Ομοιογενής μεταβίβαση σε ανηλίκους (UTMA)
Ο νόμος περί ομοιόμορφων μεταβιβάσεων σε ανηλίκους (UTMA) επιτρέπει σε ανήλικους να λαμβάνουν δώρα - όπως χρήματα, διπλώματα ευρεσιτεχνίας, δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας, ακίνητα και τέχνη - χωρίς τη βοήθεια κηδεμόνα ή διαχειριστή. Ένας λογαριασμός UTMA επιτρέπει στον δωρητή δώρων ή σε έναν διορισμένο θεματοφύλακα να διαχειρίζεται το λογαριασμό του ανηλίκου έως ότου ο τελευταίος είναι ηλικίας. Η UTMA προστατεύει επίσης το ανήλικα από τις φορολογικές συνέπειες για τα δώρα, μέχρι μια καθορισμένη τιμή.
1:32Κατανόηση του νόμου περί ομοιόμορφων μεταβιβάσεων σε ανηλίκους
Πώς λειτουργεί ο νόμος περί ομοιόμορφων μεταβιβάσεων σε ανηλίκους (UTMA)
Το UTMA είναι μια επέκταση του νόμου περί ομοιόμορφων δώρων προς ανηλίκους (UGMA), ο οποίος περιοριζόταν στη μεταβίβαση τίτλων. Σημειώστε ότι, ενώ το UTMA προσφέρει έναν τρόπο για να χτίσει ένα αφορολόγητο λογαριασμό ταμιευτηρίου για ανήλικα παιδιά, τα περιουσιακά στοιχεία θα καταμετρηθούν ως μέρος της φορολογητέας περιουσίας του θεματοφύλακα μέχρις ότου το ανήλικα λάβει την κατοχή. Το UTMA ολοκληρώθηκε το 1986 από την Εθνική Διάσκεψη των Επιτρόπων για τους Ενιαίους Κρατικούς Νόμους και υιοθετήθηκε από τα περισσότερα από τα 50 κράτη. Επιτρέπει στους ανήλικους να λαμβάνουν δώρα και να αποφεύγουν φορολογικές συνέπειες έως ότου γίνουν νόμιμες ηλικίες για το κράτος, το οποίο τυπικά είναι ηλικίας 18 ή 21 ετών.
Ενώ το UTMA προσφέρει έναν τρόπο να χτίσει έναν αφορολόγητο λογαριασμό ταμιευτηρίου για ανήλικα παιδιά, τα περιουσιακά στοιχεία θα καταμετρούνται ως μέρος της φορολογητέας περιουσίας του θεματοφύλακα μέχρις ότου ο ανήλικος λάβει την κατοχή του .
UTMA εναντίον UGMA
Η διαφορά μεταξύ του UTMA και του UGMA είναι ο χρόνος ωριμότητας. Το UTMA επιτρέπει τη λήξη της προθεσμίας πριν από την παραλαβή του από τον δικαιούχο, μέχρι 25 έτη. Το UGMA ωριμάζει στα 18 χρόνια.
Η ημερομηνία λήξης για κάθε μια είναι διαφορετική. Ενώ ο τερματισμός UGMA είναι 18 ετών, η ηλικία τερματισμού για το UTMA είναι 21. Επιπλέον, οι λογαριασμοί UGMA επιτρέπουν στους γονείς να δώσουν δώρα όπως χρήματα, αποθέματα ή ασφάλειες ζωής. Ωστόσο, οι λογαριασμοί UTMA επιτρέπουν τη δωρεά βασικών στοιχείων ενεργητικού.
Νομικό Ιστορικό
Το UTMA είναι παρόμοιο με την αρχική έκδοση του UGMA που αναπτύχθηκε το 1956 και αναθεωρήθηκε το 1966. Το UGMA παρέχει έναν τρόπο να μεταβιβάσει την ιδιοκτησία σε έναν ανήλικο χωρίς την ανάγκη επίσημης εμπιστοσύνης. Επιτρέπει τη διαχείριση της περιουσίας από θεματοφύλακα ο οποίος διορίζεται από τον δωρητή. Το ακίνητο μετατρέπεται στη συνέχεια στον ανήλικο όταν το ανήλικο γίνεται νόμιμο σε ηλικία στο κράτος όπου έγινε το δώρο.
Το UTMA ενσωματώνει τη γλώσσα του UGMA και επεκτείνει τον αρχικό ορισμό των δώρων πέρα από τα μετρητά και τους τίτλους για να συμπεριλάβει ακίνητα, πίνακες ζωγραφικής, δικαιώματα και διπλώματα ευρεσιτεχνίας. Εναπόκειται σε κάθε κράτος να υιοθετήσει ή να τροποποιήσει το UTMA. Η κατάσταση της Φλόριντα πέρασε ένα καταστατικό το 2015 που επιτρέπει την ιδιοκτησία να κρατηθεί από τον θεματοφύλακα μέχρι το ανήλικο είναι 25, αν επιθυμείτε.
Βασικές τακτικές
- Ο νόμος περί ομοιόμορφων μεταβιβάσεων σε ανηλίκους (UTMA) επιτρέπει σε ανήλικους να λαμβάνουν δώρα χωρίς τη βοήθεια κηδεμόνα ή διαχειριστή.
- Ο ανήλικος μπορεί να αποφύγει τις φορολογικές συνέπειες έως ότου φθάσουν στην νόμιμη ηλικία για το κράτος.
- Ο δωρητής μπορεί να ονομάσει θεματοφύλακα ο οποίος έχει το καθήκον του να διαχειρίζεται και να επενδύει το ακίνητο για λογαριασμό του ανηλίκου έως ότου ο ανήλικο γίνει νόμιμος.
Φορολογικές επιπτώσεις
Ξεκινώντας από το 2018, το IRS επιτρέπει την εξαίρεση από τον φόρο δωρεάς έως και $ 15.000 ανά άτομο για ένα κατάλληλο δώρο, συμπεριλαμβανομένων δώρων σε ανηλίκους. Το UTMA παρέχει έναν βολικό τρόπο για τα παιδιά να σώζουν και να επενδύουν χωρίς να φέρουν τη φορολογική επιβάρυνση. Ο αριθμός κοινωνικής ασφάλισης του ανηλίκου χρησιμοποιείται για σκοπούς δήλωσης φόρου σε λογαριασμούς UTMA. Είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί ότι, επειδή τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται σε λογαριασμό UTMA ανήκουν στον ανήλικο, αυτό μπορεί να έχει αρνητικό αντίκτυπο όταν ο ανήλικος υποβάλλει αίτηση για οικονομική ενίσχυση ή εκπαιδευτικές υποτροφίες.
Έλεγχος περιουσιακών στοιχείων
Ο νόμος επιτρέπει στον δωρητή να ονομάζει θεματοφύλακα, ο οποίος έχει το καθήκον εμπιστευτικότητας να διαχειρίζεται και να επενδύει το ακίνητο για λογαριασμό του ανηλίκου έως ότου ο ανήλικο γίνει νόμιμος. Το ακίνητο ανήκει στον ανήλικο από τη στιγμή που το ακίνητο είναι προικισμένο. Εάν ο δωρητής πεθάνει ενώ υπηρετεί ως θεματοφύλακας, η αξία της περιουσίας θεματοφυλακής περιλαμβάνεται στην περιουσία του δότη.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.