Πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες (PCL)

Τι σημαίνει η πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες;

Η πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες (PCL) είναι μια εκτίμηση των πιθανών ζημιών που μπορεί να αντιμετωπίσει μια εταιρεία λόγω πιστωτικού κινδύνου. Η πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες αντιμετωπίζεται ως έξοδο στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. Πρόκειται για ζημίες που οφείλονται σε παράνομες και κακές οφειλές ή σε άλλες πιστώσεις που πιθανόν να υποστούν αδυναμία πληρωμής ή να καταστούν μη ανακτήσιμες. Εάν, για παράδειγμα, η εταιρεία υπολογίσει ότι οι λογαριασμοί άνω των 90 ημερών μετά την λήξη έχουν ποσοστό ανάκτησης 40%, θα προβεί σε πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες με βάση το 40% του υπολοίπου αυτών των λογαριασμών.

Κατανόηση της πρόβλεψης για απώλειες πιστώσεων (PCL)

Επειδή οι εισπρακτέοι λογαριασμοί (AR) αναμένεται να μετατραπούν σε μετρητά εντός ενός έτους ή ενός κύκλου εκμετάλλευσης, εμφανίζονται ως ένα κυκλοφορούν ενεργητικό στον ισολογισμό μιας εταιρείας. Ωστόσο, δεδομένου ότι οι εισπρακτέοι λογαριασμοί ενδέχεται να υπερεκτιμηθούν εάν ένα τμήμα δεν είναι συλλεκτό, το κεφάλαιο κίνησης και τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας ενδέχεται να υπερεκτιμηθούν επίσης.

Προκειμένου να αποφευχθεί η υπερεκτίμηση, μια επιχείρηση μπορεί να υπολογίσει πόσο από τους εισπρακτέους λογαριασμούς της πιθανότατα δεν θα εισπραχθεί. Η εκτίμηση αναφέρεται σε ισολογισμό κατά λογαριασμού ενεργητικού που ονομάζεται πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες. Οι αυξήσεις στο λογαριασμό καταχωρούνται επίσης στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και αφορούν το μη εισπρακτέο έξοδο λογαριασμού.

Παράδειγμα πρόβλεψης για πιστωτικές ζημίες

Η εταιρία A της AR έχει χρεωστικό υπόλοιπο 100.000 δολαρίων στις 30 Ιουνίου. Περίπου 2.000 δολάρια αναμένεται να μην μετατραπούν σε μετρητά. Ως αποτέλεσμα, το πιστωτικό υπόλοιπο των 2.000 δολαρίων αναφέρεται ως πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες. Η λογιστική εγγραφή για την προσαρμογή του υπολοίπου του λογαριασμού αποζημίωσης περιλαμβάνει τη λογιστική κατάσταση των εισπρακτέων λογαριασμών.

Επειδή ο Ιούνιος ήταν ο πρώτος μήνας της επιχείρησης της Εταιρείας Α, η πρόβλεψή της για λογαριασμό πιστωτικών ζημιών ξεκίνησε τον μήνα με μηδενικό υπόλοιπο. Από τις 30 Ιουνίου, όταν εκδίδει τον πρώτο ισολογισμό και την κατάσταση αποτελεσμάτων, η πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες θα έχει πιστωτικό υπόλοιπο 2.000 δολαρίων.

Επειδή η πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες παρουσιάζει πιστωτικό υπόλοιπο 2.000 $ και η AR αναφέρει χρεωστικό υπόλοιπο 100.000 $, ο ισολογισμός αναφέρει ένα καθαρό ποσό $ 98.000. Καθώς το καθαρό ποσό πιθανώς θα μετατραπεί σε μετρητά, ονομάζεται η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία του AR.

Η απαίτηση ανεκμετάλλευτων λογαριασμών της εταιρείας Α αναφέρει πιστωτικές ζημίες ύψους 2.000 δολαρίων στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων του Ιουνίου. Η δαπάνη αναφέρθηκε, παρόλο που δεν επρόκειτο να υπάρξει κανένας από τον ΔΤ τον Ιούνιο, δεδομένου ότι οι όροι είναι καθαρές 30 ημέρες. Η εταιρεία Α προσπαθεί να ακολουθήσει την αρχή αντιστοίχισης προσαρμόζοντας το κόστος των επισφαλών απαιτήσεων στη λογιστική περίοδο στην οποία πραγματοποιήθηκαν οι πωλήσεις πιστώσεων.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Κακή εξόφληση του χρέους Ορισμένα έξοδα χρέους είναι μια δαπάνη που μια επιχείρηση αναλαμβάνει όταν η εξόφληση της πίστωσης που επεκτάθηκε προηγουμένως σε έναν πελάτη εκτιμάται ότι είναι ανύπαρκτη. περισσότερη αποζημίωση για τον προσδιορισμό πιστωτικών ζημιών Η αποζημίωση για πιστωτικές ζημίες είναι μια εκτίμηση των οφειλόμενων πληρωμών που οφείλονται σε μια εταιρεία την οποία δεν αναμένει να ανακτήσει. περισσότερος λογαριασμός Ορισμός Λογαριασμός Ο λογαριασμός είναι ένας λογαριασμός που χρησιμοποιείται σε ένα γενικό μητρώο για να μειώσει την αξία ενός σχετικού λογαριασμού. Η φυσική ισορροπία του λογαριασμού αντιστάθμισης είναι το αντίθετο του συνδεδεμένου λογαριασμού. περισσότερα Απαιτήσεις Ορισμός Οι απαιτήσεις ή οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι χρέη που οφείλονται σε μια εταιρεία από τους πελάτες της για αγαθά ή υπηρεσίες που έχουν παραδοθεί αλλά δεν έχουν ακόμη καταβληθεί. περισσότερες Γενικές διατάξεις Ορισμός Οι γενικές προβλέψεις είναι τα στοιχεία του ισολογισμού που αντιπροσωπεύουν κεφάλαια που έχει διατεθεί από μια εταιρεία ως περιουσιακά στοιχεία για την πληρωμή μελλοντικών ζημιών. πιο κακό Ορισμός χρέους Το κακό χρέος είναι ένα έξοδο που μια επιχείρηση αναλαμβάνει όταν η εξόφληση της πίστωσης που επεκτάθηκε προηγουμένως σε έναν πελάτη εκτιμάται ότι είναι ανύπαρκτη. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών