Σχέδιο σύνδεσης δικαιούχου εθελοντικού προσωπικού (VEBA)
Ένα Σχέδιο Δικαιούχου Εθελοντών Εργαζομένων (VEBA) είναι ένας τύπος αφορολόγητου καταστήματος που χρησιμοποιείται από τα μέλη του και από τα δικαιούχα εξαρτώμενα άτομα για την κάλυψη επιλέξιμων ιατρικών εξόδων. Το σχέδιο χρηματοδοτείται από έναν εργοδότη και δεν απαιτεί εισφορές από εργαζόμενους.
Ωστόσο, οι εργαζόμενοι πρέπει να καλύπτονται από σχέδιο υγείας που χρηματοδοτείται από εργοδότες για να είναι επιλέξιμοι για συμμετοχή στο VEBA.
Κατανόηση των σχεδίων VEBA
Σύμφωνα με τους κανόνες της VEBA, οι εργοδότες οφείλουν πρώτα να λάβουν από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) ένα έγγραφο με το οποίο αποφασίζουν ότι το σχέδιό τους θα θεωρηθεί VEBA για ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος. Οι VEBA υπόκεινται σε ορισμένες πτυχές του νόμου για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων (ERISA). Ωστόσο, δεν θεωρούνται προγράμματα ειδικής συνταξιοδότησης.
Σε αντίθεση με τα σχέδια 401 (k) ή 403 (b), για παράδειγμα, οι αποσύρσεις συμμετεχόντων από μια VEBA δεν φορολογούνται αν γίνουν πριν την ηλικία 59.5. Οι αναλήψεις από ένα VEBA δεν απαιτείται να αρχίσουν σε ηλικία 70, 5 ετών.
Τα σχέδια VEBA θεωρούνται προγράμματα κοινωνικών παροχών βάσει του ομοσπονδιακού φορολογικού νόμου και απαλλάσσονται από το φόρο σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (9) του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος. Οι εργοδοτικές εισφορές που καταβάλλονται σε ένα σχέδιο VEBA είναι φοροαπαλλαγές και δεν έχουν κανένα όριο. Τα κεφάλαια σε μια VEBA αυξάνονται χωρίς φόρους και δεν υπάρχουν φορολογικές κυρώσεις που επιβάλλονται στους υπαλλήλους ή στα μέλη της VEBA που λαμβάνουν διανομές από VEBA για εξειδικευμένα ιατρικά έξοδα, τα οποία συχνά περιλαμβάνουν copays, coinsurance και deductibles, καθώς και πληρωμές οδοντιάτρων και όρασης. Αυτές οι δαπάνες καθορίζονται στο τμήμα 213 (δ) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος. Τα μέλη μπορούν επίσης να χρησιμοποιήσουν σχέδια VEBA για τη χρηματοδότηση ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας μετά την συνταξιοδότηση.
Πώς λειτουργούν τα σχέδια VEBA
Παρόλο που αυτοί οι λογαριασμοί χρησιμοποιούνται συνήθως ως οχήματα εξοικονόμησης χρημάτων για τη χρηματοδότηση των εξόδων υγειονομικής περίθαλψης κατά τη συνταξιοδότηση, οι εργαζόμενοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν χρήματα από τις VEBA για να πληρώσουν για εξειδικευμένα ιατρικά έξοδα ενώ εργάζονται. Εάν οι κάτοχοι λογαριασμού δεν χρησιμοποιούν χρήματα στα σχέδια VEBA για ένα συγκεκριμένο έτος, το ποσό αυτό κυμαίνεται στο υπόλοιπο του επόμενου έτους.
Ένα VEBA μπορεί επίσης να ενεργεί ως ένας τύπος Διακανονισμού Επιστροφής Υγείας.
Μια εκ των υστέρων εκπεμπόμενη VEBA, για παράδειγμα, έχει σχεδιαστεί για να αποζημιώσει τα οράματα και τα οδοντιατρικά έξοδα μέχρις ότου ένα μέλος συναντήσει το σχέδιο υγείας του που εκπίπτει. Μετά την εκπλήρωση της έκπτωσης, τα μέλη μπορούν να επιστραφούν για ιατρικά έξοδα που δεν σχετίζονται με το σχέδιο υγείας. Ωστόσο, μια περιορισμένη VEBA μπορεί να επιστρέψει μόνο ιατρικά έξοδα και έξοδα όρασης. Εν τω μεταξύ, τα χρήματα σε μια VEBA μετά την απασχόληση μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο αφού ένα άτομο αποσυρθεί ή εγκαταλείψει την εργασία του με τον χορηγό της VEBA.
Όταν ένα σχέδιο VEBA συνδυάζεται με έναν Λογαριασμό Εξοικονόμησης Υγείας (HSA), τα δολάρια VEBA θα περιορίζονται στα επιλέξιμα οδοντιατρικά και όραμα μέχρις ότου τα άτομα να πληρώσουν το σχέδιο ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης που τους αφαιρεί.
Βασικές τακτικές
- Ένα σχέδιο δικαιούχου ενώσεως εθελοντών εργαζομένων (VEBA) είναι ένα είδος απαλλασσόμενου από φόρους καταπιστεύματος που χρησιμοποιείται από τα μέλη του και τα δικαιούχα εξαρτώμενα μέλη για την πληρωμή των επιλέξιμων ιατρικών εξόδων.
- Σύμφωνα με τους κανόνες της VEBA, οι εργοδότες οφείλουν πρώτα να λάβουν από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) ένα έγγραφο με το οποίο αποφασίζουν ότι το σχέδιό τους θα θεωρηθεί VEBA για ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος.
- Οι VEBA υπόκεινται σε ορισμένες πτυχές του νόμου για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων (ERISA). Ωστόσο, δεν θεωρούνται προγράμματα ειδικής συνταξιοδότησης.