Φορολογικές ελαφρύνσεις που εξαφανίστηκαν φέτος

Με τον σχεδόν διπλασιασμό της κανονικής έκπτωσης και την εξάλειψη ή τον περιορισμό πολλών αναλυτικών παρακρατήσεων, το Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) έχει καταστήσει πιο πιθανό ότι πολλοί άνθρωποι που χρησιμοποιούσαν για να αναγράφουν στο Πρόγραμμα Α θα πάρουν πλέον την τυπική έκπτωση.

Πριν αποφασίσετε τι πρέπει να κάνετε, ανατρέξτε σε αυτόν τον κατάλογο εξαιρέσεων και μειώσεων που έχουν εξαλειφθεί, μαζί με μερικές μειώσεις και πιστώσεις φόρου που έχουν πρόσφατα περιοριστεί, μειωθεί ή βελτιωθεί από το πέρασμα του TCJA.

Εξαιρέσεις & Πιστώσεις

Οι απαλλαγές και οι μειώσεις μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα. Οι φορολογικές πιστώσεις αφαιρούνται από τους φόρους που οφείλετε. Και τα τρία αυτά στοιχεία έχουν επηρεαστεί από το TCJA και το καθένα επηρεάζει το ποσό που πληρώνετε με διαφορετικό τρόπο. Για παράδειγμα, εάν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας (AGI) είναι $ 100.000, χρωστάτε $ 18.289, 50 σε φόρους. Μια έκπτωση (ή απαλλαγή) ύψους 10.000 $ θα μείωνε το AGI σας σε $ 90.000 με αποτέλεσμα φόρο ύψους $ 15.889, 50. Με πίστωση φόρου $ 10.000, η ​​AGI θα παραμείνει στα 100.000 δολάρια, αλλά οι φόροι σας θα είναι μόνο $ 8.289, 50 - το ποσό που λαμβάνετε αφαιρώντας $ 10.000 από $ 18.289, 50.

Προσωπικές Εξαιρέσεις

Προσωπικές και εξαρτημένες εξαιρέσεις πηγαίνουν μακριά. Ενώ η απαλλαγή δεν είναι τεχνικά παρακράτηση, λειτουργεί με τον ίδιο τρόπο επιτρέποντάς σας να μειώσετε το φορολογητέο εισόδημά σας κατά το ποσό της απαλλαγής. Σε αυτή την περίπτωση, πείτε ότι η απαλλαγή ήταν $ 4.050 για τον εαυτό σας και για κάθε εξαρτώμενο που ισχυρίζεστε. Τώρα είναι $ 0.

Χρησιμοποιήστε την πίστωση φόρου παιδιών αντί

Το TCJA διπλασιάζει την πίστωση φόρου παιδιού (CTC) από $ 1.000 σε $ 2.000 για όσους πληρούν τις προϋποθέσεις, συμπεριλαμβανομένων των γονέων με υψηλότερα εισοδήματα από ό, τι στο παρελθόν. Τα κατώτατα όρια εισοδήματος για το 2018 είναι 200.000 δολάρια για τους γονείς και 400.000 δολάρια για όσους έχουν παντρευτεί μαζί. Η πίστωση φόρου παιδιών επιστρέφεται, πράγμα που σημαίνει ότι ακόμα και αν δεν χρωστάτε φόρους λόγω χαμηλού εισοδήματος, μπορείτε να λάβετε μερική πίστωση, παρέχοντας (ή αυξάνοντας) επιστροφή χρημάτων. Θυμηθείτε, αυτό είναι μια πίστωση φόρου έτσι, σε αντίθεση με μια έκπτωση, η οποία μειώνει το φορολογητέο εισόδημα, αυτό έρχεται άμεσα από τους φόρους που χρωστάτε. Επιπλέον, μια νέα πίστωση φόρου ύψους $ 500 είναι διαθέσιμη για εξαρτώμενα άτομα ηλικίας 17 ετών και άνω.

Βασικές τακτικές

• Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης μείωσε και μείωσε ορισμένες παρακρατήσεις και πιστώσεις, διατηρώντας παράλληλα σε ισχύ και αυξάνοντας τα όρια σε ορισμένες περιπτώσεις, για ορισμένες άλλες - με τις τροποποιήσεις που λήγουν στις 31 Δεκεμβρίου 2025.
• Οι προσωπικές και εξαρτημένες εξαιρέσεις είναι πλέον απαρχαιωμένες, απομακρύνονται εντελώς.
• Η συνήθης αφαίρεση, ωστόσο, σχεδόν διπλασιάστηκε για εκείνους που αρχειοθετούν ενιαία ή παντρεμένη.
• Άλλες αξιοσημείωτες μειώσεις που αφαιρούνται περιλαμβάνουν τα έξοδα μετακίνησης και διατροφής, ενώ ισχύουν όρια στις κρατήσεις για τους τόκους των στεγαστικών δανείων, τους κρατικούς και τοπικούς φόρους και τα ιατρικά έξοδα.
• Τα βασικά έξοδα που δεν εκπίπτουν πλέον περιλαμβάνουν εκείνα που σχετίζονται με την επένδυση, την προετοιμασία φόρων και τα χόμπι, ενώ τα έξοδα παιχνιδιού παραμένουν εκπεστέα και το κατώτατο όριο για τις φιλανθρωπικές εκπτώσεις αυξάνεται.

Μείωση υψηλότερου προτύπου

Το TCJA αυξάνει την κανονική έκπτωση για το 2018 από $ 6.350 σε $ 12.000 για τα άτομα και σε $ 24.000 (από $ 12.700) για παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού. Η συνήθης αφαίρεση για τους καταθέτες ως επικεφαλής του νοικοκυριού θα αυξηθεί από $ 9.550 σε $ 18.000. Οι ηλικιωμένοι ηλικίας 65 ετών και άνω λαμβάνουν επιπλέον 1.600 δολάρια πέραν της κανονικής έκπτωσης ως αμοιβή για ένα άτομο ή για το κεφάλι του νοικοκυριού ή 1.300 δολάρια ανά σύζυγο για παντρεμένη αρχειοθέτηση - 2.600 δολάρια εάν και οι δύο είναι 65 ετών και άνω.

Εξαιτίας αυτού, μπορεί να ανακαλύψετε ότι η νέα τυποποιημένη έκπτωση είναι μεγαλύτερη από το συνδυασμένο σύνολο των ανακεφαλαιωμένων εκπτώσεων σας. Αυτό που ακολουθεί είναι μια πιο προσεκτική ματιά στο πώς οι αναλυτικές παραδοχές του Προγράμματος Α έχουν αλλάξει με το TCJA. Όπου μπορούμε, υπάρχουν και κάποιες προτάσεις για το τι πρέπει να κάνουμε αντ 'αυτού.

88%

Το ποσοστό των αρραβώνων που αναμένεται να λάβει την κανονική έκπτωση για το φορολογικό έτος 2018, όπου ο αριθμός των φορολογουμένων που αναγράφουν τις εκπτώσεις αναμένεται να μειωθεί από 46, 5 εκατομμύρια σε 18 εκατομμύρια, ανά Μικτή Επιτροπή Φορολογίας.

Φορολογικά οφέλη μετακινούμενου

Στο παρελθόν, ο εργοδότης σας θα μπορούσε να σας επιστρέψει μέχρι 20 δολάρια το μήνα - 240 δολάρια ετησίως - για έξοδα μετακίνησης ποδηλάτων χωρίς φόρους. Επιπλέον, ο εργοδότης σας θα μπορούσε να πάρει μια έκπτωση για την προσφορά του οφέλους. Το TCJA ανέστειλε αυτό το όφελος τόσο για τους μετακινούμενους όσο και για τους εργοδότες τους. Αφαίρεσε επίσης τις εκπτώσεις εργοδότη για στάθμευση, διαμετακόμιση και carpooling.

Χρησιμοποιήστε άλλα έξοδα μετακίνησης για να πολεμήσετε πίσω

Τα έξοδα μετακίνησης που θεωρούνται "απαραίτητα για τη διασφάλιση της ασφάλειας του εργαζομένου" θα εξακολουθήσουν να εκπίπτουν από τους εργοδότες, αλλά το TCJA δεν διευκρινίζει ποιες δαπάνες πληρούν τις προϋποθέσεις και το IRS δεν έχει προσφέρει καμία πραγματική καθοδήγηση μέχρι σήμερα.

Ως υπάλληλος μπορείτε να συνεχίσετε να λαμβάνετε από τον εργοδότη σας παροχές φόρου στάθμευσης, διαμετακόμισης και μίσθωσης που ανέρχονται μέχρι 260 δολάρια το μήνα, αλλά δεδομένου ότι οι εταιρείες δεν λαμβάνουν πλέον έκπτωση για την παροχή του οφέλους, οι περισσότεροι δεν έχουν το κίνητρο να το προσφέρουν. Ο εργοδότης σας μπορεί επίσης να προσφέρει οφέλη για ποδήλατα-μετακίνηση σε οποιοδήποτε ποσό, αλλά αυτό το όφελος θα φορολογηθεί τώρα σε εσάς.

Μετακόμιση εξόδων

Τα έξοδα που σχετίζονται με τη μετεγκατάσταση για μια νέα εργασία χρησιμοποιήθηκαν για να εκπέσουν στο Έντυπο 1040 ως πάνω από την έκπτωση γραμμής (που θα μπορούσατε να αφαιρέσετε από το ακαθάριστο εισόδημά σας για να υπολογίσετε το AGI σας), αλλά όχι πλέον. Η απόσταση που μετακινείτε δεν έχει σημασία. Τα έξοδα μετακίνησης απλώς δεν εκπίπτουν, με μία εξαίρεση. Εάν είστε ενεργός στρατιωτικός και κινείται για λόγους που σχετίζονται με την υπηρεσία, η έκπτωση εξακολουθεί να ισχύει.

Αποζημίωση διατροφής

Στο παρελθόν, ο αποδέκτης πληρωμών διατροφής έλαβε μια παρακράτηση από τη γραμμή και ο δικαιούχος της διατροφής καταλόγισε τα χρήματα ως φορολογητέο εισόδημα. Το 2019 ισχύει για οποιοδήποτε διαζύγιο που θα συμβεί μετά την 31η Δεκεμβρίου 2018. Ο σύζυγος που πληρώνει δεν θα λαμβάνει πλέον έκπτωση και ο παραλήπτης δεν θα πρέπει πλέον να δηλώνει τις πληρωμές ως φορολογητέο εισόδημα.

Οι πληρωμές που ξεκίνησαν πριν από το 2019 δεν επηρεάζονται. Οι πληρωμές υποστήριξης παιδιών είναι διαφορετικές. Δεν είναι αποδεκτά από τον συντηρούμενο σύζυγο και δεν φορολογούνται στον αποδέκτη.

Δώστε ένα IRA Αντ 'αυτού

Μια προτεινόμενη τακτική για τον συντηρούμενο σύζυγο συνεπάγεται την παροχή στον έγγαμο σύζυγο εφάπαξ ποσού IRA. Αυτό παρέχει αποτελεσματικά στον σύζυγο που πληρώνει με έκπτωση, δεδομένου ότι δίνουν μακριά τα χρήματα που θα έπρεπε να πληρώσουν τελικά τους φόρους. Ο έγγαμος / η σύζυγος θα είναι υπεύθυνος για τους φόρους κατά την απόσυρση (συμπεριλαμβανομένης ποινής 10% αν λάβουν χρήματα πριν από την ηλικία 59, 5 ετών), αλλά θα έχουν το πλεονέκτημα της άνευ φόρου ανάπτυξης μέχρι την ανάληψη χρημάτων. Η μεταφορά του λογαριασμού IRA είναι αφορολόγητη. Προφανώς, αυτό δεν θα λειτουργούσε εάν ο σύζυγος που λαμβάνει λαμβάνει χρήματα αμέσως.

Αφαίρεση ιατρικών εξόδων

Η έκπτωση για ιατρικά έξοδα δεν πρόκειται να φύγει και για το 2018 μπορείτε να αφαιρέσετε τα μη επιστρεφόμενα ιατρικά έξοδα που ξεπερνούν το 7, 5% του ΑΓΟ στο Πρόγραμμα Α, όπως και πέρυσι. Ωστόσο, αυτή η έκπτωση θα υπόκειται σε 10% του κατώτατου ορίου της AGI για το φορολογικό έτος 2019.

Επί του παρόντος, είναι πολύ αργά για να επωφεληθεί από το κατώτατο όριο του 7, 5% προτού φτάσει το 10%. Για να γίνει αυτό, κάποιος θα έπρεπε να προγραμματίσει εθελοντικές ιατρικές διαδικασίες πριν από το τέλος του 2018. Λάβετε υπόψη ότι η ιατρική δαπάνη πρέπει να αφαιρεθεί. Οι περισσότερες καλλυντικές χειρουργικές επεμβάσεις, για παράδειγμα, συνήθως δεν είναι.

ΑΦΑΙΡΕΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΑΦΙΣΩΝ

Ο χρονοδιαγράφος Α για κρατικούς και τοπικούς φόρους (SALT) ήταν απεριόριστος. Αυτά περιλαμβάνουν φόρους εισοδήματος (ή γενικούς φόρους επί των πωλήσεων), ακίνητα και φόρους προσωπικής ιδιοκτησίας. Με το πέρασμα του TCJA, η έκπτωση του SALT περιορίζεται τώρα στα $ 10.000 ($ 5.000 εάν η παντρεμένη αρχειοθέτηση ξεχωριστά). Αυτό μπορεί να είναι ένα πραγματικό πρόβλημα για τους ανθρώπους σε χώρες με υψηλό εισόδημα ή φόρους περιουσίας όπως η Φλόριντα, η Νέα Υόρκη και η Καλιφόρνια.

Ορισμένα κράτη παλεύουν πίσω

Ορισμένες χώρες υψηλού φόρου έχουν καταθέσει αγωγές που αμφισβητούν τη νομιμότητα του ανώτατου ορίου του SALT. Άλλοι εξετάζουν τρόπους για να αντισταθμίσουν τον περιορισμό αυτής της έκπτωσης επιτρέποντας στους κατοίκους να συνεισφέρουν σε ένα κρατικό φιλανθρωπικό ταμείο αντί των φόρων, αν και το IRS πρότεινε νέες κατευθυντήριες γραμμές που θα άφηναν αυτό το όφελος.

Το Κοννέκτικατ και η Νέα Υόρκη πρότειναν εναλλακτικές λύσεις που περιλαμβάνουν φόρο επί οντοτήτων μεταβίβασης ή εκπεστέου φόρου μισθωτών υπηρεσιών, και οι δύο εκμεταλλεύονται το γεγονός ότι οι επιχειρήσεις δεν έχουν ανώτατο όριο για την αφαίρεση κρατικών και τοπικών φόρων. Το αν θα λειτουργήσει κάποια από αυτές τις τακτικές παραμένει.

Φόροι εξωτερικής ιδιοκτησίας

Το TCJA καταργεί την έκπτωση για τους ξένους φόρους που καταβάλλονται σε ακίνητα. Προηγουμένως, θα μπορούσατε να αφαιρέσετε τους φόρους ακίνητης περιουσίας στο Χρονοδιάγραμμα Α ακριβώς όπως μπορείτε στις ΗΠΑ, είτε για τη συνήθη κατοικία σας είτε ως δεύτερη κατοικία.

Χρησιμοποιήστε εξειδικευμένο κόστος στέγασης

Τουλάχιστον ένας εμπειρογνώμονας έχει καταλήξει στο συμπέρασμα ότι οι φόροι ακίνητης περιουσίας μπορούν τώρα να θεωρηθούν εκπτώσιμοι ειδικοί φόροι στέγης στο Έντυπο 2555, Εισόδημα Ξένου Κερδοσκοπικού Εργοδοτουμένου, για τους σκοπούς της εξαίρεσης του εξωτερικού για κάποιους Αμερικανούς πολίτες ή κατοίκους που ζουν εκτός Ηνωμένων Πολιτειών και κερδίζουν μισθούς στο εξωτερικό . Προσοχή: Αυτή η έκπτωση συνεπάγεται ερμηνεία του φορολογικού νόμου. Μην επιχειρήσετε να το χρησιμοποιήσετε χωρίς να συμβουλευτείτε ειδικευμένο φοροτεχνικό.

Αποπληρωμή τόκου υποθηκών

Στο παρελθόν, θα μπορούσατε να αφαιρέσετε τόκο επί υποθήκης ύψους μέχρι 1 εκατομμυρίου δολαρίων. Αρχίζοντας φέτος, το όριο είναι $ 750.000 (375.000 δολάρια εάν παντρευτούν και αρχειοθετηθούν ξεχωριστά). Η Zillow αναμένει ότι μόνο το 14% των ιδιοκτητών σπιτιού θα διεκδικήσουν την έκπτωση των ενυπόθηκων δανείων το 2018. Προηγουμένως το 44% το ισχυρίστηκε. Εάν το δάνειό σας ξεκίνησε στις 15 Δεκεμβρίου 2017 ή αργότερα, μπορείτε ακόμα να αφαιρέσετε τους τόκους από το παλιό ποσό του ποσού των 1 εκατομμυρίου δολαρίων (500.000 δολάρια για τους καταχωρημένους φορολογούμενους χωριστά).

Δεδομένου ότι μπορείτε να πάρετε μόνο την έκπτωση του ενυπόθηκου τόκου, εάν αρχειοθετήσετε το Πρόγραμμα Α και αναλυθείτε, η αλλαγή μπορεί να μην έχει σημασία σε πολλούς ανθρώπους που θα επιλέξουν να πάρουν την τυποποιημένη αφαίρεση ούτως ή άλλως.

Απόσβεση τόκων HELOC

Προηγουμένως, θα μπορούσατε να αφαιρέσετε τους τόκους από ένα δάνειο εγχώριας δικαιοσύνης και το πιστωτικό ίδρυμα εγχώριας δικαιοσύνης (HELOC) όπως θα μπορούσατε με μια υποθήκη, ανεξάρτητα από το πώς χρησιμοποιήσατε τα χρήματα. Αυτή η αφαίρεση θα απομακρυνθεί, τουλάχιστον εν μέρει. Αρχίζοντας το 2018, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τους τόκους από αυτά τα είδη δανείων, εκτός από ορισμένες περιπτώσεις, ακόμη και αν έχετε πάρει το δάνειο πριν από αυτό το έτος.

Ασημένια επένδυση για το ενδιαφέρον HELOC

Αν έχετε ή αποκτήσετε ένα δάνειο εγχώριας δικαιοσύνης ή μια πιστωτική γραμμή και χρησιμοποιήσετε τα χρήματα για να «αγοράσετε, να οικοδομήσετε ή να βελτιώσετε σημαντικά» την κύρια ή την δεύτερη κατοικία σας, ο τόκος ενδέχεται να εξακολουθεί να είναι εκπεστέος. Σημειώστε ότι, για να λάβετε την έκπτωση, το δάνειο εγχώριας δικαιοσύνης πρέπει να είναι στο ακίνητο που ανακαινίζετε. Δεν μπορείτε να πάρετε ένα δάνειο εγχώριας δικαιοσύνης στο διαμέρισμα της πόλης σας για να χρηματοδοτήσετε τον καθορισμό του σπιτιού σκι σας. Μπορείτε επίσης να αναχρηματοδοτήσετε μια υπάρχουσα υποθήκη και να αφαιρέσετε τους τόκους, υπό την προϋπόθεση ότι το αναχρηματοδοτούμενο ποσό δεν είναι μεγαλύτερο από το παλιό σας υπόλοιπο δανείου (με άλλα λόγια, δεν λαμβάνετε μετρητά).

Απόσβεση Ασφάλισης Υποθηκών

Παρόλο που δεν σχετίζεται ειδικά με το TCJA, η έκπτωση του Προγράμματος Α για τα ασφάλιστρα υποθηκών (MIP / PMI) έληξε στο τέλος του 2017. Είναι πιθανό το Κογκρέσο να επαναφέρει αυτή την έκπτωση για το 2018 όπως έχει στο παρελθόν. Για να μάθετε, ελέγξτε στο IRS.gov/Schedule A πριν καταθέσετε τους φόρους σας.

Ατύχημα, Αφαίρεση κλοπής

Η εκτεταμένη χρέωση για τις απώλειες ατυχήματος και κλοπής έχει αφαιρεθεί μετά το πέρασμα του TCJA. Στο παρελθόν, θα μπορούσατε να αφαιρέσετε τις απώλειες που σχετίζονται με καταστροφή ή κλοπή στο βαθμό που οι ζημίες αυτές δεν καλύπτονταν από ασφάλιση ή από ανακούφιση από καταστροφές.

Η παρακράτηση εξακολουθεί να είναι διαθέσιμη αν ζείτε σε μια ζώνη καταστροφών που ορίζει η Προεδρία. Συχνά, οι ονομασίες αυτές γίνονται χωριό νοτιοανατολικά, οπότε ακόμα και αν ο νομός δίπλα σας είναι μια ομοσπονδιακά δηλωμένη περιοχή καταστροφής, ο νομός σας μπορεί να μην είναι.

Διάφορα. Ανακεφαλαιωτικές Μειώσεις

Διάφοροι χρονοδιαγράμματα Οι ανακεφαλαιωμένες κρατήσεις που υπόκεινται σε κατώτατο όριο 2% του AGI έχουν εξαφανιστεί από το 2018. Περιλαμβάνονται οι μειώσεις στις ακόλουθες κατηγορίες:

• Μη επιστρεφόμενα έξοδα εργασίας. Αυτά είναι έξοδα που σχετίζονται με την εργασία, τα οποία πληρώσατε από την τσέπη σας και περιλαμβάνουν ταξίδια, μεταφορές και γεύματα, συνδικαλιστικά και επαγγελματικά τέλη, ασφάλιση ευθύνης των επιχειρήσεων, απόσβεση εξοπλισμού γραφείου, εκπαίδευση που σχετίζεται με την εργασία, έξοδα γραφείου στο σπίτι, νέα δουλειά, νομικά έξοδα, ρούχα εργασίας και στολές. Όλα αυτά έχουν εξαφανιστεί. Η καλύτερη προσφυγή σας είναι να ζητήσετε από τον εργοδότη σας να σας επιστρέψει τα έξοδα αυτά. Οποιαδήποτε επιστροφή θα είναι αφορολόγητη. Θα μπορούσατε επίσης να ζητήσετε αύξηση, αλλά αυτό θα ήταν φορολογητέο.
• Έξοδα επενδύσεων. Πρόκειται για αμοιβές για επενδυτικές συμβουλές ή διαχειριστικές υπηρεσίες, φορολογικές ή νομικές συμβουλές, αμοιβές διαχειριστών (π.χ. για τη διαχείριση IRA ή άλλων επενδύσεων) ή αμοιβές μίσθωσης για χρηματοκιβώτιο. Παρόλο που τα παραπάνω στοιχεία δεν είναι πλέον εκπεστέα, εάν δανειστείτε χρήματα για να αγοράσετε μια επένδυση, οι τόκοι για αυτό το δάνειο (αποκαλούμενοι επενδυτικοί τόκοι) είναι εκπεστέοι εάν αναλυθείτε. Η έκπτωση περιορίζεται στο ποσό των φορολογητέων εσόδων από επενδύσεις που κερδίζετε για το έτος.
• Τέλη φορολογικής προετοιμασίας. Αυτά περιλαμβάνουν το κόστος του λογισμικού φορολογικής προετοιμασίας, την πρόσληψη φοροτεχνικού ή την αγορά φορολογικών δημοσιεύσεων. Επίσης, υπάρχουν αφαιρέσεις για τα τέλη ηλεκτρονικής αρχειοθέτησης και τα τέλη που πληρώνετε για την καταπολέμηση της IRS, συμπεριλαμβανομένων των αμοιβών δικηγόρων, των τελών λογιστικής ή των αμοιβών που πληρώνετε για να αμφισβητήσετε μια απόφαση ή να ζητήσετε επιστροφή χρημάτων. Αν προσλάβετε κάποιον για να προετοιμάσει τόσο τους προσωπικούς σας όσο και τους επιχειρηματικούς σας φόρους, ζητήστε ξεχωριστό λογαριασμό για κάθε ένα. Τα τέλη που πληρώνετε για την προετοιμασία της επιχειρηματικής σας απόδοσης είναι πλήρως εκπεστέα ως επιχειρηματικό έξοδο.
• Έξοδα χόμπι. Αυτά τα έξοδα, μέχρι το ύψος του εισοδήματος που κερδίζετε κάθε χρόνο, δεν είναι πλέον εκπεστέα, παρόλο που πρέπει να αναφέρετε (και να πληρώνετε φόρους) οποιοδήποτε εισόδημα κερδίζετε από το χόμπι σας. Εάν πωλείτε προϊόντα που σχετίζονται με το χόμπι σας σε πελάτες, μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος αυτών των αγαθών κατά τον υπολογισμό του εισοδήματος που σχετίζεται με το χόμπι.

Οι αναγραφόμενες αφαιρέσεις απομένουν

Λίγες διαφορετικές αναλυτικές παρακρατήσεις παραμένουν για το 2018 και πέρα.

• Οι απώλειες τυχερών παιχνιδιών εξακολουθούν να εκπίπτουν στο πλαίσιο του TCJA μέχρι το ποσό των κερδών σας για το έτος. Οι απώλειες τυχερών παιχνιδιών δεν υπόκεινται στο όριο του 2% για διάφορες αναλυτικές παρακρατήσεις.
• Οι απολύσεις φοιτητών για φοιτητές παραμένουν αφορολόγητες.
• Οι τόκοι για τα φοιτητικά δάνεια εξακολουθούν να είναι εκπεστέοι από τον φόρο, ακόμη και αν δεν παρατίθενται οι εκπτώσεις.
• Απαλλαγή καθηγητή στην τάξη. Η αφαίρεση των $ 250 για τους δασκάλους της τάξης εξακολουθεί να ισχύει και είναι διαθέσιμη, ακόμη και αν ο δάσκαλος δεν αναφέρει τα στοιχεία.
• Η βασική έκπτωση για το 2018 για ιατρικούς λόγους είναι 18 σεντ ανά μίλι και το ποσοστό για φιλανθρωπικούς σκοπούς παραμένει το ίδιο σε 14 σεντ ανά μίλι.

Βελτίωση των εκπτώσεων

Μαζί με τη νέα τυποποιημένη έκπτωση, αρκετές άλλες είναι καλύτερες στο πλαίσιο του TCJA.

• Η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας έχει αυξηθεί από 5, 49 εκατομμύρια δολάρια για τα άτομα και 10, 98 εκατομμύρια δολάρια για παντρεμένα ζευγάρια σε σχεδόν 11 εκατομμύρια δολάρια για τα άτομα και σχεδόν 22 εκατομμύρια δολάρια για τα ζευγάρια.
• Η εκκαθάριση του χρέους των φοιτητικών δανείων λόγω θανάτου ή αναπηρίας δεν θα φορολογείται από το 2018. Προηγουμένως, το χρέος που εκκαθαρίστηκε λόγω αναπηρίας ή θανάτου φορολογήθηκε σε εσάς ή στην περιουσία σας.
• Ανακεφαλαιωμένες αφαιρέσεις AGI . Δεν υπάρχει περιορισμός στις αναλυτικές παρακρατήσεις που βασίζονται στην AGI από το έτος αυτό, αν και μπορεί να επιβληθούν και άλλοι περιορισμοί, ανάλογα με την έκπτωση.
• Οι φιλανθρωπικές συνεισφορές περιλαμβάνουν πλέον κατώτατα όρια. Τα περισσότερα δώρα με μετρητά ή επιταγές μπορούν να φτάσουν μέχρι και το 60% του AGI σας έναντι του προηγούμενου ορίου του 50%. Επιπλέον, το TCJA καταργεί τους περιορισμούς Pease τόσο για τις φιλανθρωπικές δωρεές όσο και για την έκπτωση τόκων από στεγαστικά δάνεια, οι οποίες μείωσαν τις αναγραφόμενες αφαιρέσεις για άτομα με υψηλό εισόδημα.

Η κατώτατη γραμμή

Το αν οι μειώσεις που έχουν εξαλειφθεί από την TCJA ή άλλες αλλαγές έχουν αρνητικό αντίκτυπο σε εσάς εξαρτάται από την προσωπική σας οικονομική κατάσταση και τους τύπους και τα ποσά των εκπτώσεων που θα μπορούσατε να πάρετε. Αξίζει να σημειωθεί ότι οι αλλαγές που εφαρμόζει αυτή η νομοθεσία έχουν πλέον λήξει μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2025, εκτός εάν το Κογκρέσο αποφασίσει να τους παρατείνει. Τα βασικά στοιχεία της φορολογικής μεταρρύθμισης της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων για άτομα και οικογένειες παρέχουν περισσότερες πληροφορίες.