Ποιο είναι ο βραχυπρόθεσμος / τρέχων λογαριασμός μακροπρόθεσμου χρέους;

Το χρέος είναι οποιοδήποτε χρηματικό ποσό ένα μέρος, γνωστό ως οφειλέτης, δανείζεται από άλλο μέρος ή τον πιστωτή. Τα άτομα και οι εταιρείες δανείζονται χρήματα επειδή συνήθως δεν έχουν το κεφάλαιο που χρειάζονται για να χρηματοδοτήσουν τις αγορές τους ή τις δραστηριότητές τους μόνοι τους. Και αναμένεται ότι το χρέος θα επιστραφεί αργότερα. Υπάρχουν διάφορα είδη χρεών, τόσο βραχυπρόθεσμα όσο και μακροπρόθεσμα. Σε αυτό το άρθρο, εξετάζουμε ποιο είναι το βραχυπρόθεσμο μακροπρόθεσμο χρέος και πώς αναγράφεται στον ισολογισμό μιας εταιρείας.

Βασικές τακτικές

• Το βραχυπρόθεσμο / μακροπρόθεσμο χρέος περιγράφει το συνολικό ποσό του χρέους που πρέπει να καταβληθεί εντός του τρέχοντος έτους.
• Τα οφειλόμενα για πληρωμή ποσά μετά τους επόμενους 12 μήνες κρατούνται στο μακροπρόθεσμο χρεωστικό λογαριασμό.
• Λόγω της δομής κάποιου εταιρικού χρέους, οι εταιρείες πρέπει συχνά να επιστρέψουν μέρος του κεφαλαίου στους κατόχους χρεών κατά τη διάρκεια του χρέους.

Ποιο είναι το βραχυπρόθεσμο / τρέχον μακροπρόθεσμο χρέος;

Υπάρχει γενικά πολλή σύγχυση με αυτό το θέμα. Πώς μπορεί να είναι κάτι μακρύ και σύντομο; Παρά τις εμφανίσεις, αυτή η έννοια δεν είναι τόσο περίπλοκη. Το βραχυπρόθεσμο / τρέχον μακροπρόθεσμο χρέος είναι ένα ξεχωριστό στοιχείο γραμμής σε έναν ισολογισμό. Περιγράφει το συνολικό ποσό του χρέους που πρέπει να καταβληθεί εντός του τρέχοντος έτους - μέσα στους επόμενους 12 μήνες. Τόσο οι πιστωτές όσο και οι επενδυτές χρησιμοποιούν αυτό το στοιχείο για να καθορίσουν εάν μια εταιρεία είναι αρκετά ρευστό για να εξοφλήσει τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της.

Ο τρέχων λογαριασμός παθητικού ή η είσπραξη βραχυπρόθεσμων χρεών αφορά το χρέος που πρόκειται να εξοφληθεί μέσα στους επόμενους 12 μήνες, συμπεριλαμβανομένων των βραχυπρόθεσμων τραπεζικών δανείων και των πληρωτέων λογαριασμών. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η βραχυπρόθεσμη οφειλή μπορεί να οφείλεται εντός της τρέχουσας χρήσης. Εάν ο λογαριασμός είναι μεγαλύτερος από τα τρέχοντα μετρητά και ταμειακά ισοδύναμα της εταιρείας, μπορεί να είναι ένα σημάδι ότι η εταιρεία θα μπορούσε να είναι σε κακή οικονομική κατάσταση, επειδή δεν έχει επαρκή μετρητά για να εξοφλήσει τα βραχυπρόθεσμα χρέη της.

Ενδέχεται επίσης να υπάρχει τμήμα του μακροπρόθεσμου χρέους που εμφανίζεται στο βραχυπρόθεσμο χρεωστικό λογαριασμό. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει τυχόν αποπληρωμές που οφείλονται σε μακροπρόθεσμες οφειλές πέραν των τρεχουσών βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων.

Εάν ο λογαριασμός είναι μεγαλύτερος από τα τρέχοντα μετρητά και ταμειακά ισοδύναμα της εταιρείας, μπορεί να υποδείξει ότι η εταιρεία είναι οικονομικά ασταθής επειδή δεν διαθέτει επαρκή μετρητά για να εξοφλήσει τα βραχυπρόθεσμα χρέη της.

Χωριστά χρέη

Οποιοδήποτε χρέος που πρέπει να εξοφληθεί σε κάποιο σημείο μετά τους επόμενους 12 μήνες κρατείται στο μακροπρόθεσμο χρεωστικό λογαριασμό. Αυτά τα χρέη μπορεί να περιλαμβάνουν υποχρεώσεις χρηματοδότησης ή χρηματοδοτικής μίσθωσης. Λόγω της δομής κάποιου εταιρικού χρέους - τόσο των ομολόγων όσο και των χαρτονομισμάτων - οι εταιρείες πρέπει συχνά να επιστρέψουν μέρος των κεφαλαίων στους κατόχους χρεών κατά τη διάρκεια του χρέους.

Το αρχικό ποσό που επιστρέφεται εντός του τρέχοντος έτους κρατείται στον βραχυπρόθεσμο / τρέχοντα μακροπρόθεσμο χρεωστικό λογαριασμό. Μην το συγχέετε με τους τόκους που καταβάλλονται για το χρέος κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους, καθώς το έξοδο αυτό στεγάζεται σε ξεχωριστό πληρωτέο τόκο.

Παράδειγμα βραχυπρόθεσμου / τρέχοντος μακροπρόθεσμου λογαριασμού

Ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία ABC εκδίδει δεσμό 100 εκατομμυρίων δολαρίων που ωριμάζει σε 10 χρόνια με τη διαθήκη ότι πρέπει να κάνει ίσες αποπληρωμές στη διάρκεια ζωής του ομολόγου. Σε αυτή την περίπτωση, η εταιρεία υποχρεούται να αποπληρώσει 10 εκατομμύρια δολάρια, ή 100 εκατομμύρια δολάρια για 10 χρόνια, κατ 'έτος σε κεφάλαιο. Κάθε χρόνο, ο ισολογισμός κατατάσσει την υποχρέωση σε αυτό που θα πληρωθεί τους επόμενους 12 μήνες και τι θα πληρωθεί μετά από αυτό.

Έτσι, κατά το πρώτο έτος, η εταιρεία πρέπει να πληρώσει 10 εκατομμύρια δολάρια σε κεφάλαιο, οπότε το ποσό αυτό κρατιέται στον βραχυπρόθεσμο / μακροπρόθεσμο μακροπρόθεσμο λογαριασμό χρέους. Τα υπόλοιπα 90 εκατομμύρια δολάρια στον λογαριασμό κρατούνται στο λογαριασμό μακροπρόθεσμης οφειλής στον ισολογισμό.