Φόρος κοινωνικής ασφάλισης
Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης είναι ο φόρος που επιβάλλεται τόσο στους εργοδότες όσο και στους υπαλλήλους για τη χρηματοδότηση του προγράμματος κοινωνικής ασφάλισης. Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης εισπράττεται υπό τη μορφή φόρου μισθωτών υπηρεσιών που επιβάλλεται από τον νόμο περί εισφορών των ομοσπονδιακών ασφαλιστικών εταιρειών (FICA) ή από φόρο αυτοαπασχόλησης που επιβάλλεται από τον νόμο περί αυτοαπασχολούμενων εισφορών (SECA). Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης πληρώνει για τα οφέλη από τη συνταξιοδότηση, αναπηρία και επιβίωση που εκατομμύρια Αμερικανοί λαμβάνουν κάθε χρόνο στο πλαίσιο του Προγράμματος Ασφάλισης Γήρατος, Επιζώντων και Αναπηρίας (OASDI) - το επίσημο όνομα για την Κοινωνική Ασφάλιση στις ΗΠΑ
Βασικές τακτικές
- Οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης χρηματοδοτούν τα οφέλη από τη συνταξιοδότηση, την αναπηρία και την επιβίωση, τα οποία εκατομμύρια Αμερικανοί λαμβάνουν κάθε χρόνο από την Υπηρεσία Κοινωνικής Ασφάλισης.
- Το 2019 ο φορολογικός συντελεστής κοινωνικής ασφάλισης είναι 12, 4%, διαιρούμενος ομοιόμορφα μεταξύ εργοδοτών και εργαζομένων, με μέγιστη μισθολογική βάση 132, 900 δολαρίων.
- Οι αυτοαπασχολούμενοι καταβάλλουν στους εργοδότες και στους υπαλλήλους μερίδια του φόρου κοινωνικής ασφάλισης, αλλά μόνο στο 92, 35% των καθαρών κερδών από τις επιχειρήσεις.
- Ορισμένες ομάδες, συμπεριλαμβανομένων ορισμένων αλλοδαπών μη κατοίκων και μελών θρησκευτικών ομάδων με συγκεκριμένες απόψεις, απαλλάσσονται από την καταβολή του φόρου κοινωνικής ασφάλισης.
Πώς λειτουργεί ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης
Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης εφαρμόζεται στο εισόδημα που εισπράττουν οι μισθωτοί και οι αυτοαπασχολούμενοι φορολογούμενοι. Οι εργοδότες συνήθως παρακρατούν αυτόν τον φόρο από τους μισθούς των εργαζομένων και το διαβιβάζουν στην κυβέρνηση. Τα κεφάλαια που εισπράττονται από τους υπαλλήλους για την κοινωνική ασφάλιση δεν καταβάλλονται σε ένα καταπίστευμα για τον μεμονωμένο εργαζόμενο που πληρώνει επί του παρόντος στο ταμείο, αλλά μάλλον χρησιμοποιούνται για να πληρώσουν τους υφιστάμενους συνταξιούχους σε σύστημα "pay-as-you-go". Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης εισπράττεται επίσης για την υποστήριξη ατόμων που δικαιούνται επιδόματα-παροχές επιζώντων που καταβάλλονται σε χήρα ή χήρο μετά το θάνατο ενός συζύγου ή ενός συντηρούμενου τέκνου μετά το θάνατο ενός γονέα.
Από το 2019 ο φορολογικός συντελεστής κοινωνικής ασφάλισης είναι 12, 4%. Το μισό του φόρου, ή 6, 2%, καταβάλλεται από τον εργοδότη και ο υπάλληλος είναι υπεύθυνος για την καταβολή του άλλου μισού ή 6, 2%. Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης αξιολογείται για όλους τους τύπους εισοδήματος που αποκτά ο εργαζόμενος, συμπεριλαμβανομένων των μισθών, των μισθών και των επιδομάτων. Ωστόσο, υπάρχει ένα όριο εισοδήματος στο οποίο εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής. Για το 2019, ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης λαμβάνεται από εισόδημα μέχρι το ετήσιο όριο των 132.900 δολαρίων. Οποιοδήποτε ποσό κερδίζεται πάνω από 132.900 δολάρια δεν υπόκειται σε φόρο κοινωνικής ασφάλισης.
Φόρος κοινωνικής ασφάλισης για τους αυτοαπασχολούμενους
Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης λαμβάνεται επίσης από τα κέρδη των αυτοαπασχολούμενων. Δεδομένου ότι η υπηρεσία εσωτερικού εισοδήματος (IRS) θεωρεί ότι ένας αυτοαπασχολούμενος είναι εργοδότης και υπάλληλος, πρέπει να πληρώσει ολόκληρο τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης 12, 4%. Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης εφαρμόζεται σε όλα τα καθαρά κέρδη μέχρι το όριο μισθών. Ο φόρος αυτοαπασχόλησης αποτελείται από τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης και τον φόρο Medicare. Από το 2019, ο φόρος αυτοαπασχόλησης είναι 15, 3% (12, 4% φόρος κοινωνικής ασφάλισης + 2, 9% φόρος Medicare). Ο φόρος αυτοαπασχόλησης εφαρμόζεται μόνο στο 92, 35% των καθαρών κερδών των επιχειρήσεων.
Ακολουθεί ένα παράδειγμα: ο Ike, ο οποίος διαχειρίζεται μια επιχείρηση παροχής συμβουλών σε ανθρώπινους πόρους, υπολογίζει το συνολικό καθαρό του εισόδημα για το έτος να είναι $ 200.000 μετά την αφαίρεση των επιχειρηματικών εξόδων. Ο συντελεστής φόρου αυτοαπασχόλησης θα εκτιμηθεί σε 92, 35% χ 200.000 $ = 184.700 $. Δεδομένου ότι το ποσό αυτό υπερβαίνει το ανώτατο όριο, ο φόρος του θα είναι 15, 3% x 132, 900 δολάρια (όριο) = 20.333, 70 δολάρια. Ο Ike μπορεί να διεκδικήσει μια παρακράτηση για το ήμισυ του φόρου αυτοαπασχόλησης ή $ 20.333, 70 ÷ 2 = $ 10166.85. Στην πραγματικότητα, παίρνει μια επιστροφή για το μέρος του εργοδότη (6.2% Κοινωνική Ασφάλιση + 1.45% Medicare = 7.65%) του φόρου αυτοαπασχόλησης.
Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης είναι ένας regressive φόρος, ο οποίος λαμβάνει μεγαλύτερο ποσοστό εισοδήματος από άτομα με χαμηλό εισόδημα από ό, τι από τους ομολόγους τους με υψηλό εισόδημα.
Εξαιρέσεις
Δεν πρέπει κάθε φορολογούμενος να πληρώνει φόρο κοινωνικής ασφάλισης. Εξαιρέσεις είναι διαθέσιμες σε συγκεκριμένες ομάδες ατόμων, όπως:
- Μέλη θρησκευτικής ομάδας που αντιτίθενται στη λήψη παροχών κοινωνικής ασφάλισης κατά τη συνταξιοδότηση, αν είναι ανάπηροι ή μετά το θάνατο.
- Οι αλλοδαποί μη κατοίκων - δηλαδή άτομα που δεν είναι ούτε πολίτες ούτε νόμιμοι κάτοικοι των Ηνωμένων Πολιτειών, οι οποίοι βρίσκονται στη χώρα προσωρινά ως φοιτητές.
- Μη-κάτοικοι αλλοδαπών που εργάζονται στις ΗΠΑ για μια ξένη κυβέρνηση.
- Οι σπουδαστές που απασχολούνται στο ίδιο σχολείο όπου είναι εγγεγραμμένοι και όπου η απασχόληση εξαρτάται από τη συνέχιση της εγγραφής.
Παραδείγματα φόρων κοινωνικής ασφάλισης
Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης είναι ένας κατασταλτικός φόρος, πράγμα που σημαίνει ότι το μεγαλύτερο μέρος του συνολικού εισοδήματος των χαμηλότερων εισοδημάτων παρακρατείται, σε σύγκριση με το συνολικό εισόδημα των υψηλότερων εισοδηματιών. Εξετάστε δύο εργαζόμενους, Izzy και Jacob. Ο Izzy κερδίζει 85.000 δολάρια για το φορολογικό έτος 2019 και έχει κρατήσει φόρο κοινωνικής ασφάλισης 6, 2% από την αμοιβή του. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση, στην πραγματικότητα, εισπράττει 6.2% x $ 85.000 = $ 5.270 από την Izzy για να βοηθήσει να πληρώσει για τις αποζημιώσεις λόγω αποχώρησης και αναπηρίας.
Ο Jacob, από την άλλη πλευρά, κερδίζει $ 175.000. Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης θα εφαρμοστεί μόνο μέχρι το όριο των 132.900 δολαρίων. Ως εκ τούτου, ο Jacob θα πληρώσει 6, 2% x 132, 900 δολάρια = 8, 239, 80 δολάρια ως συνεισφορά του στον λογαριασμό κοινωνικής ασφάλισης της χώρας για τους συνταξιούχους και τα άτομα με ειδικές ανάγκες, αλλά ο πραγματικός συντελεστής κοινωνικής ασφάλισης είναι $ 8, 239, 80 ÷ $ 175, 000 = 4, 71%. Η Izzy, με χαμηλότερο εισόδημα ετησίως, φορολογείται αποτελεσματικά στο 6, 2% (δηλαδή $ 5, 270 έως $ 85, 000). Ακόμη και τα νοικοκυριά που κερδίζουν ένα επίπεδο εισοδήματος στο οποίο θα εφαρμοστεί ελάχιστα ή και καθόλου ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος ενδέχεται να εξακολουθούν να λαμβάνουν φόρο κοινωνικής ασφάλισης από την αμοιβή τους. Ένας μόνο φορολογούμενος που κερδίζει ακαθάριστο εισόδημα 10.000 δολαρίων σε ένα δεδομένο έτος, για παράδειγμα, θα έχει μηδενική φορολογική υποχρέωση εισοδήματος, αλλά μπορεί να εξακολουθεί να λαμβάνεται το 6, 2% για την κοινωνική ασφάλιση. (Για σχετική ανάγνωση, βλ. "Πώς υπολογίζεται ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης;")
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.