Κανόνες κινδύνου

Οι κανόνες περί κινδύνου είναι οι φορολογικοί νόμοι που περιορίζουν το ποσό των ζημιών που μπορεί να απαιτήσει ένας επενδυτής (όπως ένας περιορισμένος εταίρος). Μόνο το ποσό που πραγματικά κινδυνεύει μπορεί να αφαιρεθεί.

Κανόνες καταστροφής του κινδύνου

Οι ζημίες που προκύπτουν από επιχειρηματική επένδυση μπορούν να αφαιρεθούν για να μειωθεί η φορολογική υποχρέωση μιας οντότητας. Για τις απώλειες που πρέπει να αφαιρεθούν, ο φορολογικός κώδικας ορίζει ότι ο επενδυτής πρέπει να διακινδυνεύσει στην επένδυση. Ένας επενδυτής που δεν έχει κανένα κίνδυνο ή περιορισμένο κίνδυνο στην επιχείρηση είναι περιορισμένος σε πόση έκπτωση μπορεί να απαιτήσει κατά την επιστροφή του. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ένα άτομο επενδύει $ 15.000 σε μια επιχείρηση που ανεβαίνει στον καπνό μετά από μερικά χρόνια. Ο κίνδυνος του στην επένδυση, $ 15.000, μπορεί να αναγνωριστεί ως ζημία στην φορολογική του δήλωση. Εάν το άτομο πέσει στο 24% της συνήθους φορολογίας εισοδήματος σε ομοσπονδιακό επίπεδο και 6% σε κρατικό επίπεδο, τότε μπορεί να μειώσει τη φορολογική του υποχρέωση κατά (24% + 6%) x 15.000 $ = 4.500 $.

Για να εξασφαλιστεί ότι οι ζημιές που ζητούνται στις επιστροφές είναι έγκυρες, δημιουργήθηκαν κανόνες κινδύνου και προστέθηκαν στο τμήμα 465 του Internal Revenue Code (IRC). Οι κανόνες κινδύνου είναι ειδικοί κανόνες που εμποδίζουν τους επενδυτές να αποσύρουν περισσότερα από το ποσό που επενδύουν σε μια επιχείρηση, γενικά μια οντότητα ροής. Επιχειρήσεις διαρθρωμένες ως ροές περιλαμβάνουν εταιρίες S, εταιρικές σχέσεις, εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, καταπιστεύματα και ακίνητα. Οι κανόνες κινδύνου περιορίζουν τις ενδεχόμενες μειώσεις του ποσού που ο φορολογούμενος κινδυνεύει στο τέλος του φορολογικού έτους σε οποιαδήποτε δραστηριότητα για την οποία ο φορολογούμενος δεν ήταν ουσιαστικός συμμετέχων.

Ένας φορολογούμενος μπορεί μόνο να αφαιρέσει ποσά μέχρι τα όρια κινδύνου σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος. Οποιαδήποτε αχρησιμοποίητη μερίδα ζημιών μπορεί να μεταφερθεί μέχρις ότου ο φορολογούμενος έχει αρκετά θετικά έσοδα από κινδύνους για να επιτρέψει την έκπτωση. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ένας επενδυτής επενδύει $ 15.000 σε μονάδες περιορισμένης ευθύνης ή μονάδες LP. Ο επενδυτής μοιράζεται τα κέρδη ή τις ζημίες του επιχειρηματικού αναλόγου με άλλους εταίρους και ιδιοκτήτες, όπως είναι χαρακτηριστικό της επένδυσης σε οντότητες με ροή. Ας υποθέσουμε ότι η επιχείρηση πηγαίνει προς τα κάτω, και το μερίδιο του επενδυτή της ζημίας που προκύπτει είναι $ 19.000. Δεδομένου ότι είναι μόνο σε θέση να αφαιρέσει την αρχική επένδυσή του κατά το πρώτο έτος, θα έχει υπερβολική ζημία που θα ανασταλεί και θα μεταφερθεί. Η υπερβολική απώλειά του είναι το μερίδιό του στην απώλεια της εταιρείας περιορισμένης ευθύνης μείον την αρχική του επένδυση, δηλαδή $ 4.000. Εάν βάλει περισσότερα χρήματα στην επένδυση το επόμενο έτος, για παράδειγμα $ 10.000, το όριο κινδύνου του θα είναι $ 6.000, επειδή η ανασταλμένη ζημία αφαιρείται από την πρόσθετη επένδυση.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Κατανόηση Μονάδων Περιορισμένης Εταιρικής Σχέσης (LPUs) Μια μονάδα περιορισμένης σύμπραξης (LPU) είναι μια μονάδα ιδιοκτησίας σε μια ελεγχόμενη εταιρική επωνυμία ή μια βασική ετερόρρυθμη εταιρεία (MLP). πιο Χαμηλού Κινδύνου, χωρίς Φόρους: Είναι μια Κύρια Περιορισμένη Εταιρική Σχέση - MLP Για Πραγματικά; Μια κύρια εταιρία περιορισμένης ευθύνης (MLP) είναι μια επιχειρηματική επιχείρηση που υπάρχει υπό μορφή δημόσιας εισηγμένης εταιρικής σχέσης. Συνδυάζει τα φορολογικά οφέλη μιας εταιρικής σχέσης με τη ρευστότητα μιας δημόσιας επιχείρησης. περισσότερα Κανόνες Απώλειας Παθητικής Δραστηριότητας Οι κανόνες απώλειας παθητικής δραστηριότητας είναι ένα σύνολο κανόνων IRS που απαγορεύει τη χρήση παθητικών ζημιών για την αντιστάθμιση κερδών ή τακτικών εσόδων. περισσότερο Αναστολή Απώλειας Η ανασταλμένη ζημία είναι απώλεια κεφαλαίου που δεν μπορεί να πραγματοποιηθεί σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος λόγω περιορισμών παθητικής δραστηριότητας. Περισσότερα Περιορισμένη Ευθύνη: Τι πρέπει να γνωρίζετε Η περιορισμένη ευθύνη είναι ένας τύπος ευθύνης που δεν υπερβαίνει το ποσό που επενδύεται σε εταιρεία ή εταιρεία περιορισμένης ευθύνης. περισσότερα Κατανόηση των περιορισμένων εταίρων Ο ετερόρρυθμος εταίρος είναι συνιδιοκτήτης εταιρείας, η ευθύνη των οποίων για τα χρέη της επιχείρησης δεν μπορεί να υπερβεί το ποσό που επενδύει στην εταιρεία. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών