θα πρέπει να προσέχουν. Η ευθύνη τους μπορεί πραγματικά να ανεβαίνει όταν συνδέουν τον κόμπο.

Βασικές τακτικές

• Τα παντρεμένα ζευγάρια μπορούν να καταθέσουν ομοσπονδιακούς φόρους μόνο με έναν από τους δύο τρόπους: παντρεμένοι αρχειοθετημένοι από κοινού ή παντρεμένοι χωριστά.
• Τα παντρεμένα ζευγάρια με παρόμοια εισοδήματα που καταθέτουν από κοινού δεν είναι πιθανό να δουν μεγάλη διαφορά στο ποσό που πληρώνουν.
• Τα παντρεμένα ζευγάρια με ανισότητα στα εισοδήματά τους πιθανόν θα μειώσουν το ποσό των φόρων που πληρώνουν καταθέτοντας από κοινού το "μπόνους" του γάμου.
• Τα παντρεμένα ζευγάρια στα οποία και οι δύο εταίροι είναι άτομα με υψηλό εισόδημα μπορούν να δουν την αύξηση του λογαριασμού τους αν υποβληθούν από κοινού, οπότε θα πρέπει να καταθέσουν χωριστά.

Το μπόνους γάμου

Πριν από το 2013, οι εταίροι σε μια ένωση ομοφυλοφίλων έπρεπε να καταθέσουν ξεχωριστά 1040 έντυπα με το IRS, χαρακτηρίζοντάς τα ως ενιαία (αν και είχαν εξαρτώμενο, ένας από αυτούς θα μπορούσε να είναι κατάλληλος για την κατάσταση "νοικοκυριού"). Αλλά το 2013 το IRS αποφάνθηκε ότι τα ομοφυλοφιλικά και λεσβιακά ζευγάρια θα μπορούσαν να υποβάλουν μια ομοσπονδιακή κοινή φορολογική δήλωση αντ 'αυτού. Τώρα που ο ομοφυλόφιλος γάμος είναι νόμιμος σε εθνικό επίπεδο, ο αριθμός των ζευγαριών που αρχειοθετούν την επιστροφή μαζί θα αυξηθεί μόνο.

Τι αποτέλεσμα θα έχει αυτό για τους φόρους τους; Για νεόνυμφοι που κάνουν περίπου το ίδιο ποσό χρημάτων, η διαφορά θα μπορούσε να είναι ελάχιστη. Σκεφτείτε ένα ζευγάρι στο οποίο και οι δύο σύζυγοι κερδίζουν $ 45.000 ετησίως σε φορολογητέο εισόδημα, ή $ 90.000 συνολικά. Εάν κατέβαλλαν ενιαίες επιστροφές για το 2018, οι φόροι τους μαζί θα ανέρχονταν συνολικά σε 11.690 δολάρια. Αυτό είναι ακριβώς 5 δολάρια περισσότερο από ό, τι θα πληρώνονταν αν είχαν υποβάλει κοινή επιστροφή μετά τη συμπλήρωση.

Ωστόσο, τα ζευγάρια με μεγαλύτερη ανισότητα στους μισθούς λαμβάνουν συχνά ένα "μπόνους" για το γάμο, επειδή είναι σε θέση να υπολογίσουν κατά μέσο όρο τα κέρδη τους. Με τον προοδευτικό φορολογικό κωδικό μας, αυτό συχνά αρκεί για να τοποθετήσουμε το μεγαλύτερο εισοδηματικό σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα.

Ας πούμε ότι ένας σύζυγος έχει $ 70.000 φορολογητέου εισοδήματος και ο άλλος φέρνει $ 20.000. Αν καταθέσουν ως ενιαία φορολογούμενους για το 2018, θα είχαν συλλογικώς οφειλή $ 13.558 στον θείο Σαμ. Αλλά αν ολοκληρώσουν μια κοινή επιστροφή, θα έπρεπε μόνο να πληρώσουν 11.685 δολάρια. Αυτή είναι μια εξοικονόμηση $ 1.873, απλά επειδή συνδυάζουν τις αποδόσεις τους.

Η ποινή του γάμου

Δυστυχώς, δεν ωφελούνται όλοι κατά τη φορολογική περίοδο λέγοντας "κάνω". Σε ορισμένες περιπτώσεις, η παντρεμένη κατάσταση μπορεί να έχει το αντίθετο αποτέλεσμα. Δύο άτομα με υψηλό εισόδημα που κάνουν ανάλογους μισθούς μπορούν μερικές φορές να χτυπήσουν σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Και αν το συνολικό εισόδημά τους είναι αρκετά μεγάλο, τα πλουσιότερα ζευγάρια θα μπορούσαν να ενεργοποιήσουν την επιδότηση Medicare που έχει συσταθεί το 2013. Για τα παντρεμένα ζευγάρια που καταθέτουν από κοινού, αυτό ανέρχεται σε 0, 9% επί των κερδών άνω των $ 250, 000.

Η ποινή του γάμου δεν επηρεάζει μόνο τους εύπορους. Οι νεόνυμφες στο αντίθετο τέλος της κλίμακας εισοδήματος μπορούν επίσης να τιμωρηθούν από το IRS. Αυτό συμβαίνει επειδή η προσθήκη των εισοδημάτων και των δύο συζύγων θα μπορούσε να τους αποκλείσει από την πίστωση εισοδήματος (EIC), ένα φορολογικό όφελος που προσανατολίζεται προς οικογένειες με χαμηλότερα εισοδήματα. Και εδώ, η ποινή τείνει να συμβαίνει όταν τα ζευγάρια κάνουν περίπου το ίδιο ποσό χρημάτων.

Τα παντρεμένα ζευγάρια στο χαμηλό τέλος του κερδοσκοπικού φάσματος ενδέχεται να χάσουν τα δικαιώματά τους για πιστώσεις φόρου εάν καταθέσουν από κοινού.

Σχήμα 1. Οι περισσότεροι νεόνυμφοι, αν μη τι άλλο, θα λάβουν ένα μπόνους με την κατάθεση ως παντρεμένος φορολογούμενος. Ωστόσο, ορισμένα ζευγάρια χαμηλού εισοδήματος και υψηλού εισοδήματος μπορούν στην πραγματικότητα να επιβάλλουν ποινή γάμου εάν τα εισοδήματά τους είναι παρόμοια.

Πηγή: Το Ίδρυμα Φορολογίας

Αρχειοθέτηση από κοινού

Τα ζευγάρια του ίδιου φύλου, όπως και άλλοι παντρεμένοι φορολογούμενοι, μπορούν να καταθέσουν με έναν από τους δύο τρόπους. Μπορούν να υποβάλουν μια επιστροφή ως παντρεμένη αρχειοθέτηση από κοινού ή παντρεμένος αρχειοθέτησης χωριστά.

Τις περισσότερες φορές, λένε οι ειδικοί, τα ζευγάρια ωφελούνται συμπληρώνοντας μια κοινή επιστροφή. Είναι σε θέση να υπολογίσουν κατά μέσο όρο τα εισοδήματά τους με αυτόν τον τρόπο. Έτσι, εάν ένα άτομο κάνει ουσιαστικά περισσότερο από το άλλο, υπάρχει το ενδεχόμενο φοροδιαφυγής. Επιπλέον, η ολοκλήρωση ενός κοινού 1040 είναι συνήθως ο καλύτερος τρόπος για τους έγγαμους ανθρώπους να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά τους.

Τα ζευγάρια που σχεδιάζουν να μεγαλώσουν μαζί ένα παιδί έχουν επιπλέον κίνητρο να υποβάλουν κοινή επιστροφή. Για παράδειγμα, είναι ο μόνος τρόπος που μπορούν να διεκδικήσουν πίστωση ή αποκλεισμό από τα έξοδα που συνεπάγεται η υιοθεσία ενός παιδιού μαζί. Και είναι η μόνη προσέγγιση που επιτρέπει στους φορολογούμενους να αποκτήσουν το παιδί και η εξαρτημένη πίστωση φόρου φροντίδας. Ανάλογα με το εισόδημα του ζευγαριού, ενδέχεται να είναι σε θέση να απαιτήσουν πίστωση μέχρι το 35% των επιλέξιμων δαπανών τους.

Άλλες διαθέσιμες πιστώσεις περιλαμβάνουν το προαναφερθέν EIC και τις αμερικανικές ευκαιρίες και πιστώσεις διάρκειας ζωής, οι οποίες συμβάλλουν στην άμβλυνση του κόστους της τριτοβάθμιας εκπαίδευσης.

Και μην ξεχνάτε το κόστος της αρχειοθέτησης. Εάν χρησιμοποιείτε έναν λογιστή ή έναν άλλο φοροτεχνικό, θα πρέπει να πληρώσετε μόνο για την προετοιμασία μιας φορολογικής μορφής αντί για δύο.

Υποβολή χωριστά

Αυτό δεν σημαίνει ότι ποτέ δεν υπάρχει λόγος να αρχειοθετήσουν χωριστά οι συζύγοι του ίδιου φύλου. Για παράδειγμα, λένε ότι ένας σύζυγος θέλει να αφαιρέσει κάποιες βαριές ιατρικές δαπάνες εκτός τσέπης. Καθώς το IRS σας επιτρέπει μόνο να αποκλείσετε τα έξοδα υγειονομικής περίθαλψης που ξεπερνούν το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας, η αποζημίωση θα ήταν προφανώς ευκολότερη με το εισόδημα μόνο ενός ατόμου.

Επίσης, όταν υποβάλλετε κοινή επιστροφή, είστε υπεύθυνος για τη φορολογική υποχρέωση του συζύγου σας. Επομένως, θα μπορούσατε να είστε στο άγκιστρο για τυχόν χαμένες πληρωμές, λάθη υπο-αναφοράς ή ποινές, ακόμη και αν το άλλο άτομο κέρδισε όλα ή τα περισσότερα χρήματα εκείνου του έτους.

Η κατώτατη γραμμή

Τα ζευγάρια ομοφυλόφιλων ζευγαριών αντιμετωπίζουν τώρα το δίλημμα που αντιμετωπίζουν οι άλλοι σύζυγοι: είτε να υποβάλουν τα έντυπα 1040 από κοινού είτε χωριστά. Αν και η συνδυασμένη απόδοση προσφέρει χαμηλότερες φορολογικές επιβαρύνσεις στις περισσότερες περιπτώσεις, δεν ενοχλείται η εκτέλεση των αριθμών και με τους δύο τρόπους πριν από την υποβολή του εντύπου σας στο IRS. Είναι επίσης χρήσιμο να σημειωθεί ότι το IRS σας επιτρέπει να υποβάλετε τροποποιημένες επιστροφές για μέχρι τρία χρόνια. Επομένως, εάν καταθέσατε κατά τρόπο που δεν ήταν οικονομικά προς όφελός σας, ίσως εξακολουθείτε να μπορείτε να υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή και να καρπωθείτε τα οικονομικά οφέλη που σας οφείλονται.