Προσωρινό εισόδημα
Το προσωρινό εισόδημα είναι ένα όριο IRS πάνω από το οποίο φορολογείται το εισόδημα από την κοινωνική ασφάλιση. Η βάση, από το άρθρο 86 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος (IRC), ενεργοποιεί τη φορολόγηση των παροχών κοινωνικής ασφάλισης, απαιτώντας την εγγραφή του σε ακαθάριστο φόρο εισοδήματος σε υπερβάλλον ποσά. Το προσωρινό εισόδημα υπολογίζεται με βάση το ακαθάριστο εισόδημα του δικαιούχου, τους αφορολόγητους τόκους και το 50% των παροχών κοινωνικής ασφάλισης.
Βασικές τακτικές
- Τα προσωρινά επίπεδα εισοδήματος καθορίζουν το επίπεδο στο οποίο μπορούν να φορολογηθούν τα έσοδα από την κοινωνική ασφάλιση.
- Η βάση για προσωρινό εισόδημα είναι από το άρθρο 86 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος.
- Τα προσωρινά επίπεδα εισοδήματος υπολογίζονται με ακαθάριστο εισόδημα, αφορολόγητους τόκους και το ήμισυ του ποσού της Κοινωνικής Ασφάλισης του αποδέκτη.
Κατανόηση του προσωρινού εισοδήματος
Για το φορολογικό έτος 2019, το 15% όλων των παροχών κοινωνικής ασφάλισης παραμένει αφορολόγητο. Το υπόλοιπο 85% είναι επίσης αφορολόγητο, εκτός εάν ο φορολογούμενος έχει προσωρινό εισόδημα πάνω από ένα βασικό ποσό που καθορίζεται για την κατάθεση του φορολογούμενου. Τελικά, η φορολογητέα βάση εξαρτάται από το πόσο το προσωρινό εισόδημα υπερβαίνει το βασικό ποσό και το ποσοστό ή τα ποσοστά που ισχύουν για τον προσδιορισμό του.
Υπολογισμός Προσωρινού Εισοδήματος
Αν και το άρθρο 86 του IRC δεν χρησιμοποιεί τον όρο "προσωρινό εισόδημα", χρησιμοποιείται συνήθως για να αναφερθεί αυτό το ποσό. Για τον υπολογισμό του προσωρινού εισοδήματος, ο φορολογούμενος πρέπει να προσθέσει μαζί του το ακαθάριστο εισόδημά του, τους μη απαλλασσόμενους τόκους και το ήμισυ των παροχών κοινωνικής ασφάλισης του φορολογούμενου.
Για τον προσδιορισμό του προσωρινού εισοδήματος, ο φορολογούμενος πρέπει να υπολογίσει το ακαθάριστο εισόδημά τους χωρίς τις παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης ή το ποσό εισοδήματος που εισπράττει πριν από την υποβολή της Κοινωνικής Ασφάλισης. Στη συνέχεια, θα πρέπει να προσθέσουν τυχόν αφορολόγητους τόκους που λαμβάνουν από τις επενδύσεις και, τέλος, να προσθέσουν το ήμισυ των παροχών Κοινωνικής Ασφάλισης που αναφέρθηκαν στο Έντυπο 1099.
Το προσωρινό εισόδημα που βρίσκεται κάτω από το βασικό ποσό που καθορίζεται από το καθεστώς υποβολής δεν φορολογείται. Οι φόροι οφείλονται μόνο σε ποσά που υπερβαίνουν το βασικό ποσό που εμφανίζεται. Ανάλογα με την κατάσταση κατάθεσης και το ποσό του υπερβάλλοντος προσωρινού εισοδήματος, μέχρι 85% φορολογείται ως ακαθάριστο εισόδημα με τον ίδιο ρυθμό με το κανονικό εισόδημα.
Παράδειγμα προσωρινών φόρων εισοδήματος
Για παράδειγμα, ένας φορολογούμενος με προσωρινό εισόδημα μεταξύ $ 25.000 και $ 34.000 θα πλήρωνε φόρους με το 50% των παροχών κοινωνικής ασφάλισης ή το 50% της διαφοράς μεταξύ του προσωρινού εισοδήματος και του βασικού ποσού. Αν ο ίδιος φορολογούμενος έχει προσωρινό εισόδημα άνω των 34.000 δολαρίων, το φορολογητέο ποσοστό θα αυξηθεί στο 85%. Με άλλα λόγια, για κάθε $ 1 των προσωρινών εισοδημάτων άνω των $ 25.000, 50 ¢ μπορεί να υπόκειται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Το ποσό αυτό αυξάνεται σε 85 ¢ κάθε δολάριο για ποσά άνω των $ 34.000. Ωστόσο, αν το προσωρινό εισόδημα ενός φορολογουμένου ήταν κάτω από 25.000 δολάρια, το φορολογητέο ποσοστό του εισοδήματός του από την κοινωνική ασφάλιση θα ήταν μηδέν τοις εκατό.
Για παράδειγμα, ας πούμε ότι ένας συνταξιούχος έχει εισόδημα 20.000 δολαρίων από μετοχές και μερική απασχόληση. Επίσης, κερδίζει $ 2.000 ετησίως σε άτοκους φόρους από δημοτικά ομόλογα. Αυτό σημαίνει ότι ανέρχεται σε 24.000 δολάρια. Παίρνει επίσης 24.000 δολάρια ετησίως σε παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης - το 50% αυτού του ποσού είναι $ 12.000. Το προσωρινό εισόδημα αυτού του συνταξιούχου είναι $ 34.000 και αυτό τον τοποθετεί στο φόρο 50%.
Μια λεπτομερής επεξήγηση της φορολόγησης των παροχών κοινωνικής ασφάλισης είναι διαθέσιμη στην Υπηρεσία Δημοσίων Εσόδων (IRS) 915, Κοινωνική Ασφάλιση και Ισοδύναμα Οφέλη Συνταξιοδότησης Σιδηροδρόμων. Η δημοσίευση περιέχει κενά φύλλα εργασίας στη σελίδα 15 χρήσιμα για τον ακριβή υπολογισμό του φορολογητέου μέρους των παροχών κοινωνικής ασφάλισης.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.