Φορολογική Βάση

Μια φορολογική βάση είναι ένα συνολικό ποσό περιουσιακών στοιχείων ή εισοδήματος που μπορεί να φορολογείται από μια φορολογική αρχή, συνήθως από την κυβέρνηση. Χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των φορολογικών υποχρεώσεων. Αυτό μπορεί να έχει διάφορες μορφές, συμπεριλαμβανομένου του εισοδήματος ή της περιουσίας.

1:14

Φορολογική Βάση

Διακοπή της φορολογικής βάσης

Μια φορολογική βάση ορίζεται ως η συνολική αξία των περιουσιακών στοιχείων, των περιουσιακών στοιχείων ή των εσόδων σε μια συγκεκριμένη περιοχή ή δικαιοδοσία.

Για να υπολογίσετε τη συνολική φορολογική υποχρέωση, πρέπει να πολλαπλασιάσετε τη φορολογική βάση με το φορολογικό συντελεστή:

• Φορολογική Ευθύνη = Φορολογική Βάση x Φορολογικός συντελεστής

Ο επιβαλλόμενος φορολογικός συντελεστής ποικίλλει ανάλογα με το είδος του φόρου και το σύνολο της φορολογικής βάσης. Ο φόρος εισοδήματος, ο φόρος δωρεάς και ο φόρος περιουσίας υπολογίζονται με διαφορετικό χρονοδιάγραμμα φορολογικού συντελεστή.

Έσοδα ως Φορολογική Βάση

Ας πάρουμε ως παράδειγμα το προσωπικό ή το εταιρικό εισόδημα. Στην περίπτωση αυτή, η φορολογική βάση είναι το ελάχιστο ποσό ετήσιου εισοδήματος που μπορεί να φορολογηθεί. Αυτό είναι το φορολογητέο εισόδημα. Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται τόσο στο προσωπικό εισόδημα όσο και στο καθαρό εισόδημα που παράγουν οι επιχειρήσεις.

Χρησιμοποιώντας τον παραπάνω τύπο, μπορούμε να υπολογίσουμε τη φορολογική υποχρέωση ενός ατόμου με ορισμένα στοιχεία χρησιμοποιώντας ένα απλό σενάριο. Λέει ότι η Margaret κέρδισε πέρυσι 10.000 δολάρια και το ελάχιστο εισόδημα που υποβλήθηκε σε φόρο ήταν 5.000 δολάρια με φορολογικό συντελεστή 10 τοις εκατό. Η συνολική φορολογική επιβάρυνσή της θα ανερχόταν σε 500 δολάρια - υπολογιζόμενη με τη φορολογική της βάση πολλαπλασιαζόμενη με το φορολογικό της συντελεστή:

• $ 5, 000 x 10% = $ 500

Στην πραγματική ζωή, θα χρησιμοποιούσατε το Έντυπο 1040 για προσωπικό εισόδημα. Η απόδοση αρχίζει με το συνολικό εισόδημα και στη συνέχεια αφαιρούνται οι εκπτώσεις και οι λοιπές δαπάνες για να φθάσουμε στο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI). Οι αναγραφόμενες αφαιρέσεις και έξοδα μειώνουν την AGI για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης και οι προσωπικοί φορολογικοί συντελεστές βασίζονται στο συνολικό φορολογητέο εισόδημα.

Η φορολογική βάση ενός μεμονωμένου φορολογούμενου μπορεί να αλλάξει ως αποτέλεσμα του υπολογισμού του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου (ΑΜΤ). Σύμφωνα με την AMT, ο φορολογούμενος υποχρεούται να προβεί σε προσαρμογές στον αρχικό του υπολογισμό του φόρου, ώστε να προστεθούν πρόσθετα στοιχεία στην απόδοση και να αυξηθεί η φορολογική βάση και η σχετική φορολογική υποχρέωση. Για παράδειγμα, το ενδιαφέρον για ορισμένα δημοτικά ομόλογα απαλλασσόμενα από τον φόρο προστίθεται στον υπολογισμό της AMT ως φορολογητέο εισόδημα από ομολογίες. Εάν η AMT δημιουργεί υψηλότερη φορολογική υποχρέωση από τον αρχικό υπολογισμό, ο φορολογούμενος πληρώνει το υψηλότερο ποσό.

Factoring στα κεφαλαιακά κέρδη

Οι φορολογούμενοι φορολογούνται επί πραγματοποιηθέντων κερδών όταν πωλούνται περιουσιακά στοιχεία (όπως ακίνητα ή επενδύσεις). Εάν ένας επενδυτής κατέχει ένα περιουσιακό στοιχείο και δεν το πουλήσει, αυτός ο επενδυτής έχει ένα μη πραγματοποιημένο κεφαλαιουχικό κέρδος και δεν υπάρχει φορολογητέο γεγονός.

Ας υποθέσουμε, για παράδειγμα, ότι ένας επενδυτής κατέχει μετοχές για πέντε χρόνια και πουλάει τις μετοχές για κέρδος $ 20, 000. Δεδομένου ότι το απόθεμα κρατήθηκε για περισσότερο από ένα έτος, το κέρδος θεωρείται ότι οι απώλειες κεφαλαίου μειώνουν τη μακροπρόθεσμη και τη φορολογική βάση του κέρδους. Μετά την αφαίρεση των ζημιών, η φορολογική βάση του κεφαλαιουχικού κέρδους πολλαπλασιάζεται με τους συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.

Παραδείγματα φορολογικών δικαιοδοσιών

Εκτός από την καταβολή των ομοσπονδιακών φόρων, οι φορολογούμενοι αξιολογούνται φόρος σε κρατικό και τοπικό επίπεδο με διάφορες μορφές. Οι περισσότεροι επενδυτές αξιολογούν τον φόρο εισοδήματος σε κρατικό επίπεδο και οι ιδιοκτήτες σπιτιού καταβάλλουν φόρο ακίνητης περιουσίας σε τοπικό επίπεδο. Η φορολογική βάση για την ιδιοκτησία είναι η εκτιμώμενη αποτίμηση της κατοικίας ή του κτιρίου. Τα κράτη εκτιμούν επίσης τον φόρο επί των πωλήσεων, ο οποίος επιβάλλεται στις εμπορικές συναλλαγές. Η φορολογική βάση για τον φόρο επί των πωλήσεων είναι η λιανική τιμή των αγαθών που αγοράζει ο καταναλωτής.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ορισμός φορολογικής ευθύνης Η φορολογική υποχρέωση είναι το ποσό που ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο ή άλλη οντότητα υποχρεούται να καταβάλει σε μια φορολογική αρχή. περισσότερα Τι σημαίνει απαλλαγή από φόρους; Οι απαλλασσόμενες από το φόρο πρέπει να είναι απαλλαγμένες ή να μην υπόκεινται σε φορολογία από ρυθμιστικές αρχές ή κυβερνητικές οντότητες. Ανακαλύψτε περισσότερα για το τι σημαίνει απαλλαγή από το φόρο εδώ. περισσότερος ορισμός πίνακα φόρων Ο πίνακας φόρων είναι ένα γράφημα που εμφανίζει το ποσό του οφειλόμενου φόρου με βάση το εισόδημα που εισπράχθηκε. Ο φορολογικός συντελεστής μπορεί να εμφανίζεται ως διακριτό ποσό, ποσοστό επί τοις εκατό ή συνδυασμός και των δύο. περισσότερα Κατανόηση των φόρων; Μια ακούσια αμοιβή που εισπράττεται από εταιρείες ή ιδιώτες, η οποία επιβάλλεται από ένα κυβερνητικό επίπεδο για τη χρηματοδότηση κυβερνητικών δραστηριοτήτων. περισσότερο φορολογητέο συμβάν Η φορολογητέα περίπτωση αναφέρεται σε οποιοδήποτε γεγονός ή συναλλαγή που έχει ως αποτέλεσμα φορολογική συνέπεια για τον αντισυμβαλλόμενο που εκτελεί τη συναλλαγή. περισσότερα Φορολογικά έξοδα Ένα φορολογικό έξοδο είναι μια υποχρέωση που οφείλεται σε ομοσπονδιακές, κρατικές / επαρχιακές και δημοτικές αρχές μέσα σε μια δεδομένη περίοδο. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών