Εμπιστευμένη ιδιότητα τερματικού ενδιαφέροντος (QTIP)

Τι είναι η Εμπιστευμένη ιδιότητα τεκμηριωμένου ενδιαφέροντος (QTIP);

Ένα εξειδικευμένο περιουσιακό στοιχείο ακίνητης περιουσίας (QTIP) παρέχει τη δυνατότητα στον παραχωρησιούχο να εξασφαλίσει έναν επιζώντα σύζυγο και να διατηρήσει τον έλεγχο του τρόπου με τον οποίο διανέμονται τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστευματοδόχου μόλις πεθάνει ο επιζών σύζυγος. Το εισόδημα, και μερικές φορές το κεφάλαιο, που παράγεται από την εμπιστοσύνη δίνεται στον επιζώντα σύζυγο για να εξασφαλίσει ότι ο σύζυγος φροντίζεται για το υπόλοιπο της ζωής τους.

Βασικές τακτικές

• Ένα καταπίστευμα εμπιστευμένου περιουσιακού στοιχείου (QTIP) επιτρέπει σε ένα άτομο, αποκαλούμενο παραχωρητή, να εγκαταλείψει περιουσιακά στοιχεία για έναν επιζώντα σύζυγο και επίσης να καθορίσει τον τρόπο με τον οποίο τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος χωρίζονται μετά την αποβίβαση του επιζώντος συζύγου.
• Στο πλαίσιο του QTIP, το εισόδημα καταβάλλεται σε επιζώντα σύζυγο, ενώ το υπόλοιπο των κεφαλαίων κρατείται σε καταπίστευμα μέχρι τον θάνατο του συζύγου, οπότε καταβάλλεται στους δικαιούχους που καθορίζει ο παραχωρησιούχος.
• Οι καταπιστεύσεις QTIP χρησιμοποιούνται για τον προγραμματισμό ακινήτων και είναι ιδιαίτερα χρήσιμες όταν οι δικαιούχοι υφίστανται από έναν προηγούμενο γάμο, αλλά ο παραχωρησιούχος πεθαίνει πριν από έναν επόμενο σύζυγο.
• Με ένα QTIP, ο φόρος ακίνητης περιουσίας δεν αξιολογείται στο σημείο του θανάτου του πρώτου συζύγου, αλλά προσδιορίζεται αντίθετα μετά τη λήξη του δεύτερου συζύγου.

Πώς εμπιστεύονται οι Καταπιστευματικές Αξιόπιστες Τίτλοι Εμπιστοσύνης

Αυτός ο τύπος αμετάκλητης εμπιστοσύνης χρησιμοποιείται συνήθως από άτομα που έχουν παιδιά από άλλο γάμο. Τα QTIP δίνουν τη δυνατότητα στον παραχωρητή να φροντίζει τον τρέχοντα σύζυγό του και να διασφαλίζει ότι τα περιουσιακά στοιχεία από την εμπιστοσύνη μεταφέρονται στη συνέχεια σε δικαιούχους της επιλογής του, όπως τα παιδιά από τον πρώτο γάμο του παραχωρητή.

Εκτός από την παροχή του ζωντανού συζύγου με πηγή κεφαλαίων, ένα QTIP μπορεί επίσης να βοηθήσει στον περιορισμό των εφαρμοστέων φόρων θανάτου και δωρεάς. Επιπλέον, μπορεί να διεκδικήσει τον έλεγχο του τρόπου διαχείρισης των κεφαλαίων σε περίπτωση που ο επιζών σύζυγος πεθάνει, καθώς ο σύζυγος δεν αναλαμβάνει ποτέ την εξουσία διορισμού του κύριου υπόχρεου. Αυτό μπορεί να αποτρέψει τη μεταφορά αυτών των περιουσιακών στοιχείων στον νέο σύζυγο του ζωντανού συζύγου, σε περίπτωση που ξαναπαντρευτεί.

Το ακίνητο στο πλαίσιο του QTIP που παρέχει κεφάλαια σε έναν επιζώντα σύζυγο δικαιούται συζυγικές εκπτώσεις, δηλαδή η αξία του καταπιστεύματος δεν φορολογείται μετά τον θάνατο του πρώτου συζύγου. Αντ 'αυτού, το περιουσιακό στοιχείο καθίσταται φορολογούμενο μετά το θάνατο του δεύτερου συζύγου, με την ευθύνη να μεταβιβάζεται στους δικαιούχους που κατονομάζονται τα περιουσιακά στοιχεία εντός του καταπιστεύματος.

Εξουσιοδοτημένοι διορισμοί εξουσιοδοτημένων διαχειριστών ακίνητων περιουσιακών στοιχείων

Πρέπει να διοριστεί τουλάχιστον ένας διαχειριστής για τη διαχείριση της εμπιστοσύνης, αν και πολλά άτομα ή οργανώσεις μπορούν να ονομάζονται ταυτόχρονα. Ο εντολοδόχος ή οι διαχειριστές θα είναι υπεύθυνοι για τον έλεγχο της εμπιστοσύνης και θα έχουν επίσης εξουσιοδότηση για τον τρόπο διαχείρισης των στοιχείων του ενεργητικού τους. Παραδείγματα πιθανών διαχειριστών περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, τον επιζώντα σύζυγο, ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, έναν πληρεξούσιο και άλλα μέλη της οικογένειας ή φίλους.

Σε ένα οικογενειακό δώρο, το κτήμα χωρίζεται σε δύο, με ένα τμήμα να τοποθετείται σε ένα trust fund και το δεύτερο να δίνεται απευθείας στον επιζώντα σύζυγο. όπως και με ένα QTIP, δεν υπάρχει κανένας φόρος ακίνητης περιουσίας που καταλογίζεται σε καμία μετοχή, αλλά σε αντίθεση με ένα QTIP, ο επιζών σύζυγος μπορεί συνήθως να ορίσει δικαιούχους του trust μετά τον θάνατό τους.

Spousal Payments και QTIPs

Ο επιζών σύζυγος που ονομάζεται σε ένα QTIP λαμβάνει πληρωμές από το καταπίστευμα με βάση το εισόδημα που δημιουργεί το ίδρυμα, παρόμοιο με την έκδοση μερίσματος μετοχών. Δεδομένου ότι ο επιζών σύζυγος δεν είναι ποτέ ο πραγματικός ιδιοκτήτης της περιουσίας, δεν μπορεί να τοποθετηθεί εμπράγματο δικαίωμα επί του περιουσιακού στοιχείου εντός της εμπιστοσύνης ή της ίδιας της εμπιστοσύνης. Οι πληρωμές θα γίνονται στον σύζυγο για το υπόλοιπο της ζωής τους. Μετά το θάνατο, οι πληρωμές παύουν, καθώς δεν μεταβιβάζονται σε άλλο πρόσωπο. Τα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης θα καταστούν, επομένως, ιδιοκτησία των εισηγμένων δικαιούχων.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Οικογενειακή εμπιστοσύνη Μια συζυγική εμπιστοσύνη είναι μια εμπιστευτική σχέση μεταξύ ενός εμπιστευματοδόχου και ενός εμπιστευματοδόχου προς όφελος ενός επιζώντος συζύγου και των κληρονόμων του παντρεμένου ζευγαριού. περισσότερος ορισμός του ταμείου εμπιστοσύνης Το trust fund είναι νομικό πρόσωπο που κατέχει και διαχειρίζεται περιουσιακά στοιχεία για λογαριασμό άλλου ατόμου ή οντότητας. περισσότερα AB Trust Μια εμπιστοσύνη AB είναι μια κοινή εμπιστοσύνη που δημιουργήθηκε από ένα παντρεμένο ζευγάρι με σκοπό την ελαχιστοποίηση των φόρων περιουσίας. περισσότερος ορισμός εμπιστοσύνης Το εμπιστευτικό είναι μια εμπιστευτική σχέση στην οποία ο εμπιστευματοδόχος δίνει στον διαχειριστή το δικαίωμα να κατέχει τίτλο ιδιοκτησίας ή περιουσιακών στοιχείων για τον δικαιούχο. περισσότερα Τι είναι η απεριόριστη οικογενειακή αφαίρεση; Η απεριόριστη συζυγική έκπτωση είναι μια διάταξη που επιτρέπει σε έναν ιδιώτη να μεταφέρει απεριόριστο ποσό περιουσιακών στοιχείων στον / στη σύζυγό του χωρίς φόρο. περισσότερη εμπιστευτικότητα εξαιρέσεων Μια εμπιστοσύνη εξαίρεσης συμβάλλει στην ελαχιστοποίηση ή την εξάλειψη των φόρων επί των ομοσπονδιακών περιουσιακών στοιχείων στην περιουσία ενός παντρεμένου ζευγαριού Η εμπιστοσύνη κατέχει τα περιουσιακά στοιχεία του πρώτου συζύγου να πεθάνει. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών